2023年税务专业基础阶段的考试大纲.docx

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1、2023年税务专业基础阶段的考试大纲 税务专业基础阶段的考试大纲 我们在进入税务专业的基础阶段时，要了解清晰考试大纲的学问点。我为大家细心预备了税务专业基础考试大纲指导，欢迎大家前来阅读。 税务专业基础考试大纲 一、考试性质 税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、精确、规范地测评考生税收学的基本素养和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的把握与运用，为国家培育具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考

2、生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等学问把握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1、熟识记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2、分析推断： 用税收基本理论与制度规定来分析推断某一具体观点和问题; 3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1、试卷总分及考试时间 本试卷总分为150分，考试时间为180分钟 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和推断题的答案必需涂写在答题卡上，其他题目的答案必需写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3、试卷结构 税收学原

3、理考核的比例为40%，分值为60分; 中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分; 中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。 4、考试题型 单项选择题20题，每题1分，共20分; 多项选择题10题，每题2分，共20分; 推断题10题，每题2分，共20分; 计算题6题，每题5分，共30分; 综合分析题案例分析题2题，每题15分，共30分; 论述题2题，每题15分，共30分。 四、考试内容 一税收学原理 1、税收的起源与进展 国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与进展;西方税收的起源与进展。 2、税收的涵义 国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。 3、税收

4、原则 税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的确定因素;世界各国的税制结构格局分析。 7、中央与地方的税收关系 正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协定;居民

5、身份确认规则;非居民各项所得的征税权安排规则;避开双重征税的方法及外国税收抵免制度;国际躲避税及其防范措施。 二中国税制实务 1、税制要素及税收分类 纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。 2、流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。 3、所得税基本理论及制度规定 企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。 4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市

6、维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。 三中国税收征管制度 1、税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等 2、税收征管制度， 税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政惩罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。 3、纳税服务 纳税人权利爱护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。 税务硕士专业学位授权点基本条件 一、学科条件 具有财政学二级学科硕士学位授权点，且为2023年第九批或之前获得的硕士学位授权点;在理论经济学、应用经济学一级学科下，须具有3个西部地区2个二级学科硕士学位授权点。 二、师资条件 1. 有一支学科

7、学问结构合理的师资队伍，从事税务硕士专业学位教育的教师不少于30人西部地区可不少于20人。 2. 税务硕士每门核心课程及重要必修课程须配备2名以上具有较丰富实践教学阅历的专职教师授课。副高职称以上专职教师占任课教师总数的比例在50%以上;任课教师中博士学位获得者到达40%以上西部地区到达30%以上。 3. 担任税务硕士学位论文的指导教师，必需具有较好的税务实践阅历，并承当肯定的科研工作或财税讨论课题。 4. 有肯定数量的来自税务实际部门具有丰富阅历的副高职称以上专家作为兼职指导教师，协作指导税务硕士学位论文的现场工作。 三、教学条件 1. 在公共必修、专业必修和专业方向课程方面，具有符合税务硕

8、士培育目标的完好课程体系。 2. 有肯定数量和较高标准的税务硕士教育专用教室。 3. 能为税务硕士提供使用校内网、计算机的条件。 4. 50%以上的税务硕士核心课程有多媒体教学课件，并使用多媒体教学设施进行教学。 5. 有足够数量的税务及相关领域专业图书资料。 四、实践条件 1. 与税务实际部门在教学、科研及人才培育等方面有较稳定的合作关系，能为培育税务硕士提供较好的社会实践与教学场所。 2. 实践基地须有丰富实践阅历、较高学术水平或技术专长的专家，能够讲授专业课程，指导专业学位讨论生。 3. 要提供和保障全部税务硕士开展实践的条件，确保实践教学质量。 五、培育模式 1. 课程设置以涉税职业能

9、力进行设计，注重运用财经税收理论分析问题和解决问题，强调案例教学，采纳模块式课程体系，注重科学教育与人文教育结合。 2. 能够与税务部门或企业共同讨论、制定和实施培育方案，包括课程设置、教学组织、实习实践等。 3. 实行校内外双导师培育，共同指导、培育讨论生。 税务专业考研基础考试大纲 一、考试性质 税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、精确、规范地测评考生税收学的基本素养和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的.把握与运用，为国家培育具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解

10、决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等学问把握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1、熟识记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2、分析推断：用税收基本理论与制度规定来分析推断某一具体观点和问题; 3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1、试卷总分及考试时间 本试卷总分为150分，考试时间为180分钟 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和推断题的答案必需涂写在答题卡上，其他题目的答案必需写在答题纸

11、相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3、试卷结构 税收学原理考核的比例为40%，分值为60分; 中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分; 中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。 四、考试内容 一税收学原理 1、税收的起源与进展 国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与进展;西方税收的起源与进展。 2、税收的涵义 国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。 3、税收原则 税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分

12、析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的确定因素;世界各国的税制结构格局分析。 7、中央与地方的税收关系 正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权安排规则;避开双重征税的方法及外国税收抵免制度;国际躲避税及其防范措施。 二中国税制实务 1、税制要素及税收分类 纳税义务人;征税对象;税率;

13、纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。 2、流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。 3、所得税基本理论及制度规定 企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。 4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。 三中国税收征管制度 1、税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等 2、税收征管制度， 税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政惩罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。 3、 纳税服务 纳税人权利爱护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。 五、考试题型与示例 一考试题型 1、单项选择题20题，每题1分，共20分; 2、多项选择题10题，每题2分，共20分; 3、推断题10题，每题2分，共20分; 4、计算题6题，每题5分，共30分; 5、综合分析题案例分析题2题，每题15分，共30分; 6、论述题2题，每题15分，共30分。 PREV ARTICLE考研英语低效率记单词的禁忌NEXT ARTICLE考研数学冲刺阶段的复习策略