《结算业务培训资料》PPT课件.ppt

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1、支付结算的定义支付结算的定义支付结算的定义支付结算的定义 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、等结算方式进行货币给付及其卡和汇兑、托收承付、委托收款、等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。资金清算的行为。支付结算工作的任务，是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。支付结算工作的任务支付结算工作的任务支付结算工作的对象 银行、农村信用合作社以及单位和个人(含个体工商户)，办理支付结算必须遵守国家的法律

2、、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。支付结算的原则n n恪守信用，履约付款恪守信用，履约付款 n n谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配 n n银行不垫款银行不垫款 支付结算的票据n n支付结算的票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。n n支付结算的票据包括：银行本票、银行汇票、商业汇票和支票。支付结算形式现金结算转账结算同城结算支票、银行本票、商业汇票、收款异地结算银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付支付结算种类票据信用卡结算方式汇票本票支票按信誉等级按对象汇兑托

3、收承付委托收款银行汇票商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票不定额本票定额本票现金支票转账支票普通支票金卡普通卡单位卡个人卡信汇电汇票据的定义n n银行汇票银行汇票银行汇票银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。n n基本规定：基本规定：基本规定：基本规定：银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇

4、票。银行汇票可用于转账，填明明 现金现金 字样的银行汇票也可用于支取现金。字样的银行汇票也可用于支取现金。银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加 全全国联行往来国联行往来 的银行机构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的付款，应通过的银行机构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的付款，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内银行汇票的出票和付款，按照省、自治区、直辖市内和

5、跨省、市的经济区域内银行汇票的出票和付款，按照有关规定办理。有关规定办理。银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。汇票款项的银行。银行汇票的提示付款期限自出票日起银行汇票的提示付款期限自出票日起1 1个月。个月。签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，申请人或者收款人为签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，申请人或者收款人为单位的银行不得为其签发现金银行汇票。单位的银行不得为其签发现金银行汇票。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，背书必须连续。收款人可以将银行汇票背书转让给

6、被背书人，背书必须连续。n n签发银行汇票必须记载下列事项：签发银行汇票必须记载下列事项：签发银行汇票必须记载下列事项：签发银行汇票必须记载下列事项：1 1、表明表明“银行汇票银行汇票”的字样；的字样；2 2、无条件支付的承诺；无条件支付的承诺；3 3、出票金额；出票金额；4 4、付款人名称；付款人名称；5 5、收款人名称；收款人名称；6 6、出票日期；出票日期；7 7、出票人签章。出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。n n支票支票支票支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银

7、行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。n n基本规定：基本规定：基本规定：基本规定：支票分为转账支票、现金支票和普通支票。支票上印有支票分为转账支票、现金支票和普通支票。支票上印有“现金现金”字样的字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账转账”字样的字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。为转账支票，转账支票只能用于转账。单位和个人在同一票据交换区域的各项款项结算，均可以使用支票。单位和个人在同一票据交换区域的各项款项结算，均可以使用支票。支票的金额、收款人名称，可以由出

8、票人授权补记。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。签发支票应使用炭素墨水或墨汁，中国人民银行另有规定的除外。签发支票应使用炭素墨水或墨汁，中国人民银行另有规定的除外。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。额。禁止签发空头支票。空头支票出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金空头支票出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的额的，为空头支票。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使

9、用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以按票面金额处以5 5但不低于但不低于10001000元的罚款；持票人有权要求出票人赔元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额偿支票金额2 2的赔偿金。对屡次签发的银行应停止其签发支票。的赔偿金。对屡次签发的银行应停止其签发支票。支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。支票

10、上印有支票上印有“现金现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有支票上印有“转账转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有上未印有“现金现金”或或“转账转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。支票的提示付款期限自出票日起支票的提示付

11、款期限自出票日起1010日，但中国人民银行另有规定的除外。日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。付款。支票挂失支票挂失付款单位如遗失已签发的支票，应立即填具支票挂失申请书或具备正式付款单位如遗失已签发的支票，应立即填具支票挂失申请书或具备正式公函，向信用社挂失止付。开户信用社经查明该支票确未支付后予以挂公函，向信用社挂失止付。开户信用社经查明该支票确未支付后予以挂失。失。若收款单位将收进支票遗失，应填具挂失申请书或具备正式公函，经付若收款单位将收进支票遗失，应填具挂失申

12、请书或具备正式公函，经付款单位盖章证明后，到付款单位开户行挂失止付，其处理手续同上。款单位盖章证明后，到付款单位开户行挂失止付，其处理手续同上。在挂失止付前如已被支取，由遗失单位自行全部负责。但挂失止付后，在挂失止付前如已被支取，由遗失单位自行全部负责。但挂失止付后，误付已挂失支票时，信用社应负责任。对印鉴齐全，但未填日期、收款误付已挂失支票时，信用社应负责任。对印鉴齐全，但未填日期、收款单位、用途和金额的空白支票，不可挂失单位、用途和金额的空白支票，不可挂失 。“支票遗失声明支票遗失声明支票遗失声明支票遗失声明”不具法律效力不具法律效力不具法律效力不具法律效力 电视、报纸上经常见到的一些电视

13、、报纸上经常见到的一些“支票遗失声明支票遗失声明”如如“某单位于某单位于某月某日不慎被盗（或遗失）空白支票某月某日不慎被盗（或遗失）空白支票 张，号码为张，号码为，特此，特此声明作废声明作废”等广告。关于等广告。关于“遗失声明遗失声明”的诉讼纠纷也时的发生，此类的诉讼纠纷也时的发生，此类诉讼纠纷中、银行、信用社、商店等是否该承担民事赔偿责任。由于诉讼纠纷中、银行、信用社、商店等是否该承担民事赔偿责任。由于无法律条文规定遗失空白支票可以登广告申明作废，无法律条文规定遗失空白支票可以登广告申明作废，“遗失声明遗失声明”并并不具备法律效力。不具备法律效力。支票在流通中，只要要素具备，执票人不必证明取

14、得支票的原支票在流通中，只要要素具备，执票人不必证明取得支票的原因，便可直接使用。至于执票人的支票是偷来的还是拣来的，银行和因，便可直接使用。至于执票人的支票是偷来的还是拣来的，银行和信用社既不受理挂失，更谈不上承担赔偿责任。信用社既不受理挂失，更谈不上承担赔偿责任。从民法和经济法的有关规定来看，遗失声明启事的是一种民事从民法和经济法的有关规定来看，遗失声明启事的是一种民事法律行为。此类纠纷中，遗失支票的单位与银行、信用社、商店等之法律行为。此类纠纷中，遗失支票的单位与银行、信用社、商店等之间以支票方式形成的金融关系属于一种双方民事法律行为。这一行为间以支票方式形成的金融关系属于一种双方民事法

15、律行为。这一行为的中心内容是：只要盖上专用财务章和会计人员章，填写要素齐全的的中心内容是：只要盖上专用财务章和会计人员章，填写要素齐全的支票，执票就可到银行、信用社领取相应现金或进行对转账结算的办支票，执票就可到银行、信用社领取相应现金或进行对转账结算的办理。根据我国民法和经济法规的有关规定：民事法律行为从成立起，理。根据我国民法和经济法规的有关规定：民事法律行为从成立起，就具有法律效力，行为人非以法律的规定或者取得双方的同意，不得就具有法律效力，行为人非以法律的规定或者取得双方的同意，不得擅自变更和解除。须更改必须在双方的协商之后，一方更改对另一方擅自变更和解除。须更改必须在双方的协商之后，

16、一方更改对另一方没有约束力。另外，转账结算是指通过银行、信用社清偿有经济往来没有约束力。另外，转账结算是指通过银行、信用社清偿有经济往来的单位之间相互的债务。银行、信用社办理结算在其中只起到中介作的单位之间相互的债务。银行、信用社办理结算在其中只起到中介作用，等于是个用，等于是个“二传手二传手”，银行、信用社无权利也无义务在结算过程，银行、信用社无权利也无义务在结算过程中为客户垫付资金。中为客户垫付资金。n n签发支票必须记载下列事项：签发支票必须记载下列事项：1、表明“支票”的字样；2、无条件支付的委托；3、确定的金额；4、付款人名称；5、出票日期；6、出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支

17、票无效。n n汇兑汇兑汇兑汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。n n签发汇兑凭证必须记载下列事项：签发汇兑凭证必须记载下列事项：签发汇兑凭证必须记载下列事项：签发汇兑凭证必须记载下列事项：1 1、表明表明“信汇信汇”或或“电汇电汇”的字样；的字样；2 2、无条件支付的委托；无条件支付的委托；3 3、确定的金额；确定的金额；4 4、收款人名称

18、；收款人名称；5 5、汇款人名称；汇款人名称；6 6、汇入地点、汇入行名称；汇入地点、汇入行名称；7 7、汇出地点、汇出行名称；汇出地点、汇出行名称；8 8、委托日期；委托日期；9 9、汇款人签章。汇款人签章。汇兑凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。汇兑凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。uu委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。汇兑业务的规定汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取留行待

19、取”字样；留行待取的汇款，需字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇不得转汇”字样。字样。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的汇凭证的“汇款金额汇款金额”大写栏，先填写大写栏，先填写“现金现金”字样，后填写汇款金字样，

20、后填写汇款金额。额。汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款依据，不能作为该笔汇款已转入汇款回单只能作为汇出银行受理汇款依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收款人账户的证明。汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。收账通

21、知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待留行待取取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章收款人签盖章”处处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款章相符。银行审查无误后，以收

22、款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金现金”字样，才字样，才能办理。未填明能办理。未填明“现金现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。家现金管理规定审查支付。收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、发证机关和注明本人身份证件名称、号码、发证机关和“代

23、理代理”字样以及代理人字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存份证件办理支付款项。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。转汇的，应由原收

24、款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇入银行必须在信、电汇份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖凭证上加盖“转汇转汇”戳记。戳记。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。可办理撤销。汇款

25、人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行

26、对汇款的撤销或退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过入银行对于向收款人发出取款通知，经过2 2个月无法交付个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。的汇款，应主动办理退汇。n n托收承付托收承付托收承付托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单

27、位，必须是国有企业、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有供销合作社及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。收付双方使用托收承付结算必须签有符合经济合同法的购销收付双方使用托收承付结算必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上订

28、明使用托收承付结算方式。合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执）。没有发运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执）。没有发运证件，属于特殊情况的，可凭其他有关证件办理托收。运证件，属于特殊情况的，可凭其他有关证件办理托收。n n签发托收凭证必须记载下列事项：签发托收凭证必须记载下列事项：签发托收凭证必须记载下列事项：签发托收凭证必须记载下列事项：1 1、表明表明“托收承付托收承付”的字样；的字样；2 2、确定的金额；确定

29、的金额；3 3、付款人名称及账号；付款人名称及账号；4 4、收款人名称及账号；收款人名称及账号；5 5、付款人开户银行名称；付款人开户银行名称；6 6、收款人开户银行名称；收款人开户银行名称；7 7、托收附寄单证张数或册数；托收附寄单证张数或册数；8 8、合同名称、号码；合同名称、号码；9 9、委托日期；委托日期；10 10、收款人签章。、收款人签章。托收凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。托收凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。n n委托收款委托收款委托收款委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。方式。n n基本

30、规定：基本规定：基本规定：基本规定：单位和个人凭商业汇票、债券、存单等付款人债务证单位和个人凭商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。委托收款在同城、异地均可以使用。n n签发托收凭证必须记载下列事项：签发托收凭证必须记载下列事项：签发托收凭证必须记载下列事项：签发托收凭证必须记载下列事项：1 1、表明表明“委托收款委托收款”的字样；的字样；2 2、确定的金额；确定的金额；3 3、付款人名称；付款人名称；4 4、收款人名称；收款人名称；5 5、委托收款凭据名称及附寄单证张数；委

31、托收款凭据名称及附寄单证张数；6 6、委托日期；委托日期；7 7、收款人签章。收款人签章。n n欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。正确填写票据和结算凭证的基本规定正确填写票据和结算凭证的基本规定 uu银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载帐务的会计凭证，是记载经济结算凭证是银行、单位和个人凭以记载帐务的会计凭证，是记载经

32、济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。漏、不潦草，防止涂改。uu1 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、仟、万

33、（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0 0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。亿、万、圆的，也应受理。uu2 2、中文大写金额数字到、中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”（或（或“正正”）字，在）字，在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。大写金额数字有大写金额数字有“分分”的，

34、的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。uu3 3、中文大写金额数字前应标明、中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字有字样，大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。4 4、中文大写金额数字前应标明、中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字应紧字样，大写金额数字应紧接接“人民币人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民人民币币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏三字。在票据和结算凭证大写金

35、额栏内不得预印固定的内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字字样。样。5 5、阿拉伯小写金额数字中有、阿拉伯小写金额数字中有“0”0”时，中文大写应按照汉语语言规律、时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1 1）阿拉伯数字中间有）阿拉伯数字中间有“0”0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字。如字。如￥1 1，4094095050，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（2 2）阿拉伯数字中间连续有几个）

36、阿拉伯数字中间连续有几个“0”0”时，中文大写金额中间可以只时，中文大写金额中间可以只写一个写一个“零零”字。如￥字。如￥6,007.146,007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（3 3）阿拉伯金额数字万位或元位是）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”0”，或者数字中间连续有几个，或者数字中间连续有几个“0”0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”0”时，中文大时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零零”字。如￥字。如￥1,680.321,680.32，应写成人

37、民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥捌拾元叁角贰分；又如￥107,000.53107,000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（4 4）阿拉伯金额数字角位是）阿拉伯金额数字角位是“0”0”，而分位不是，而分位不是“0”0”时，中文大写时，中文大写金额金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。如￥字。如￥16,409.0216,409.02，应写成人民币壹万，应写成人民币壹万陆仟

38、肆佰零玖元零贰分；又如￥陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。零肆分。6 6、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号号“￥”（或草写：（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辩不清。认真填写，不得连写分辩不清。7 7、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，贰和壹拾的，日

39、为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其；日为拾壹至拾玖的，应在其前加前加“壹壹”。如。如1 1月月1515日，应写成零壹月壹拾伍日。日，应写成零壹月壹拾伍日。再如再如1010月月2020日，应写成零壹拾月零贰拾日。日，应写成零壹拾月零贰拾日。8 8、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。但由此造成损失的，由出票人自行承担。结算业务核算n n支票的核算支票的核算审查支票要素审查支票要素

40、uu现金时：现金时：（1 1）支票是否真实，出票日期书写是否规范，是否在提示付款期限内；）支票是否真实，出票日期书写是否规范，是否在提示付款期限内；（2 2）支票大小写金额是否一致；）支票大小写金额是否一致；（3 3）收款人是否在支票背面）收款人是否在支票背面“收款人签章收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名处签章，其签章是否与收款人名称一致；称一致；（4 4）出票人在支票上的签章是否符合规定，是否与信用社预留印鉴相符；使）出票人在支票上的签章是否符合规定，是否与信用社预留印鉴相符；使用支付密码的，其密码是否正确；用支付密码的，其密码是否正确；（5 5）出票人账户是否有足够支付的款项，支取的

41、现金是否符合国家现金管理）出票人账户是否有足够支付的款项，支取的现金是否符合国家现金管理的规定；的规定；（6 6）支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期及收款人名称是否更）支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期及收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由出票人签章证明；改，其他记载事项的更改是否由出票人签章证明；（7 7）支票是否已经挂失支付。）支票是否已经挂失支付。n n例：吹水公司支款例：吹水公司支款5000050000元以工资，会计分录元以工资，会计分录 借：活期存款借：活期存款-吹水公司吹水公司 50000 50000 贷：现金贷：现金 50000 50000 uu转账时

42、：转账时：（1 1）支票是否真实，出票日期书写是否规范，是否在提示付款期限内；）支票是否真实，出票日期书写是否规范，是否在提示付款期限内；（2 2）支票大小写金额是否一致，与进账单金额是否一致；）支票大小写金额是否一致，与进账单金额是否一致；（3 3）支票填明的收款人与进账单上收款人名称是否一致；）支票填明的收款人与进账单上收款人名称是否一致；（4 4）支票若有背书转让，其背书是否连续，签章及粘单的使用是否符合）支票若有背书转让，其背书是否连续，签章及粘单的使用是否符合规定；规定；（5 5）出票人是否在本社开户，出票人账户是否有足够支付的款项；）出票人是否在本社开户，出票人账户是否有足够支付的

43、款项；（6 6）出票人在支票上的签章是否符合规定，是否与信用社预留印鉴相符；）出票人在支票上的签章是否符合规定，是否与信用社预留印鉴相符；使用支付密码的，其密码是否正确；使用支付密码的，其密码是否正确；（7 7）支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期及收款人名称是）支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期及收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由出票人签章证明；否更改，其他记载事项的更改是否由出票人签章证明；（8 8）支票正面记载）支票正面记载“不得转让不得转让”字样的，是否背书转让。字样的，是否背书转让。n n例：吹水公司转购货款例：吹水公司转购货款100000100000元给南大集团，会计分录元给南大集团，会计分录 借：活期存款借：活期存款-吹水公司吹水公司 100000100000 贷：活期存款贷：活期存款-南大集团南大集团 100000100000