江苏省2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案.doc
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1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之涉税服务实务题库综合试年税务师之涉税服务实务题库综合试卷卷A A 卷附答案卷附答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、下列关于房产税的规定,表述正确的是()。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物(如围墙、烟囱等)不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的,不应增加房屋的原值D.对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免租期间不需要缴纳房产税【答案】B2、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。A.采用托收承付方式销售货物的,在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的
2、,在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D3、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的是()。A.有形资产所有权转让金额小于 2 亿元B.金融资产转让金额超过 4000 万元C.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元D.其他关联交易金额合计超过 2000 万元【答案】C4、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营
3、运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】A5、按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是()。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】C6、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据个人所得税法收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】A7、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.
4、纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B8、下列情形中应该缴纳环境保护税的是()。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A9、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过()年,其他案件自行政行为作出之日起超过()年提起诉讼的,人民法院不予受理。A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】D10、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权
5、属于某免税单位,面积 6000 平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000 平方米,其中企业办学校 5000 平方米,医院 3000 平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积 10000 平方米,实际使用面积各 50。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 8 元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C11、未经涉税鉴证业务委托人同意,()税务师事务所不得向他人提供工作底稿。A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向
6、其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】C12、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C13、个体工商户的所得税单独填报个人所得税经营所得纳税申报表(A表),依据()填报。A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A14、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月()元的标准定额扣除。A.500B.800C.1000D.1200【答案】C15、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于(
7、)。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B16、(2018 年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应()。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C17、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000 元,2020 年 1月工资 16000 元,2 月份工资 15000 元,并发放了 20
8、19 年全年一次性奖金54000 元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B18、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019 年 6 月购进一批货物取得普通发票,共支付价款 200000 元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款 8000 元,本月销售货物取得含税价款 280000 元;提供商品推广服务,取得含税收入 30000 元。本期应纳增值税为()元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B19、税务
9、师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为()。A.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C20、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户,清税申报应当在()内办结。A.7 个工作日B.10 个工作日C.20 个工作日D.30 个工作日【答案】C21、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是()。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账
10、务调整法D.核销重记法【答案】C22、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应()。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“本年利润”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“主营业务收入”【答案】C23、2020 年 5 月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费 10000 元,受托方依法代收代缴消费税 6000 元,增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。A.借:委托加工物资 17300 贷:银行存款 17300B.借:委托加工物资 16000 应交税费应交增值税(进项税额)1300
11、贷:银行存款 17300C.借:委托加工物资 10000 应交税费应交消费税 6000 应交税费应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 17300D.借:生产成本 17300 贷:银行存款 17300【答案】C24、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是()。A.委托项目发生变化,将导致涉税专业服务关系变更B.涉税专业服务人员发生变化,将导致涉税专业服务关系终止C.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,将导致涉税专业服务关系变更D.涉税专业服务关系变更时,必须先修订涉税专业服务协议书,并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】B25、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中
12、,不正确的是()。A.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】D26、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费 10000 元,受托方依法代收代缴消费税 6000元,增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。A.借:委托加工物资17300贷:银行存款173
13、00B.借:委托加工物资16000应交税费应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300C.借:委托加工物资10000应交税费应交消费税6000应交税费应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300D.借:生产成本17300贷:银行存款17300【答案】C27、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元,进项税额 80 万元,5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳,则 6 月份企业应做的会计分录为()。A.借:应交税费未交增值税20贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)20B.借:应交税费应交增值税(进项税额)20贷:应交税费未交增值税20C.借:应交税费未交增值税10
14、贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)10D.借:应交税费应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费未交增值税20(红字)【答案】D28、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B29、关于税务师的职业道德,错误的是()。A.未经委托人同意,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务C.委托人提供不实资料的,税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的,无需回避【答案】D30、
15、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业 2020 年 3 月份将福利部门领用的原材料 20000 元,计入生产成本,经核实当月期末材料结存成本为50000 元,期末在产品结存成本为 80000 元,期末产成品结存成本为 120000元,当期产品销售成本为 200000 元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是()。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B31、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿C.除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保
16、存 10 年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿【答案】C32、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是()。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征 30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征 30%资源税【答案】C33、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020 年 6 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 枚,每枚新金戒指的零售价格为12500 元,每枚旧金戒指作价 6800 元,每枚金戒指取
17、得差价款 5700 元;取得首饰修理费共计 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税()元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B34、(2015 年真题)甲税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议,复议机关是()。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】B35、某公司拥有一幢 3 层的办公楼,原值 6000 万元,1/3 以每月 15 万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019 年 4 月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值 80 万元的电
18、梯更换为 120 万元的电梯,为该楼安装了 300 万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于 2019 年 7 月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为 30%。该企业 2019 年应纳房产税()万元。A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19【答案】D36、根据行政诉讼法规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起
19、上诉的,应当在判决书送达之日起 10 日内提起【答案】D37、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密,未经委托人同意,()不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】C38、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后()个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B39、甲公司为增值税一般纳税人,2021 年 4 月
20、 1 日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为 106 万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。A.借:管理费用 100 应交税费应交增值税(进项税额)6 贷:银行存款100 应交税费代扣代交增值税 6B.借:管理费用 106 贷:银行存款 106C.借:管理费用 100 应交税费待抵扣进项税额 6 贷:银行存款 106D.借:管理费用 100 应交税费应交增值税(进项税额)6 贷:银行存款106【答案】A40、发票管理办法规定,对虚开发票的,由税务机关
21、没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的,可以并处 5 万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的,并处();构成犯罪的,依法追究刑事责任。A.5 万元以上 50 万元以下的罚款B.1 万元以上 200 万元以下的罚款C.5 万元以上 10 万元以下的罚款D.5 万元以上 30 万元以下的罚款【答案】A41、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】A42、某企业为增值税一般纳税人,2020 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2019 年12 月应纳增值税额 12000 元,则正确的会
22、计处理为()A.借:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000B.借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000C.借:以前年度损益调整12000贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)12000D.借:应交税费未交增值税 12000贷:银行存款12000【答案】D43、(2020 年真题)小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税,通过应交税费科目的()明细科目核算。A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】B44、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元,经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳,经县级税务局局长批准,2021 年 3 月,税务机关
23、扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于()。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C45、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时,下列处理正确的是()。A.技术合同在签订时无法确定计税金额的,暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取,由出让方按 0.5的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】C46、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,复进口时已予以免税的,可()。A.15 天内办理补税B
24、.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的 50%补税D.暂不办理补税,待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D47、下列关于发票的说法,错误的是()。A.自 2020 年 2 月 1 日起,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开B.自 2020 年 3 月 1 日起,增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税
25、小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A48、小张为甲单位员工,2020 年 112 月在甲单位取得工资、薪金 48 000元,单位为其办理了 2020 年 112 月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021 年,甲公司每月给其发放工资 8 000 元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000 元。在不考虑其他扣除情况下,计算 2021 年 3 月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为()。A.0 元B.30 元C.60 元D.180 元【答案】A49、下列关于个人所得税的说法,正确的是()。A.个人从
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