江苏省2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.doc

《江苏省2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏省2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.doc（30页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之涉税服务实务高分通关题型年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案题库附解析答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B2、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B

2、3、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】D4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】A5、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.30【答案】C6、（2017 年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】

3、B7、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A8、某税务师于 2019 年 12 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核时发现，2019年 6 月销售啤酒收取的包装物押金 22600 元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。A.借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600B.借：其他应付款22600贷：利润分配未分配利润22600C.借：其他应付款22600贷：其

4、他业务收入22600D.借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费应交增值税（销项税额）2600【答案】D9、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C10、某牧业有限公司 2019 年 4 月猪、牛月存栏数分别为 800 头和 500 头，牛的污染当量值是 0.1 头，猪的污染当量值是 1 头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量 1.6 元。该公司

5、当月应缴纳环境保护税（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B11、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】A12、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】D13、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征税款行为不服

6、并申请税务行政复议，A 纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】C14、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019 年 6 月 18 日开工建设某住宅小区，至 2021 年 1 月 31 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 12 000 万元，土地面积为 10 000平方米，建筑面积为 42 000 平方米，可供销售的建筑面积为 37 500 平方米。2月甲公司销售收入为 20 000 万元（含税），销售建筑面积为 15 000 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）

7、万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B15、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C16、在向主管税务机

8、关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。A.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】D17、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。A.6 个月B.1 年C.2 年D.3 个月【答案】B18、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】B19、下列关于转

9、让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】C20、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额 5.5 万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费 0.6 万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计 12 万元。则该卷烟厂

10、 2019 年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C21、税务师代理某企业 2019 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为 200 万元，已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10B.12C.5D.79【答案】C22、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。A.15 天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的 50%补税D

11、.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D23、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】A24、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平方米，其中企业厂区内绿化用地 5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平方米、办公用地3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C25、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。

12、A.有形资产所有权转让金额小于 2 亿元B.金融资产转让金额超过 4000 万元C.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元D.其他关联交易金额合计超过 2000 万元【答案】C26、2019 年 5 月 1 日我国居民王某将自己拥有的一套 80 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金 4500 元，5 月发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效凭证，则王某 2019 年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A27、2019 年 A 企业与 C 税务师事务所签订委托协议，委托 C 税务师事务所

13、代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由 B 税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A 企业可以通过民事诉讼程序向 B 税务师及 C 税务师事务所提出赔偿要求B.A 企业只能通过民事诉讼程序向 B 税务师提出赔偿要求C.A 企业只能通过民事诉讼程序向 C 税务师事务所提出赔偿要求D.B 税务师及 C 税务师事务所均不承担任何责任【答案】A28、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 200000 元，双方约定商场在 10日内付款可以享受 2%

14、的折扣，商场于 8 月 10 日实际支付不含税货款 196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为 7720 元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B29、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】D30、（

15、2018 年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】C31、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业 2020 年 3 月份将福利部门领用的原材料 20000 元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成本为 120000元，当期产品销售成本为 200000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B32、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理

16、决定B.处以少缴税款 1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】A33、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起 30 日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起 30 日内查实并办理退还手续【答案】D34、某公司员工张某 2020 年 6 月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为 625

17、元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】D35、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2022 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2022 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】D36、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共

18、同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019 年 3 月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A37、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B38、增值税一般纳税人 2020 年 7 月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张

19、某个人提供餐饮服务【答案】A39、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过 60 日的【答案】D40、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款 100 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。A.借：原材料 100 应交税费待认证进项税额 13 贷：银行存款 1

20、13B.借：原材料 100 应交税费待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113C.借：原材料 100 应交税费应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款113D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】A41、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】D42、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业

21、人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】C43、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款

22、的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无需预缴税款【答案】B44、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月 1000 元定额扣除B.每个子女每月 2000 元定额扣除C.每个子女每月 3000 元定额扣除D.每个子女每月 5000 元定额扣除【答案】A45、（2014 年）2020 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业 2019 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元，若该企业2019 年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。A.借：主营业务成本-40000 贷：库存商品-40000 借：本年利润-40000

23、贷：主营业务成本-40000B.借：利润分配未分配利润-40000 贷：库存商品-40000C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配未分配利润 30000【答案】A46、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支

24、出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C47、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】D48、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】A49、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B.购买企业债券取得的利息收入

25、C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益【答案】A50、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有（）。A.征收税款行为B.罚款行为C.确认纳税地点D.没收违法所得E.征收税款滞纳金行为【答案】AC2、根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（）。A.销售货物收入B.转让固定

26、资产收入C.特许权使用费收入D.租金收入E.视同销售收入【答案】ACD3、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法正确的有（）。A.到纳税人的住所检查纳税人的财产情况B.询问纳税人.扣缴义务人与纳税或者代扣代缴.代收代缴税款有关的问题C.到车站.码头检查纳税人托运.邮寄应纳税商品.货物或者其他财产的有关单据.凭证和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产.经营的纳税人在银行的存款账户E.在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【答案】BCD4、（2016 年真题）企业经营活动中缴纳的税费计入“

27、税金及附加”的有（）。A.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税E.契税【答案】ACD5、某制造企业 2019 年 5 月购入价值 150 万元的设备和价值 380 万元的房产投入使用，在享受固定资产加速折旧政策时，下列说法正确的有（）。A.设备价值允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧B.在账务处理上需要将设备的价值一次性计入成本费用C.房产价值允许采用缩短折旧年限、双倍余额递减法与年数总和法等加速折旧方法加速折旧D.一旦企业选择采用加速折旧政策，对于税会差异应该通过纳税调整的方式减少当期应纳税所得额E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政

28、策【答案】ACD6、下列情形应做注销税务登记的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人发生改变名称的C.纳税人改变注册资金的D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的E.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的【答案】AD7、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（）。A.税收滞纳金B.佣金和手续费支出C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC8、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.涉及个人隐私的证据材料D.无法辨明真伪的证据材料E.以偷拍手段

29、获取侵害他人合法权益的证据材料【答案】ABD9、2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征（）。A.资源税B.城市维护建设税C.车船税D.房产税E.耕地占用税【答案】ABD10、下列各项中，属于涉税鉴证业务的有（）。A.企业注销登记鉴证B.高新技术企业专项认定鉴证C.进行税收策划D.土地增值税清算鉴证E.研发费用税前加计扣除鉴证【答案】ABD11、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“

30、固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB12、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有()。A.一般纳税人认定的年销售额标准是

31、指-个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入-般纳税人认定的年应税销售额中C.纳税人办理一般纳税人资格登记后,连续 12 个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一-般纳税人E.个体户不能登记为一般纳税人【答案】BD13、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有()。A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确

32、认收入的实现 E:采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】ABD14、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有（）。A.居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除B.居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除D.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类

33、所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序E.居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十【答案】ABD15、下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以作为税务行政诉讼的原告B.税务行政诉讼决定一般仅对具体行政行为合法性作出判断，不直接变更具体行政行为，税务行政复议可以直接变更具体行政行为C.税务行政诉讼是由人民法院进行审理并作出裁决的一种诉讼活动。这是税务行政诉讼与税务行政复议的根本区别D.涉税争议包括纳税争议和其他涉税争议，其中纳税争议可以选择税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼E.税务行政诉讼一般不适用调解、和解，税务行

34、政复议可依法调解、和解【答案】BC16、增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。A.待认证进项税额B.待转销项税额C.已交税金D.出口退税E.代扣代交增值税【答案】CD17、某汽车制造企业取得的下列收入，应计入业务招待费、广告费和业务宣传费计算企业所A.技术使用权转让收入B.国债利息收入C.自产货物对外捐赠的视同销售收入D.出售固定资产收入E.销售边角料取得收入【答案】AC18、下列选项中，应在“税金及附加”科目列支的有（）。A.资源税B.房产税C.车辆购置税D.耕地占用税E.城市维护建设税【答案】AB19、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房

35、按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB20、下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（

36、）。A.集体福利部门工作人员的社会保险费B.被辞退职工的补偿金C.职工困难补贴D.供暖费补贴E.职工在病假期间领取的补助【答案】ACD大题（共大题（共 1010 题）题）一、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年签订如下合同：（1）与 A 公司签订了一份化妆品销售合同，合同金额为 150 万元，后因购买方资金困难减少采购数量，合同履行后实际结算金额为 140 万元。（2）与 B 公司签订了一份以物易物合同，合同约定，以价值 100 万元的化妆品换取 B 公司 90万元的原材料，B 公司补差价 10 万元。（3）与 C 公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由受

37、托方提供，金额 80 万元，另外收取加工费 30 万元。（4）与 D 公司（非金融企业）签订一份借款合同，合同约定借款期限 2 年，借款金额 100 万元，年利率为 8%。（5）与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定在一个年度内最高借款限额为 500 万元，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，当年实际累计借款额为 600 万元。（6）以一栋价值 400 万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款 300 万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行抵偿所欠银行款项本息共计 324 万元，银行另支付给该企业 76 万元差价款，并签订了产权转移书据。

38、（7）与 E 公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让金额共计 80 万元。（8）与会计师事务所签订了咨询合同，咨询费为 10万元。（9）新增实收资本 1000 万元、资本公积 500 万元。要求：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，说明计算缴纳印花税时的适用税目、计税金额及税率，并简述相关政策规定。【答案】（1）应缴纳印花税。适用“购销合同”税目，计税金额为 150 万元，税率为 0.3。政策规定：对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。（2）应缴纳印花税。适用“购销合同”税目，计税金额为 190 万元，

39、税率为0.3。政策规定：“购销合同”以凭证所载金额为计税依据，不得作任何扣除，采用以物易物方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购销金额合计数计税贴花。（3）应缴纳印花税。加工费部分适用“加工承揽合同”税目，计税金额为 30 万元，税率为 0.5，原材料部分适用“购销合同”税目，计税金额为 80 万元，税率为 0.3。政策规定：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，加工费金额按“加工承揽合同”计税，原材料金额按“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。（4）不需要缴纳印花税

40、。政策规定：属于印花税征税范围的借款合同是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。不包括企业之间签订的借款合同。（5）应缴纳印花税。适用“借款合同”税目，计税金额为 500 万元，税率为 0.05。政策规定：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再贴花。（6）与银行签订的抵押贷款合同应缴纳印花税，与银行签订的产权转移书据应缴纳印花税。抵押贷款合同适用“借款合同”税目，计税金额为 300 万元，税率为0

41、.05；产权转移书据适用“产权转移书据”税目，计税金额为 400 万元，税率为 0.5。政策规定：对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。（7）应缴纳印花税。适用“技术合同”税目，计税金额为 80 万元，税率为 0.3。政策规定：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，技术转让合同包括专利申请权转让和非专利技术转让。（8）不需要缴纳印花税。政策规定：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（9）应缴纳印花税。适用“

42、营业账簿”税目，计税金额为 1500万元，税率为 0.5。政策规定：记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。自 2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。二、某糕点厂 2020 年 6 月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款 20000 元。账务处理：借：原材料 18200 应交税费应交增值税（进项税额）1800 贷：银行存款 20000 问题：下列情形应如何进行账务处理？（1）该企业将账面价值 9100 元的面粉用于交际应酬。（2）用面粉生产糕

43、点，之后将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价 10000 元，成本 8000元。【答案】三、某税务师事务所 2020 年 5 月对某市一企业 2019 年度账册进行审查，发现如下问题：1.2019 年 6 月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程 2019年度未完工，产品成本 8000，市价 12000。账务处理如下：借：管理费用 8000贷：库存商品 80002.将自产产品转作固定资产。产品成本 120000 元，市价 180000 元。账务处理如下：借：固定资产 120000 贷：库存商品 1200003.对某应收账款计提坏账准备：借：资产减值损失 5000 贷：坏账准备

44、 5000 借：本年利润 5000 贷：资产减值损失 5000 假定该企业 2019 年度利润总额 300 万元。【答案】四、要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?某个人独资企业 2019 年发生下列费用：（1）企业部门经理、销售人员的工资；（2）投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；（3）该企业发生的广告和业务宣传费用（4）投资者的个人工资【答案】五、（2017 年）某税务师事务所接受委托对 A 企业（增值税一般纳税人）2020年,4 月发生的业务进行纳税审核。“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金

45、3.39 万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为：借：库存现金 33900 贷：营业外收入33900 要求：分析 A 企业处理是否正确，如果错误请帮助其更正。【答案】六、某市建筑公司于 2020 年 6 月 16 日将拥有的办公楼以含增值税价格 9900 万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核：该办公楼为企业 2012 年自建，办公楼的原值为 5500 万元。截止到出售时，已累计计提折旧 600 万元。办公楼的重置成本价为 6000 万元，成新度折扣率为 80%。请回答下列问题：1.计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。2

46、.计算办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。【答案】七、某餐饮企业为增值税一般纳税人并享受增值税加计抵减政策。假定下列款项均以银行存款收付，10 月末无加计抵减额余额。2019 年 11 月发生的相关业务如下：（1）提供餐饮服务取得客人店内消费的含税销售额 106 万元、销售外卖食品取得含税销售额 10.6 万元。（2）购进农产品取得农产品销售发票注明金额 70 万元。2019 年 12 月发生的相关业务如下：（1）提供餐饮服务取得客人店内消费的含税销售额 127.2 万元。（2）购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 30 万元、购进餐具取得小规模纳税人委托税务机关代

47、开的增值税专用发票注明金额 10 万元。问题：（1）计算 2019 年 11 月该企业实际缴纳的增值税；（2）计算 2019 年 12 月该企业实际缴纳的增值税并写出涉及增值税的账务处理。【答案】（1）抵减前的应纳税额=106（1+6%）6%+10.6（1+6%）6%-709%=0.3（万元）当期可抵减加计抵减额=709%15%=0.945（万元）抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的（0.3 万元0.945万元），以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。实际缴纳的增值税为零，结转下期继续抵减的加计抵减额=0.945-0.3=

48、0.645（万元）。（2）抵减前的应纳税额=127.2（1+6%）6%-309%-103%=4.2（万元）当期可抵减加计抵减额=0.645+（309%+103%）15%=1.095（万元）实际缴纳的增值税=4.2-1.095=3.105（万元）。借：银行存款1272000贷：主营业务收入1200000应交税费应交增值税（销项税额）72000 借：库存商品400000应交税费应交增值税（进项税额）30000贷：银行存款430000 期末结转：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）42000八、（2019 年）关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告 2019 年第 4

49、号规定“转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）或者连续 4 个季度（以 1 个季度为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2019 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。【答案】九、2015 年 5 月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企

50、业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题:，1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么?2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策?如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理?3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案?如何履行手续?【答案】1.所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80