会计信息系统总结.doc

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1、会计“商业语言”的变革 1会计人员能力需求的变化未来的会计人员应具备如下五种能力（1）沟通技能（2）战略性和关键性的思考能力（3）关注企业客户和市场的发展（4）对关联信息进行科学的解释（5）技术熟练历史回顾会计电算化的起步 会计信息化 从技术方面来看，信息化是以信息资源开发利用为核心，以网络技术、通信技术等方式为依托的一种新技术扩散过程。从过程方面看，信息化可以理解成为一个过程，是在社会和经济活动中普遍采用信息技术、开发和利用信息资源，以此来推动经济发展和社会进步，使得通过利用信息资源创造的产值在国民生产总值的比重逐步上升，直到占据主导地位的过程。从组成要素来看，信息化可以由信息基础设施、信息

2、技术与信息产业、信息技术应用和信息人才所组成。其中信息基础设施又包括信息网络、信息资源、信息政策与标准三个方面。在四个要素当中，信息基础设施、信息技术与信息产业是基础，信息技术应用是核心，信息基础设施的建设、信息产业的发展，都要以信息技术应用为核心。信息人才是关键，其他要素的发展，都需要信息人才，才能够顺利进行。四个要素之间是相互关联的。企业会计信息化企业会计信息化是企业整体信息化的一个部分，它是指在企业中依据系统科学、管理科学、会计学，应用现代信息技术, 整合企业的业务流程与会计处理流程, 建立会计信息系统；充分开发和利用会计信息资源, 及时、准确地向企业内部和外部使用者提供有用的会计信息支

3、持，以加强会计反映和监控作用的综合过程。 1会计数据 会计数据是收集、记录的会计业务中所有事物实体的属性和属性值。2.会计信息 会计信息是指在会计管理和会计决策分析工作中需要的各项会计数据，包括资产、负债信息、生产费用和成本信息以及有关利润实现和分配的信息等，它们都是对会计数据进一步加工处理后得到的对会计管理和决策分析有价值的信息。3.会计信息的特点会计信息除具有一般信息特征外，还具有如下特点：选择题（1）数量大、种类多、来源广（2）综合性（3）结构和处理逻辑的复杂性（4）客观、真实、公允性（5）全面完整和一致性（6）安全、可靠性（7）处理的及时性会计信息系统是一种基于会计管理活动，由人、信息

4、处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统。（选择题） AIS具有如下的特征：（dont know） 以推动企业实现战略目标为立足点 以符合会计管理工作和会计变革需求为主要目标 以解决企业会计核算和管理所面临的问题为主要功能2计算机环境下会计信息系统（2）会计软件（核心）3会计信息系统的目标（选择题） 会计信息系统的目标应服从于企业、信息系统、会计管理三者的目标。 企业的目标是通过提供客户满意的服务，获得更多的利润 信息系统的目标是为信息系统的使用者（用户）提供决策有用的信息 会计信息系统的具体目标可以确定为向企业内外部的会计信息的使用者和决策者提供需要的会计信息，使企业为客户提供满意的

5、服务和提高企业经济效益，获取更多的利润。 4会计信息系统的基本功能（选择题）从信息处理角度看，会计信息系统的基本功能应是（1）输入功能（2）处理功能（3）输出和反映功能会计信息系统的发展 面向会计事务处理的阶段（EDP和部门及会计信息系统）、面向企业整体管理的企业级会计信息系统、面向企业间决策管理的价值链管理系统 3个阶段l （1）面向会计事务处理的阶段 会计信息的采集、输入和处理是后台批处理的。 各项业务中的会计信息的处理大都是独立地进行，没有形成整体的会计信息系统。 会计信息的核算方式和基本流程模拟手工方式，是一种基于输出视角的处理模式，重点服务于满足外部会计或称财务会计的需求。（2）部门

6、级会计信息系统阶段在这个阶段，会计信息系统可称为会计管理信息系统，实现了部门内的信息集成。其主要特点有： 会计信息系统突破了传统的数据处理范围，开始形成了整体性的会计信息系统。会计信息系统中各子系统有机地结合在一起。实现了它们间的信息传递、共享和部门内的信息集成。 会计信息系统的结构打破了手工方式的一些模式。 会计信息系统功能较为完备，包括了账务处理、应收应付、成本核算、预算和资金管理、财务分析等诸多子系统。 会计信息系统是企业财务部门专用的信息系统，它在物理上独立于企业其他部门的信息系统，仍只能进行事后的统计和分析而无法进行有效的事前计划预测和事中控制。 会计信息系统与其它业务系统之间形成相

7、互独立的“信息孤岛”，这是面向事务处理阶段的信息系统的固有特征。l 面向企业整体管理阶段在这个阶段，会计信息系统作为整个企业管理信息系统的一个有机子系统，已经和企业管理信息系统高度集成。因此其设计目标应充分考虑企业整体管理和决策的需求。全面改造企业的业务流程l 面向企业间价值链决策管理阶段（1）价值链会计管理信息系统目标的双重性（2）价值链会计管理信息化技术平台（3）实现企业间的信息和过程集成（4）价值链会计管理计划和会计控制作用的提升企业级会计信息系统的功能结构 企业级会计信息系统总账处理子系统应收应付账款子系统通用报表子系统固定资产管理子系统工资核算子系统存货核算子系统成本核算与管理子系统

8、财务分析子系统预算管理子系统会计信息系统的信息处理结构 （了解）信息源信息处理、加工信息使用输入输出会计信息系统的应用体系结构指的是硬件、网络、软件平台和会计应用系统集成后的系统结构。常见的会计信息系统应用体系结构有：主机系统(Mainframe system，MS)、文件/服务器系统(File/Server，F/S)、客户/服务器系统(Client/Server，C/S) 、多层 C/S结构以及浏览器/服务器系统(Browser/server，B/S) 企业级会计信息系统的概念和特点（重要）概念：1结构方面（1）平台结构（2）数据存储结构（3）功能结构 2功能方面（1）系统功能更加全面。（2

9、）实现了会计信息的实时采集、存储和传递，会计数据的采集、存储、加工和报告等发生了较大变化。3性能方面（1）防止了在会计系统、业务系统中大量重复存储和处理相同业务活动的数据。（2）数据完整性得到保证。（3）会计信息的准确性和及时性得到极大地提高（4）最大程度的实现了企业内各种资源的共享，提高了系统效率。4作用方面（1）会计职能得到更全面的发挥（2）实现了实时控制（3）由于会计系统提供的信息更及时、全面、准确，且更具针对性，会计业务的效益得到了较大地提高。什么是会计信息系统的ISCA模型是由3个要素组成，即会计信息系统、会计信息系统的内部控制和审计体系。集成的内涵描述为：集成是集成主体将两个或两个

10、以上的集成要素（单元）集合成一个有机整体的行为、过程和结果，所形成的集成体不是集成要素之间的简单叠加，而是按照一定方式进行的构造和整合，其目的在于实现整体功能的倍增和涌现。企业系统的集成 系统集成的特征1) 目的性2) 主体行为性3) 非线性4) 整体优化性5) 相容性6) 互补性7) 层次性信息系统集成的分类（选择题）物理集成、信息集成和应用集成 功能集成、技术集成和产品集成 信息集成、过程集成（重点看）和企业集成 从系统集成发展的历程看，系统集成是沿着信息集成过程集成企业及企业间集成这个轨迹逐步深化的。过程集成过程集成可定义为：过程集成就是在完成信息集成的基础上，进行过程之间的协调，消除过

11、程之中各种冗余和非增值的子过程（活动），以及由认为因素和资源问题等造成的影响过程效率的一切障碍，使企业过程总体达到最优。 典型的信息集成系统ERP MRP2 EDI BPR从管理信息集成的角度来看，从MRP到MRP再到ERP，是管理信息集成的不断扩展和深化，每一次进展都是一次重大的质的飞跃，都导致了更大规模的信息集成。基于企业应用集成（EAI）的信息系统集成 企业应用集成是一种全新的战略企业解决方案。它的目标就是要在一个统一的应用集成框架下，基于业务过程的重整和建模，利用中间件和各类工具的数据转换、传输、事务处理和消息等机制，将这些应用程序有机地结合在一起，从而更好地支持企业业务处理过程。 业

12、务流程重组（BPR）的特征：首先，BPR与原有管理思想最大的区别就是BPR强调按照集成的思想重新设计企业流程。 其次，BPR是以价值流为导向进行组织设计。 最后，BPR与原有管理思想的另一个显著差异在于BPR是用彻底的变革代替渐进式变革。 ERP具有以下的特点：（1）ERP信息集成度高。（2）ERP软件的应用要求企业同时实施业务流程重组（BPR），以使企业经营活动更加符合科学管理的要求。（3）ERP适应信息技术的发展，采用了先进的客户机/服务器体系结构和分布式处理技术，提高了系统的运行效率及可靠性。（4）ERP实现了企业信息和技术的集成管理，但缺乏对知识和企业管理人员经验的有效集成管理，难以实

13、现企业的知识管理。需求分析的目的 (简答)1获得现行系统的物理模型2抽象出现行系统的逻辑模型3建立目标系统的逻辑模型需求分析的过程和内容 简答需求分析工作，可以分成四个方面：对问题的识别、分析与综合、形成需求说明书和评审1问题识别 系统分析人员要研究可行性分析阶段产生的可行性分析报告和系统开发项目实施计划，从系统的角度理解和确定系统范围，确定对目标系统的综合要求，即系统需求，并提出这些需求实现的条件以及需求应达到的标准。也就是解决目标系统做什么，做到什么程度的问题。2分析与综合 需求分析的第二步是问题分析和方案综合。（1）确定功能需求（2）确定其他需求3编制需求分析文档 系统需求应该用图文组成

14、的格式化文档清晰、准确、完整的描述出来，作为下一步系统设计和未来目标系统评价的依据。通常把描述系统需求的文档称为系统需求说明书。4需求分析评审 作为需求分析阶段工作的复查手段，在需求分析的最后一步，应该由专门指定人员组成的评审组，按照严格的规程对功能的正确性、完整性和清晰性，以及其他需求给予评价。会计人员在需求分析中担负的主要职责包括：（1）积极配合系统分析员的工作。包括按照要求提供系统分析员需要的各种证、账、表业务资料、文档材料；根据需要为系统分析员讲解业务处理过程、各种证、账、表、文档材料等的作用。（2）准确、完整、清晰地描述现行系统（手工系统或信息系统）。（3）准确、充分地阐明对目标系统

15、的要求。业务处理过程 在基本业务过程基础上，可以按照企业生产经营周期的环节进一步将企业业务过程细分为主要过程和支持过程。采购过程 仓库和存货过程 生产过程 销售过程 人力资源过程 财务过程 其他业务过程基于信息化环境的会计过程事件驱动会计信息系统在事件驱动的方式下，可以把信息使用者所需要的信息按使用动机不同划分为若干种事件，为每一种事件设计相应的“过程程序”模型，当决策者需要某种信息时，根据不同事件驱动相应“过程”处理程序，从而得到相应的信息。在企业业务活动分析中，我们一般认为一个业务过程是完成企业目标的一系列活动，而将业务过程中的单一活动表示为事件。基于事件驱动设计的会计信息系统具有以下特点

16、：（1）实现了源数据仓库的共享。（2）业务流程、信息流程、管理流程之间能够紧密合作，各部门信息孤岛的不协调和低效状态可以得到缓解。 （3）实时财务报告，提取信息与企业处理信息同步信息系统的生命周期 简答任何一个信息系统在使用过程中随着其生存环境的变化，都需要不断维护、修改，从宏观上讲，任意一个信息系统的生命周期都可以分为系统规划、系统分析、系统设计、系统实施、系统运行和维护等五个阶段。 系统规划阶段系统分析阶段系统设计阶段系统实施阶段系统运行和维护阶段会计信息系统规划1. 成立会计信息化的领导机构。建立会计信息化领导机构的基本目的是为制定和执行会计信息化系统总体规划提供组织保证。2. 管理咨询

17、3. 会计信息系统规划 ，在进行会计信息化系统建设咨询的基础上，结合本单位企业管理和会计管理的现状，根据企业未来发展的目标和发展战略，进一步进行会计信息系统建设分析，科学制定会计信息化建设的规划和具体实施方案。 信息系统规划主要包括以下六个方面的内容：信息系统的总目标、发展战略与总体结构的确定。企业现状分析。进行可行性研究。企业流程重组。对相关信息技术发展的预测。资源分配计划。人员培训信息系统的知识是非常广泛的，企业管理人员与企业信息系统专业人员的培训内容应各有侧重。对管理人员的培训要结合企业的实际，多举实例，在条件许可的情况下安排一些演示与参观，通过培训使各级管理人员明确开发与应用信息系统对

18、企业生存与发展的重要意义，在了解与掌握基本概念的基础上打消顾虑，使他们能积极参与信息系统的开发，并为下一步的应用做好准备。对企业信息系统管理专业人员的培养应把重点放在系统知识与系统规范方面，培养方法除强调在实践中学习外，还可以采取委托培养、进修与请人系统授课等方法。一般建议的培训内容如下：（1）信息系统的基本概念。包括信息的概念、性质与作用，系统的概念与特点，信息系统的概念、意义、开发方法与开发过程概要等。（2）计算机基本知识。包括计算机硬件与软件的基本概念，常用管理软件的功能与人机界面的格式，网络与通信的基本概念等。（3）管理方法。主要讲解现代管理方法的基本思想、数据分析与管理决策的基本概念

19、与常用方法。（4）本企业信息系统介绍。信息系统的目标、功能及总体描述，开发计划、主要事项与配合要求等。（5）本企业信息系统的操作方法。 信息系统项目管理的过程 选择题1. 项目的启动阶段 项目的启动阶段，即提出概念的阶段（C），包括识别需求、可行性研究分析和项目评估等。该阶段涉及需求、问题或机会的识别和确认，是客户和承约商在项目前期交互，使需求清晰化的一个过程。2. 项目的计划阶段项目的计划阶段，也就是开发阶段（D）。该阶段对前一阶段的各要素进行提炼，确立解决需求或相关问题的具体技术的、管理的或实施的方案，将会有一个或多个承约商向客户提交书面项目建议书（需求申请书或需求分析说明书等），3. 项

20、目的实施阶段项目的实施阶段，即执行阶段（E）。该阶段开始于客户已经选择了能更好地满足其需求的个人或承约商，并与该个人或承约商签订了项目合同，项目团队已经组建后。根据项目建议书，进一步详细制订实施计划，然后执行该计划，对项目合同、采购、质量、沟通、费用、进度、资源、变更、阶段审计等进行实际的管理与控制，以实现项目目标，达到客户的需求，获得用户的认可。4. 项目的收尾阶段 项目的收尾阶段，即结束阶段（F）。该阶段是在项目实施完成后的一个检查和交付的过程，包括对项目范围的确认，围绕交付成果的质量，文档资料的验收，项目交接与清算，项目审计和评估。运行管理信息系统的日常运行管理 组织机构 规章制度1系统

21、运行前的准备工作，系统运行前的准备工作，主要包括人员培训和结构调整两方面工作内容。 2会计信息系统的初始化 ，系统初始化工作是系统运行的第一步，要做的事情就是进行一些建账的初始设置和基础数据的录入，这就需要将准备录入计算机的有关手工数据进行搜集、整理和审核。3会计信息系统的运行（1）人机并行 （2）替代手工记账（3）日常运行4会计信息系统的维护 计算机信息系统的维护是指保证会计信息系统正常运行的各种工作，它贯穿于会计核算和会计管理工作的整个过程。 （1）计算机硬件设备的维护；（2）系统软件和会计软件的维护； （3）会计数据的安全维护；（4）用户需求维护。规章制度1建立岗位责任制 （重要）实现会

22、计信息化后，单位要按照会计信息化的特点和要求，加强对会计信息化系统使用人员和维护人员的管理，按照“责、权、利相结合”的原则，明确系统内各类人员的职责、权限并与利益挂钩，建立、健全岗位责任制。切实做到事事有人管，人人有专职，办事有要求，工作有检查。会计信息化后的工作岗位可分为基本会计岗位和信息化会计岗位。 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。信息化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。基本会计岗位和信息化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。中小型单位和使用小规模会计信息化系统的单位，可根据本单

23、位的工作情况，设立一些必要的信息化岗位，许多岗位可以由一个人担任。 各岗位工作风险由风险因素、风险事故和风险损失等要素组成 会计信息系统安全风险损失主要表现在几方面:（1）会计信息失真（2）企业资产损失（3）组织重要信息泄露（4）系统无法正常运行内部控制的组成要素 内部控制是企业管理的重要组成部分，其构成要素应该与企业管理的过程相结合，具体包括五个要素：（1）控制环境(control environment）（2）风险评估(risk appraisal)（3）控制活动(control activity) （4）信息和沟通(information and communication)（5）监督(

24、monitoring) 会计信息系统控制分类 会计信息系统控制可以按照不同的标准进行分类。比如按照控制的层次，会计信息系统控制可以分为战略控制、管理控制和业务处理控制；按照信息系统不同发展阶段，会计信息系统控制可以分为规划控制、系统分析控制、设计控制、实施控制、运行与维护控制等。会计信息系统运行阶段的一般控制主要包括组织控制、操作控制、系统硬件和软件资源控制、数据资源和档案资料控制几方面。应用控制是对具体业务处理过程实施的控制。应用控制的内容与业务处理有关，取决于业务处理的需要。不同环节的应用控制又可以分别称为从输入控制、处理和存储控制、输出控制。 会计信息系统审计是通过一定的技术手段采集审计

25、证据，对被审计单位会计信息系统的安全性、可靠性、有效性和效率进行综合审查与评价的活动。计信息系统审计的对象是被审计单位的计算机会计信息系统，会计信息系统投入使用前和使用后都要对其进行审计和评价。会计信息系统审计的内容主要有：会计信息系统开发的审计、会计信息系统控制的审计和会计信息系统功能的审计。会计信息系统审计的过程审计计划阶段1了解被审计单位的基本情况 2识别重要性 3了解内部控制 4进行风险评估 5制定审计计划审计实施阶段1符合性测试 符合性测试的目的是检查内部控制机制是否健全有效。为了达到这一目的，审计人员要对会计信息系统的一般控制和应用控制进行测试。在此阶段，采集审计证据的方法包括手工

26、作业技术和计算机辅助审计技术。 2实质性测试实质性测试是对交易和事项的详细测试或分析性复核，以获得审计期间交易和事项完整、准确或存在的审计证据。实质性测试的目的是通过必要的数据测试，对能否实现特定的目标向管理当局提供最终的保证或不保证审计完成阶段在审计完成阶段，审计人员必须运用专业判断，综合收集到的各种审计证据，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告。相关子系统及相互接口在K3系统中，赊购业务处理涉及到多个子系统，主要包括采购管理、仓存管理、存货核算、应付款管理、现金管理、总账、应收款管理、主生产计划、物料需求计划、质量管理。各子系统实现数据共享，协作完成流程中各业务和财务处理

27、工作。存货核算子系统质量管理子系统主生产计划子系统/物料需求计划子系统应付款管理子系统采购管理子系统总账子系统应收款管理子系统子系统仓存管理子系统销售管理子系统现金管理子系统各子系统之间的关系说明相关子系统及相互接口在K3系统中，赊销业务处理涉及到多个子系统，主要包括销售管理、仓存管理、存货核算、应收款管理、现金管理、总账、应付款管理、质量管理。各子系统实现数据共享，协作完成流程中各业务和财务处理工作。存货核算子系统质量管理子系统应收款管理子系统销售管理子系统总账子系统应付款管理子系统子系统仓存管理子系统现金管理子系统主生产计划子系统物料需求计划子系统采购管理子系统生产任务管理子系统委外加工管理子系统销售管理子系统的功能模块销售管理子系统销售退货处理账表输出、分析销售发货、出库销售订单管理销售结算报价管理系统初始设置应收款管理子系统核销和凭证处理合同管理票据管理期末处理单据处理系统初始设置坏账处理账表输出、分析2.成本核算与管理业务过程的内容 成本核算与管理的日常业务处理主要是成本预测决策、成本核算、成本分析和考核。 成本计算和成本分析总账系统的业务处理流程 报表处理系统的软件使用流程企业预算管理是对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行预计、分配、考核、控制的过程，目的是有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 预算管理应用流程