2023年报关员考试计算公式、时间、关税的总结.docx

《2023年报关员考试计算公式、时间、关税的总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年报关员考试计算公式、时间、关税的总结.docx（20页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年报关员考试计算公式、时间、关税的总结 报关员考试计算公式、时间、关税的总结 报关员考试计算公式、时间、关税的这方面的学问点比较多，需要静下心来熟记。下面是我给大家整理的报关员考试计算公式、时间、关税的总结，快来学习学习! 海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币; 完税价格计算至分，分以下四舍五入; 税额计算至分，分以下四舍五入; 税款的起征点为人民币50元。 1、应征出口货物关税税额 出口货物关税=出口货物完税价格出口关税税率 出口货物完税价格=离岸价格FOB1+出口关税税率 2、从价进口关税税额 进口关税税额=完税价格适用的进口关税税率 完税价格=C

2、IF 或完税价格=FOB价+运费/1-保险费率 或完税价格=CFR价/1-保险费率 3、从量进口关税税额进口关税税额=商品进口数量从量关税率 4、复合关税 进口关税税额=从价部分关税+从量部分关税 =完税价格适用的进口关税税率+商品进口数量从量关税率 5、进口环节消费税 从价税： 应纳税额=组成计税价格消费税率 组成计税价格=关税完税价格+关税税额1-消费税率 从量税： 应纳税额=应征消费消费品数量单位税额 6、进口环节增值税 应纳税额=组成计税价格增值税率 组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税额 7、船舶吨税 吨税=净吨位吨税税率元/净吨 净吨位=船舶有效容积吨/立方米吨位数四舍五入

3、取整数 8、监管手续费 进口减税货物： 监管手续费金额=货物价格1-实征关税税率法定关税税率监管手续费费率 免税和保税货物： 监管手续费金额=货物价格监管手续费费率 9、滞纳金起征额为50元，缺乏50元免征四舍五入 到分 关税滞纳金额=滞纳关税税额5滞纳天数 代征税滞纳金额=滞纳代征税税额5滞纳天数 监管手续费滞纳金额=滞纳监管手续费额5滞纳天数 10、滞报金起征额为50元，缺乏50元免征 进口货物滞报金额=进口货物成交价格0.5滞报天数 11、特定减免税货物完税价格 完税价格=海关审定该货物原进口价格1-申请补税实际已使用的时间月/监管年限12 12、佣金 单位货物佣金额=含佣价佣金率 净价

4、=含佣价1-佣金率 含佣价=净价1-佣金率 13、进出口货物保险费 保险费=CIF110%保险费率 14、回潮率 回潮率=烘前重量-烘干后重量烘干后重量100%=水分重量烘干后重量100% 公量=烘干重量+烘干重量回潮率 公量=净重1+标准回潮率/1+实际回潮率 15、FOB价换算成其他价保险加成率一般按10%计算 CFR价=FOB+运费 CIF价=FOB+运费/1-保险费率1+保险加成率 16、CFR价换算成其他价 FOB价=CFR-运费 CIF价=CFR/1-保险费率1+保险加成率 17、CIF价换算成其他价 FOB价=CIF价1-保险费率1+保险加成率-运费 CFR价=CIF价1-保险费

5、率1+保险加成率 时间 2小时：民航降停或起飞前2个小时通知海关。 24小时：海关对私运嫌疑人扣留时间，特别可延长至48小时 24小时：出口货物应当在货物运抵海关监管区后，装货的24小时以前向海关申报。 24小时：进境船舶报关，应在船舶抵达口岸前或抵达口岸后24小时内申报。假如不能准时提供齐全的载货清单，出具保函后，应卸货后的24小时以内补齐交给海关。出境时，应在驶离口岸前24小时通知海关如停靠时间缺乏24小时，应在抵达口岸时，办理出口岸手续。 3日：海关发觉进出境货物有侵害学问产权嫌疑的，应制作扣留凭证送达收发货人，并书面通知权利人，权利人自通知送达之日起3日内提出学问产权爱护措施书面申请的

6、海关予以扣留。 3日：办理出口退关手续时，应自得知货物未装上运输工具并确定不再出口之日起3天内申请。假如已缴纳出口税，可以在缴纳税款之日起1年内申请退还。 5日：纳税人应自海关签发吨税缴纳书之日起5日内缴清吨税，并由海关签发船舶吨税执照。 5天：出口监管仓库的经理人应在每一个月的前5天将上月进出库及结存状况向海关核报。 5天：保税仓库经营人应于每月的前5天定期向海关报送"收、付、存月报表"。 5天：提前报关的进口转关货物应在电子数据早报之日起5天内向进境地海关办理转关手续。提前报关的出口转关货物应在电子数据申报之日起5日内，运抵启运地海关监管场所办理转关手续。 7日：收货人

7、或者发货人认为货物未侵害权利人学问产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起向海关提出书面说明。提出异议的，由海关通知权利人或代理人，他们在书面通知送达之日起15日内，有权将侵权争议提请学问产权主管部门处理或者向法院提起诉讼。 7天，纳费人应当自海关签发手续费缴纳证次日起7天内向海关缴纳手续费，逾期按日征收1的滞纳金，滞纳金起征点为10元，10元以下免于征收。 10日：进入加工区的货物因不行抗力造成短缺、损毁的，自发觉之日起10日内向海关报告。 10日：加工区之间货物的往来，不能按转关运输办理的，转入区海关向收货人收取保证金。货物运入转入区经海关核对后10个工作日内退还保证金。 报关员考试计算公式、

8、时间、关税的总结 14日：进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的发货人除海关特准之外应当在货物运抵海关监管区，装货的24小时以前向海关申 报，最终一天为法定节假日或休息日的，延至之后的第一个工作日。未申报的，自申报期限到期次日起，日征收进口货物完税价格的0.5的滞报金，起点为人民 币10元。超过3个月海关将依法变卖货物。1年内如申请，可以返还变卖所剩金额。 14日：转关货物应当自运输工具申报进境之日起14天内向进境地海关办理转关手续，在海关限定期限内运抵指运地海关之日起14天内，向指运地海关办理手关手续。逾其按规定征收滞报金。 14日：办理直接退运手续时，假如属于应领

9、取答应证件的进口货物，应当在运输工具申报进境之日起14日内提出书面申请;假如因错发、错运请求直接退运，应 当在向海关正式申报前或海关确定查验前提出书面申请已申报或已确定查验的，在海关查验并确认为错发、错运后提出;其他货物，应在运输工具申报进境之日 起或自运输工具卸货之日起3个月内提出申请。 15日：报关员遗失报关员证应15日内向海关说明。海关在声明作废之日起3个月内补发。 15日：保税工厂或保税集团应在每季度第一个月15日前向海关报送报表。 15日：海关将在扣留嫌疑货物之日起15日内开始调查。 20天：担保期不得超过20天，特别状况下可海关申请延期。 1个月：外资企业出资并在有关会计师事务所验

10、资后1个月内向海关提交验资报告否则海关将撤销减免税登记。 1个月：加工贸易合同核销时限，经营加工贸易的企业在加工贸易合同到期或最终一批成品出运后一个月内申请核销。加工装协作同、进料对口合同以出口交货的最 后期限为合同期;进料非对口合同、保税工厂和保税集团加工贸易合同以海关核发登记手册之日起1年为合同期，也是手册的有效期。最终一批成品出运早于合 同期的，应当在出运后1个月内向海关申请核销;迟于合同期，应当在合同到期1个月内申请核销。 2个月：出口加工区内使用的机器、设备、办公用品等运往区外修理、测试或检验，应自运出之日起2个月内复运进区。特别状况下不能运回的，应于期满前7天内申请延期，延期不得超

11、过1个月。 3个月：进口货物的收货人自运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报的，其进口货物由海关提取依法变卖处理。自货物变卖之日起1年内收货人申请予以发还。 3个月：过境货物自进境之日起超过规定的3个月期限未向海关申报的，海关关提取变卖。 3个月：过境货物申报进境后6个月内不能出境的，经海关同意，可延期3个月。 3个月：外国转运货物在中国口岸存放期间，不得开拆、改换包装或进行加工，并在3个月内办理海关手续并转运出境 3个月： 进口误卸、溢卸货物，经海关确认后，由原运输工具的负责人自卸货之日起3个月内申报退运出境手续，或由收发货人办理退运或进口手续。经海关同意，可延期3个月。 3个月：临时

12、进境或租借进境的集装箱应在进境之日起3个月内复运出境。特别状况下，经海关批准可以延期，但不得超过3个月。 3个月：进境行邮物品在3个月内应海关申报。 3个月:申请商品归类行政裁定应当在货物拟进出口的3个月前向海关总署或授权海关提出书面申请，海关受理之日起60日内作出行政裁定并通知申请人和对外公布。 3个月：查验货物被海关损坏后，自收到赔偿通知单之日起3个月内凭以向海关领取赔款。 3个月：特定减免税的进出口货物征免税证明有效期3个月，经海关批准可以延长，最长延长期限是3个月。 3个月：转运货物、通运货物应自入境之日起3个月内出境。 6个月：保税区托付区外企业加工货物，加工期限为6个月，可申请延期

13、，延长期不得超过6个月。 6个月：过境货物应自入境之日起6个月内运输出境，经海关同意，可以延期，延期不得超过3个月。 6个月：临时准进出口货物的担保期限是货物进出口之日起的6个月，经海关批准可以延期6个月。临时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器、工具 和电影、电视摄制机械、能及装货物的容器，应自延期第一个月起每月按原进口货物的完税价格的1/48为完税价格缴纳进口税。缺乏一个月的按1个月缴纳。 半年：加工区企业自开展出口加工业务或仓储业务之日起，每半年向海关进行一次核销手续。 6个月：食糖、棉花、植物油、羊毛和自然橡胶加工贸易的制成品返销期限原则上不超过6个月。 6个月：出口加工贸易的出

14、口料件应自出口之日起6个月内复进口。 6个月：保税区企业托付非保税区企业加工期限为6个月，特别可展延6个月。 6个月：保税区企业托付非保税区企业加工期限为6个月，特别可展延6个月。 6个月：加工区原则上不得托付区外企业进行产品加工，在经主管海关关长批准后，由接受托付我区外企业向加工区主管海关缴纳货物等值的保证金后办理出区手续。加工期限6个月，不得延期。 6个月：在海关提出追索之日起6个月内，担保人有权向海关提供货物已复出口或ATA单证册已合法注销的证据。 6个月：进口展览品应自进境之日起6个月内复运出境，经海关批准，可以延长，延长期不得超过6个月。 6个月：暂准进口货物应于进口之日起6个月内全

15、部复运出境。如需延期，应提前海关提出申请。延长期满后不再给予延长，如特需，应报海关总署批准。对施工机 械、工程车辆、供安装使用的仪器、工具和电影、电视摄制机械以及盛装货物的容器，在延长期内，自第7个月开始按月征收进口关税及进口环节税。 1年：加工贸易业务批准证上规定的出口制成品返销期限一般不得超过1年。 保税监管期限： 1年：进口加工贸易的进口料件应自进口之日起1年内复出口; 1年：保税仓库所存货物的储存期限为1年。延期最长不能超过1年。所存货物超过3个月未转为进口或复运出口，由海关依法变卖，自变卖之日起1年内，经货主申请予以发还。 报关员考试计算公式、时间、关税的总结 3年：自进出口货物放行

16、之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期内及其后3年内，海关可以对有关单位的会计账簿、凭证及其他有关资料进行稽查。 3年：无代价抵偿货物应在原进出口合同规定的索赔期内最长不得超过3年进出口，超过期限的，不能按无代价抵偿货物报关。 5年：特定减免税机器设备和其他设备、材料等的监管年限是5年 6年：特定减免税机动车辆除特种车辆即主要不是载人或载货的以外都已停止免税和家用电器的监管年限是6年 7年：学问产权海关爱护的备案自海关总署签发学问产权海关爱护备案证书之日起生效，有效期为7年。假如法律爱护有效期缺乏7年，以法律爱护期为准。要求续展备案的，应在期满前6个月向海关总署申请。 8年：特

17、定减免税船舶、飞机及建筑材料包括钢材、木材、胶合板、人造板、玻璃的监管年限是8年。 10%：海关监管期内用于修理或用于改良已免税的仪器、仪表和设备而单独进口金额不超过整机价值10%的专用零部件及配件免税。 10%：凡ATA单证项下货物不符合暂准进口或过境条件的，海关将向担保人罚款，金额一般不超过税费的10%，即关税+消费税+增值税*10% 12%：目前我国关税总水平已下降到12%。 1000平方米：国家举办展览展位总面积在1000平方米以上的对外经济技术展览会，实行分级审批。 两倍：海关货物扣留后，收发货人认为未侵害学问产权的，可提交货物到岸价离岸价两倍的担保金。 41：目前直属海关共有41个

18、 1983年，海关理事会通过了商品名称及编码协调制度的国际公约及协调制度并于1988年1月1日起生效。到2023年11月，缔约成员国已达101个，正式采纳协调制度的有179个。 2023年1月，我国对进口税则税目税率进行调整，总税目数增加到7316个，其中5332个税目的税率有不同程度的降低。 2023年出口税则中一共有36个税目征收出口税，其中对23个税目实行出口暂定税率，其余的不征税。 目前，我国对原油、黄酒、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税，对录像机、放像机、报像机、数字照相机和报录一体机等进口商品征收复合税，仅对新闻纸征收滑准税。 关于税率：2023年进口税则暂定最惠国税目税率表一有16

19、4个税号，表二有45个税号;对23个税号制订了出口暂定最惠国税率。2023年我国对小麦、豆油等10种农产品和尿素等3种化肥产品实行关税配额管理，共11种56个税号。 船舶吨税：仅对行驶于我国港口的外国籍船舶、外商租用、中外合营企业租用的外国籍船舶征收。假如按30天期缴纳，按法定税级税率减半征收，按3个月期，全额征收。 海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收。但赠送、救灾及残疾人物资、海关放行前受损货物、向外国索赔而准予减免税货物、进口后未经加工，保税储存缺乏90天即转运复出口货物、临时进口货物、收取手续费在10元以下的减免税货物免收或暂免收手续费。 3：进口免税货物及其他保税货物根

20、据海关审定价格3计征。进口减税货物，根据实际减除税负部分的货物价格的3计征：货物价格1-实征关税率/法定税率3 1：进口后保税储存90天以上未经加工即转运出口的货物，进料加工和来料加工项目，属于首饰行业进口免税的料、件及来料加工项目中的裘皮加工、机织毛衣和毛衣片、塑料玩具，按货物价格的1征收。 1.5：进料加工和来料加工项目，属于加工装配机电产品复出口的货物，按货物价格的1.5计征。 0.5：出口监管仓库货物的报关，进库货物按基本报关程序办理出口报关手续，缴纳货物出口完税价格的0.5的监管手续费，要到货物实际离境时才能领取出口退税单。 3：在确定进口货物完税价格时，假如陆运、空运和海运进口货物

21、的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按"货价加运费"总额的3计算保险费。 1%：在确定进口货物完税价格时，以境外边疆口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当根据货价的1%计算运输及相关费用、保险费。 关税的法定减免： 一、应征关税税额缺乏人民币10元的一票货物。 二、有商业价值的进口货样和广告品经海关审核数量合理，并且每次总值在人民币400元以下。以上的，征收超出部份的关税和增值税。机电产品无论购置或赠送的均纳税。 关税缴纳方式中，年进出口货物总额在1亿美元以上;或进出口批量小但品种繁多，年经营额在5000万美元以上者，可适用定期汇总纳税制，每10天海关纳一次税

22、。 关税的缴纳期限：应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳，逾期则日征收1的滞纳金不属于海关行政惩罚，是强制执行行为。3个月内仍未缴纳的， 海关将强制缴纳。申请缓缴应在货物进口之前或海关办理该货物内销通关申报手续之后的7日内提出申请。关税的缓纳期一般为3个月，因特别缘由超过3个月的， 需要向海关部署提出申请。在缓纳期内，从批准缓税后的第16日开始到纳税为止，按月征收10的利息。 纳税争议的解决：当事人自知道海关行政行为之日起60日内向上一级海关申请复议，上一级海关自接受申请的60日内做出复议。不予受理或不予答复的及不接受海关复议，当事人可以自收到不予受理确定书之日起或行政复议期满之日起15

23、日内向人民法院起诉。 报关程序中申领手册：进口料件金额不超过1万美元的合同，加工贸易进口外商提供的不作价设备及不适用加工贸易保证金台账制度的企业，在办理加工贸易合 同备案申请手续后可直接申领加工贸易登记手册，不必开设银行保证金台账。同时，对于为生产出口产品而进口的属于国家规定的78种辅料主要是服装辅 料金额不超过5000美元的合同，可不申领登记手册，合同备案后进口料件和出口成品。 罚款金额具体见网页上的海关法行政惩罚实施细则和教材： 私运行为：私运货物、物品等值以下或应缴税款三倍以下的罚款;5万元以下罚款。留意都是“并处的性质，并且留意是否没收货物。 报关员考试计算公式、时间、关税的总结 违规

24、行为：货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下罚款;五万元以下的罚款;三万元以下的罚款;二万元以下的罚款;1000元以下罚款教材P8、P175、细则第16条。违规行为是不没收货物、物品的。 无论私运还是违规，违法所得都要没收。 关税 进口关税税款的计算 从价关税 正常征收的进口关税税额=完税价格*法定进口关税税额 减税征收的进口关税税额=完税价格*减按进口关税税额 计算程序 根据归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号 依据原产地规则，确定应税货物所适用的税率 依据完税价格审定方法和规定，却应税货物的完税价格 依据汇率使用原则，将外币折算成人民币 根据计算公式正确计算应征税款 从量关税

25、 进口关税税额=货物数量*单位税额 计算程序 根据归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号 依据原产地规则，确定应税货物所适用的税率 确定其实际进口量 依据完税价格审定方法规定，确定应税货物的完税价格计征增值税需要 依据汇率适用原则，将外币则算成人民币 根据计算公式正确计算应征税款 复合关税 进口关税税额=货物数量*单位税额+完税价格*关税税率 计算程序 根据归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号 依据原产地规则，确定应税货物所适用的税率 确定其实际进口量 依据完税价格审定方法规定，确定应税货物的完税价格 依据汇率使用原则，将外币折算成人民币 根据计算公式正确计算应征税款

26、 反倾销税 反倾销税税额=完税价格*反倾销税税率 计算程序 根据归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号 依据反倾销税有关规定，确定应税货物所使用的反倾销税税率 依据完税价格审定方法规定，确定应税货物的完税价格 依据汇率使用原则，将外币折算成人民币 根据计算公式正确计算应征反倾销税税款 出口关税税款的计算 出口关税税额=完税价格*出口关税税率 完税价格=FOB/1+出口关税税率 计算程序 根据归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号 依据完税价格审定方法规定，确定应税货物的完税价格 依据汇率使用原则，将外币折算成人民币 根据计算公式正确计算应征出口关税税款 进口环节税的计算

27、 消费税税款的计算 从价： 应纳税额=组成计税价格*消费税税率 组成计税价格=关税完税价格+关税税额/1-消费税税率 从量： 应纳税额=应征消费税消费品数量*单位税额 复合： 应纳税额=应征消费税消费品数量*单位税额+组成计税价格*消费税税率 计算程序： 根据归类原则确定规则归类，将应税货物归入恰当的税目税号 依据有关规定，确定应税货物所适用的消费税税率 依据完税价格审定方法规定，确定应税货物的完税价格 依据汇率使用原则，将外币换算成人民币 根据计算公式正确计算应征消费税税款 增值税税款计算 计算方法 PREV ARTICLE2023年起导游资格考试实行统考NEXT ARTICLE2023司法考试模拟试题含答案