河南省2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案.doc
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1、河南省河南省 20232023 年税务师之涉税服务实务题库综合试年税务师之涉税服务实务题库综合试卷卷B B 卷附答案卷附答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是()。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的,自期满之日起 15 日内申报纳税C.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的,自期满之日起 5 日内预缴税款,于次月 1日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的,自期满之日起5 日内预缴税
2、款,于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C2、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是()。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】D3、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019 年 6 月购进一批货物取得普通发票,共支付价款 200000 元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款 8000 元,本月销售货物取得含税价款 280000 元;提供商品推广服务,取得含税收入 30000 元。本期应纳增值税为()元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答
3、案】B4、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作,用人单位应当自成立之日起()日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D.30【答案】D5、小规模纳税人的下列应税行为中,只能适用 5征收率的是()。A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其 2016 年 5 月 1 日之后取得的不动产【答案】D6、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()。A.重大项目,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预
4、测事项和未来事项的承诺,待事项发生时,及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时,应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估,充分评估项目风险【答案】B7、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局(分局)C.市以上税务局(分局)D.县以上税务局(分局)【答案】D8、(2016 年真题)税务师受托对某企业(居民企业)投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有
5、 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D9、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和
6、丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B10、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是()。A.借:销售费用贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额)B.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出)C.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额)D.借:管理费用贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)【答案】C11、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。A.借记“利润分配未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.
7、贷记“以前年度损益调整”【答案】D12、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020 年 1 月发生如下业务:1 月 5 日销售200 箱自产烟丝,每箱不含税价格为 18000 元;1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝,每箱不含税价格为 16000 元;1 月 25 日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%,则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C13、下列属于复合计征的消费品的是()。A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】A14、某金银首饰店为
8、增值税一般纳税人,2021 年 3 月采取以旧换新方式销售金首饰 600 克,每克新首饰零售价 450 元,每克旧首饰作价 200 元,实际收取银行存款 150000 元。已知金银首饰的消费税税率为 5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。A.借:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 238938.05 应交税费应交增值税(销项税额)31061.95 借:税金及附加 11946.90 贷:应交税费应交消费税 11946.90B.借:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 252743.36 应交税费应交增值税(销项税额)172
9、56.64 借:税金及附加 6637.17 贷:应交税费应交消费税 6637.17C.借:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 250500 应交税费应交增值税(销项税额)19500 借:税金及附加 11946.90 贷:应交税费应交消费税 11946.90D.借:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 252743.36 应交税费应交增值税(销项税额)17256.64 借:税金及附加 6637.17 贷:应交税费应交消费税 6637.17【答案】B15、下列消费品的已纳消费税,不得扣除的是()。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加
10、工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C16、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。A.2000 元以下B.2000 元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 元以下D.10000 元以上 50000 元以下【答案】B17、下列行为应计缴土地增值税的是()。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】D18、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC 法B.GC 法C.比
11、色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C19、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是()。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】D20、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的
12、滞纳金D.行政罚款支出【答案】A21、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用 5 箱折价 10 万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元,平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为 15%)A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D22、下列关于发票的说法,错误的是()。A.发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存 5 年C.纳税人申请印有本单位名
13、称的发票只限于增值税普通发票D.自 2020 年 3 月 1 日起,增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起 360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D23、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产评估增值应征收土地增值税D.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】C24、某企业(一般纳税人)2019 年实际占用土地面积 20000 平方米,其中企业厂区内绿化用地 5000 平
14、方米、直接用于农业生产用地 12000 平方米、办公用地3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税()元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C25、(2016 年)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30B.20C.10D.5【答案】D26、下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是()。A.项目负责人可以根据业务需要,请求相关领域的专家协助工作,项目负责人应当对专家工作成果负责
15、B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任,不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】D27、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是()。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时,可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求
16、税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】B28、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套,同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱,通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款 30 万元,上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,则王先生在计算个人所得税时可税前扣除()万元。A.60B.50C.40D.20【答案】A29、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服
17、务收费金额,无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的()为原则,确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D30、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备 2007 年 8 月购入,原价 800 万元,未抵扣进项税额,现在以 30.9 万元售出,账务处理正确的是()。A.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费简易计税6000B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费未交增值税6000C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费应交增值税(销项税额)6000D.借:银行存款309000贷:固定
18、资产清理300000应交税费应交增值税9000【答案】A31、下列选项中,属于行业专业发票的是()。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】B32、(2018 年真题)辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份。A.15B.25C.20D.30【答案】B33、关于增值税小规模纳税人的说法,错误的是()。A.销售货物的非企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生
19、应税行为的个体工商户,可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B34、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。A.A 级B.B 级C.M 级D.D 级【答案】A35、2019 年 11 月,某建筑企业小规模纳税人(按月纳税)取得本地建筑服务含税收入 20 万元,同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元,则该企业当月应缴纳增值税税额()万元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A36、下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是()
20、。A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】D37、(2019 年真题)居民个人
21、实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B38、某企业职工刘某于 2020 年 1 月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有 36 个月,当月领取工资 4500 元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入 90000 元。刘某 1 月份应缴纳个人所得税()元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A39、下列涉税处理不正确的是()。A.某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费应交资源税”B.某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,
22、贷记“应交税费应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”【答案】B40、根据发票管理相关规定,下列不得开具行业专业发票的情形有()。A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C41、某工业企业 2019 年 8 月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500 万元投资于另一工业企业(净值为 4000 万元)。对于该项投资,正确的税务处理
23、是()。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以 9500 万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税,以 9500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以 9500 万元确认为销售收入计算缴纳增值税,不需要缴纳土地增值税,非货币性资产转让所得可在不超过 5 年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税【答案】D42、(2018 年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是()。A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记,并核发税务登记证件C.向税务
24、机关完成信息补录,仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件【答案】D43、下列凭证中,需要缴纳印花税的是()。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A44、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B45、甲公司为一般纳税人,2020 年 2 月份销售给乙公司货物,取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问
25、题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在
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