广东省2023年资产评估师之资产评估基础自我提分评估(附答案).doc

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1、广东省广东省 20232023 年资产评估师之资产评估基础自我提分年资产评估师之资产评估基础自我提分评估评估(附答案附答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于收集整理评估资料表述不正确的是（）。A.评估资料分为权属证明、财务会计信息和其他评估资料B.权属证明、财务会计信息主要在现场调查程序取得，其他评估资料主要在收集评估资料程序取得C.政府部门的资料在时效性方面可能存在问题D.媒体通常披露一些原始信息和分析信息，有助于评估人员加深对所需信息的理解，并能节约分析时间。相关信息可直接引用【答案】D2、根据是否具有财产内容，将民事责任分为财产责任与非财产责任，其中非财产责任是指采取

2、（）措施，使受损害的非财产权利得到恢复的民事责任。A.防止或消除损害后果B.排除妨碍C.上访申诉D.大事化小【答案】A3、最常见的调查方式是（）。A.访谈B.核对C.监盘D.询问【答案】D4、“国际评估准则 300厂房和设备”的引言部分说明了机器设备评估所考虑的因素，下列各项中，属于与经济有关的因素是（）。A.资产的技术规格B.影响机器设备产品需求的宏观或微观经济因素C.原材料和产品市场的位置D.对限制产能或增加生产成本产生影响的任何环境或法律因素【答案】B5、下列关于供给理论的说法中，正确的是（）。A.供给是生产者愿意提供的某种商品的数量B.供给曲线是反映商品价格与供给量关系的曲线C.供给曲

3、线向右下方倾斜D.商品价格不变，随着生产成本提高，供给曲线向右移动【答案】B6、（2019 年真题）下列资产评估价值类型中，与“退出价格”相匹配的价值类型是（）。A.投资价值B.清算价值C.市场价值D.在用价值【答案】B7、下列关于法定评估业务表述错误的是（）。A.应当依法选择评估机构评估B.至少两名相应专业类别的评估师承办业务，并且评估报告必须由至少两名评估师签署C.档案保存期限为不少于 15 年D.证券法规定需要评估的，应当依法委托评估机构评估【答案】C8、专业评估执业统一准则的（）部分介绍美国评估准则中相关的主要术语的含义、注释和说明。A.定义B.引言C.职业规划D.评估准则说明【答案】

4、A9、（）是通过寻找与评估对象相类似的资产的市场价格以及该资产的收益来倒求折现率。A.加和法B.资本资产定价模型C.资本成本加权法D.市场法【答案】D10、下列各项中，属于垄断竞争市场特征的是（）。A.厂商数量很少B.产品同种，但有差别C.行业进出极为困难D.厂商对价格的影响能力较大【答案】B11、下列说法不正确的是（）。A.评估档案涉及客户的商业秘密，评估机构及专业人员有责任为客户保密B.评估机构应建立档案管理制度，并认真履行保密责任C.项目完成并归档后，资产评估机构可以对在规定保存期内的档案进行销毁D.评估档案应执行保密制度【答案】C12、下列各项中，构成商品交换的基础是（）。A.商品的使

5、用价值B.商品的自然属性C.商品的价值D.生产商品所耗费的全部劳动【答案】C13、关于商品价值量说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C14、资产评估机构受理资产评估业务前，应当明确资产评估业务基本事项。在明确委托人及产权持有人的基本情况时，一般不包括（）。A.委托人及产权持有人全称B.委托人与产权持有人的总资产C.委托人与产权持有人的关系D.委托人的诚信记录.是否有能力支付合理的评估费用【答案】B15、下列选项中，不属于资产评估行业协会的职责的是（）。A.制定会员自律管理办法B.制定评估基本准则C.建立后续教育培训体系D.保障会员依法开展业务，委会会员合法权益【答案】B16、企业国有资产

6、是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益，应当由（）代表国家行使国有资产所有权。A.国务院B.国有资产监督管理委员会C.地方人民政府D.国家出资企业【答案】A17、（2018 年真题）下列事项中，不属于受理资产评估业务前必须明确的基本事项是（）。A.评估方法B.评估目的C.评估基准日D.价值类型【答案】A18、关于替代效应、收入效应和总效应表述错误的是（）。A.总效应替代效应收入效应B.某商品相对于其他商品价格下降时，替代效应会增加其需求量C.收入效应是指在消费者货币收入不变的情况下，当某种产品的价格改变时，消费者的实际收入（即购买能力或支付能力）随之发生改变，造成对该产品的需求量发生变化。D

7、.收入效应与价格变动方向相反【答案】D19、对项目审核人员的要求不包括（）。A.专职的质控部门（或岗位）的审核人员B.具备履行职责的技术专长C.具备审核业务所需要的经验和权限D.保证审核工作的客观性【答案】A20、下列各项中，不属于勘查的是（）。A.对实物资产的数量所做的实地调查或查看B.对实物资产的运行和利用情况所做的实地调查或查看C.对实物资产的取得价格.途径所做的实地调查或查看D.对相关技术检测结果的收集.观察【答案】C21、评估明细表应当按被评估单位（或者产权持有单位）分别归集，自成体系的是（）。A.被评估单位（或者产权持有单位）为两家以上B.被评估单位（或者产权持有单位）为三家以上C

8、.被评估单位（或者产权持有单位）为四家以上D.被评估单位（或者产权持有单位）仅有一家【答案】A22、下列关于明确资产评估业务基本事项的说法中，错误的是（）。A.资产评估业务基本事项需要评估主体与委托人共同明确B.为明确责任，评估专业人员需要对评估范围明细清单进行确认C.评估报告的使用范围包括评估报告使用人、目的及用途、使用时效、报告的摘抄引用或披露等事项D.评估报告的提交时间不宜确定具体日期【答案】B23、“价值的正式定义是一件财货或各种财货对物主福利所具有的重要性”，提出这一观点的是（）。A.庞巴维克B.萨伊C.戈森D.加里安尼【答案】A24、下列各项中，适宜采用抽样调查方式的情形是（）。A

9、.不动产评估项目B.停产多年的企业资产评估项目C.企业破产清算项目D.数量庞大、同质性强的存货【答案】D25、假设资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断的评估假设是（）。A.非真实性假设B.交易假设C.公开市场假设D.持续经营假设【答案】C26、以下不属于对资产评估专业人员职业道德的基本要求的是（）。A.客观、公正B.恪守独立C.诚实守信D.主观能动性【答案】D27、某国有企业以非货币性资产出资设立 A 有限责任公司时，其聘请的资产评估机构所出具的评估结果不实，A 公司债权人因此遭受经济损失，追究资产评估机构的民事责任，可以依据的

10、法律法规的是（）A.证券法B.企业国有资产法C.资产评估行业财政监督管理办法D.公司法【答案】D28、（2017 年真题）下列关于独立性要求的说法中，正确的是（）。A.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况，在无法消除其影响时，应在评估报告中充分披露B.资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形C.除了所在的资产评估机构，资产评估专业人员的执行行为不受其他单位和人员的非法干预D.除了国家行政部门，资产评估机构、资产评估专业人员的执业行为不受其他机构和人员的控制和非法干预【答案】B29、下列各项中，一般多用于评估可移动的资产的是（）。A.异地续用假设B.最佳使用假设C.公开市

11、场假设D.现状利用假设【答案】A30、目前最具影响力的国际性评估准则是（）。A.国际评估准则（IVS）B.欧洲评估准则（EVS）C.专业评估执业统一准则（USPAP）D.英国皇家特许测量师学会（RICS）评估准则【答案】A31、以下因素中不受资产评估目的影响的是（）。A.评估对象的确定B.评估范围的界定C.价值类型的选择D.评估人员的执业水平【答案】D32、根据供求理论，需求和供给同时增加会导致（）。A.均衡价格上升B.均衡价格下降C.均衡数量上升D.均衡数量下降【答案】C33、评估基本程序中的（），主要目的在于了解资产状况和法律权属。A.现场调查B.签订合同C.明确基本事项D.收集资料【答案

12、】A34、优良的环境会对房屋使用功能产生溢出效应，增加房屋的转让价值或使用收益，体现的是资产评估的（）。A.外在性原则B.最高最佳使用原则C.预期收益原则D.评估时点原则【答案】A35、假设消费者用既定的收入 w 购买两种商品，P1 和 P2 分别为两种商品的既定价格，以 Q1 和 Q2 分别表示两种商品的数量，则 P1Q1P2Q2w；MU1 和 MU2分别表示两种商品的边际效用，表示每一元货币带来的边际效用，则消费者效用最大化的均衡条件为（）。A.MU1/P2MU2/P1B.MU1/P1MU2/P2C.P1/MU1P2/MU2D.P2/MU1P1/MU2【答案】B36、公正进行资产评估的重要

13、保证是正确运用（）。A.预期收益原则B.替代原则C.评估时点原则D.贡献原则【答案】B37、下列各项中，属于资产评估主体的是（）。A.评估专业人员B.委托人C.企业价值D.资产损失【答案】A38、财政部发布资产评估准则基本准则和资产评估职业道德基本准则的时间是（）。A.2003 年B.2004 年C.2013 年D.2014 年【答案】B39、我国资产评估行政处罚的追究时效为（）。A.五年B.二年C.三年D.一年【答案】B40、下列各项中，与商品的供给量呈正相关关系的是（）。A.生产的成本B.商品的自身价格C.消费者的收入水平D.政府政策【答案】B41、下列有关评估档案的说法中，错误的是（）。

14、A.是评价、考核资产评估专业人员专业胜任能力和工作业绩的依据B.是判断评估机构和承办评估业务的资产评估专业人员执业责任的重要证据C.是维护被评估企业合法权益的重要依据D.是维护评估机构及评估专业人员合法权益的重要依据【答案】C42、某新获批的高速公路修建项目位于 A 村旁边，不仅可以给 A 村落带来一定的经济收益，也可能会带来交通的拥堵，体现了资产评估经济技术原则的（）。A.外在性原则B.贡献原则C.预期收益原则D.供求原则【答案】A43、某公司因中外合资需进行企业价值评估，资产评估专业人员了解到该公司因城市规划需要，将整体搬迁到新区生产，该项目所涉及的机器设备资产适用的评估假设应当是（）。A

15、.有序清算B.原地使用C.强制清算D.移地使用【答案】D44、吉芬商品和低档商品之间的关系是（）。A.低档商品一定是吉芬商品B.吉芬商品一定是低档商品C.低档商品肯定不是吉芬商品D.吉芬商品肯定不是低档商品【答案】B45、重新购置一台生产机器，现行市场价格为 300 万元，运杂费为 20 万元，直接安装费 3 万元，其中人工成本为 1 万元，原材料为 2 万元，已知安装成本中的间接成本为每人工成本 3 元，则用重置核算法计算的重置成本为（）万元。A.293B.326C.329D.300【答案】B46、与年金终值系数互为倒数的是（）。A.年金现值系数B.复利现值系数C.资本回收系数D.偿债基金系

16、数【答案】D47、价格和供需数量均由（）决定。A.原材料价格B.消费水平C.消费欲望D.供求关系【答案】D48、资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他专业人员（）。A.良好的私人关系B.保持同样的专业胜任能力C.保持良好的工作关系D.公平的竞争【答案】C49、X 有限责任公司包括三个长期投资企业 A、B 和 C，现投资人需要对公司 X进行产权转让目的的评估，则评估对象是（）。A.X 公司的股权B.X 公司的可辨识资产和相关负债C.X 公司的相关负债D.X 公司対 A 公司的权益【答案】A50、利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估算资产价值的各种评估技

17、术方法指的是（）。A.市场法B.直接比较法C.间接比较法法D.账面价值法【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、功能性贬值可以体现在两个方面，这两个方面包括（）。A.从运营成本角度看，在产出量相等的情形下，评估对象的运营成本要低于同类技术先进的资产B.从运营成本角度看，在产出量相等的情形下，评估对象的运营成本要高于同类技术先进的资产C.从产出能力角度看，在运营成本相类似的情形下，评估对象的产出能力要低于同类技术先进的资产D.从产出能力角度看，在运营成本相类似的情形下，评估对象的产出能力要高于同类技术先进的资产E.从收入角度看，在产出量相等的情形下，评估对象的收入要高于同类技术先进

18、的资产【答案】BC2、下列资产评估执业准则中，属于程序性准则的有（）。A.资产评估执业准则利用专家工作及相关报告B.资产评估执业准则企业价值C.资产评估执业准则资产评估方法D.资产评估机构业务质量控制指南E.珠宝首饰评估程序指导意见【答案】AC3、关于垄断竞争市场，下列说法中正确的有（）。A.在垄断竞争市场，厂商短期内仍然通过调整产量和价格使边际收益等于短期边际成本，实现利润的最大化B.如果处于亏损状态，厂商需要立即停止生产C.如果处于亏损状态，厂商同样需要通过比较平均收益和平均可变成本来决定是否继续生产D.长期均衡时垄断竞争厂商的利润一定为零E.长期均衡时垄断竞争厂商的利润一定大于零【答案】

19、ACD4、下列有关资产评估准则的说法中，正确的有（）。A.资产评估准则是资产评估机构开展资产评估业务的行为标准B.资产评估准则是资产评估专业人员开展资产评估业务的行为标准C.资产评估准则是监管部门和行业协会评价资产评估业务质量的重要尺度D.资产评估准则是监管部门理解资产评估结论的重要依据E.资产评估准则是评估报告使用人理解资产评估结论的重要依据【答案】ABC5、关于均衡价格理论的论述，正确的有（）。A.市场出清是指市场实现了供求均衡的状态B.需求价格和供给价格共同决定均衡价格C.边际效用决定供给，生产费用决定需求D.一般而言，时间越短，消费偏好等影响需求的主要因素对价值的影响越大E.一般而言，

20、时间越短，生产成本等影响供给的主要因素对价值的影响越大【答案】ABD6、编制资产评估计划目的包括（）。A.合理、有效配置各项资源B.高效保质完成资产评估业务C.更好地服务于委托人D.明确业务基本事项E.明确评估责任【答案】ABC7、（2017 年真题）根据市场结构划分市场类型的理论，完全竞争市场必须具备的条件有（）。A.厂商提供的产品无差异B.厂商生产和销售的商品没有替代品C.信息畅通、完全D.资源能够自由流动E.有大量的买者和卖者【答案】ACD8、甲资产评估事务所接受乙有限责任公司的委托，对乙公司与丙公司以联营为目的拥有的全部资产进行了评估，出具的初步报告如下：A.评估对象与评估范围说明B.

21、资产核实总体情况说明C.关于经济行为的说明D.评估技术说明E.评估结论及分析【答案】ABD9、确定折现率，通常采用的方法有（）。A.资本资产定价模型B.市场法C.资本成本加权法D.加和法E.剩余技术法【答案】ABCD10、下列机构及自然人中，属于资产评估主体的有（）。A.资产评估委托方B.资产占有方C.其他具有评估专业知识及经验的评估从业人员D.资产评估师E.资产评估机构【答案】CD11、下列各项中，属于盈利类指标价值比率的有（）。A.市销率B.息税前收益价值比率C.税后现金流量价值比率D.市盈率E.市净率【答案】BCD12、资产评估报告正文要求包括（）。A.委托人及其他资产评估报告使用人B.

22、评估目的C.评估方法D.评估对象和评估范围E.委托人和其他相关当事人的承诺函【答案】ABCD13、履行资产评估程序的作用包括（）。A.保证资产评估行为的合法性B.保障资产评估业务质量C.防范评估执业风险D.保证评估的客观性E.保证评估的及时性【答案】ABC14、在评估中，资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避（）。A.曾在委托单位任职，离任后未满两年的B.持有客户的股票.债券或与客户有其他经济利益关系的C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的D.其他可能直接或间接影响执业的情况E.其他可能的关系仅指直接影响执业的情况【答案】

23、ABCD15、资产评估执业准则包含的层次分别有（）。A.资产评估专业胜任能力B.资产评估具体准则C.资产评估指南D.资产评估指导意见E.资产评估规范准则【答案】BCD16、资产评估过程中，明确基本事项时，需要明确委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人，要求（）。A.明确委托人及产权持有人的基本情况B.了解委托人与利益相关人之间的关系C.了解委托人与相关当事人之间的关系D.明确评估目的E.明确评估报告使用人【答案】AC17、资产评估行业具备典型的现代服务业特征，是专业服务业的重要组成部分，也成为通用商业化语言。具体表现在（）。A.服务主体具有专业性B.服务对象具有亲民性C.服务主体具

24、有公正性D.服务对象具有高端性E.服务行为具有公正性【答案】AD18、关于信息相关假设，下列说法中正确的有（）。A.有效市场理论要求，市场参与者之间不存在信息占有不对称、信息加工不同步、信息解释差异B.新信息完全随机出现，信息的获取、传输和运用是自由而高效的，信息在市场中充分且均匀分布C.有效市场理论所要求的内容里面所暗含的假设是：信息的获取成本为零D.有效市场理论所要求的内容里面所暗含的假设是：信息的获取成本比较少E.要求信息来源可靠【答案】ABC19、关于最高最佳用途的确定，一般需要考虑的因素有（）。A.反映法律上许可的要求，必须考虑该项资产使用的法律限制B.确定该用途技术上是否可能，必须

25、是市场参与者认为合理的用途C.需要考虑资产的购建成本D.需要考虑资产的效用E.确定该用途财务上的可行性【答案】AB20、供给不变，需求变化对均衡的影响表述正确的有（）。A.需求增加，需求曲线向右平移。例如：“非典”时期板蓝根价格B.需求减少，需求曲线向左平移。例如：禽流感时期鸡蛋的价格C.需求减少，需求曲线向右平移。例如：电脑、手机D.需求增加，需求曲线向左平移。例如：天气不好时，粮食价格E.以上表述均正确【答案】AB大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲评估师执行某国有企业的评估项目（非重大和特殊项目），评估基准日是 2016 年 6 月 30 日。在执行其他必要的评估程序之后，评估师完

26、成了评估报告（评估报告日为 2016 年 12 月 20 日），并于 2017 年 1 月底完成工作底稿等评估档案的归档工作。（1）.评估档案保存期限为多少年？（2）.哪些机构或者人员需要对评估档案的保密负责？（3）.评估档案在哪些情形下，可以对外提供？【答案】（1）.根据中华人民共和国资产评估法规定：一般评估业务的评估档案保存期限不少于十五年，法定评估业务的评估档案保存期限不少于三十年。（2）.资产评估档案涉及客户的商业秘密，评估机构.资产评估专业人员有责任为客户保密。（3）.资产评估档案的管理应当严格执行保密制度。除下列情形外，资产评估档案不得对外提供：1.财政部门依法调阅的；2.资产评估

27、协会依法调阅的；3.其他依法依规调阅的。本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应按规定办理借阅手续。二、2010 年 10 月，A 公司由美国引进了某生产线，2014 年因产品调整导致该生产线停产闲置，随后异地租赁给其他企业使用，2017 年 12 月 31 日租赁期届满，因 A 公司无继续使用该生产线的计划，而承租该生产线的企业也无意续租，且不允许长时间存放该生产线。A 公司委托拍卖公司在该生产线租赁地并在限定时间内对该生产线进行拍卖处置，为此 A 公司委托 B 评估公司进行资产评估，为确定拍卖底价提供参考依据。B 评估公司所出具的评估报告中有关评估目的、评估假设、价值类型和评估方法的描述如下

28、：评估目的：本次评估的目的是确定 A 公司所拥有的某生产线于评估基准日的市场价值，为其拍卖处置该生产线提供价值参考。评估假设：（1）公开市场假设：公开市场是指充分发达与完善的市场条件，是指一个有自愿的买方和卖方的竞争性市场，在这个市场上，买方和卖方的地位平等，都有获取足够市场信息的机会和时间，买卖双方的交易都是在自愿的、理智的、非强制性或不受限制的条件下进行。（2）企业持续经营的假设：它是将企业整体资产作为评估对象而作出的评估假定。即企业作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。企业经营者负责并有能力担当责任；企业合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。（3）在评

29、估过程中，我们没有考虑将来可能出现的因拍卖、变卖对评估价值的影响，也未考虑发生产权变动时特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价值的影响。对于由国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对资产价格的影响，评估结果中也未考虑。价值类型：根据本评估项目的评估目的，决定本项目采用的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫压制的情况下，某项资产在基准日进行正常公平交易的价值估计数额。根据本次评估的资产业务类型、评估目的、评估假设、评估对象的功能与状态、评估时间、地点以及本次交易的市场条件，选取市场价值类型。评估方法：本次评估采用成本法进行评估。【答案】【

30、正确答案】（1）评估目的不正确。市场价值是在适当的市场条件下，自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行公平交易的价值估计数额。本题中要求对该生产线在限定时间进行拍卖，并且不允许长时间存放该生产线，不满足市场价值的条件。（2）评估假设不正确。不能采用公开市场假设，本题中要求对该生产线进行拍卖，并且不允许长时间存放该生产线，没有众多的买者和卖者，不是充分竞争，不满足公开市场的条件，不能用公开市场假设。不能用持续经营假设。本题中 A 公司和承租企业都不继续使用该生产线，即经营活动不能连续下去，不满足持续经营假设的条件。并且，持续经营假设实际是一项针对经营主体（

31、企业或业务资产组）的假设，一般不适用单项资产。企业将来可能出现的拍卖、变卖行为，特殊的交易方可能追加的付出价格会对评估结论造成影响，国家宏观经济政策等会对评估结论造成影响，应该考虑。（3）价值类型不正确。本题中要求对该生产线进行拍卖，并且不允许长时间存放该生产线，不满足市场价值的条件。（4）评估方法不正确。评估专业人员应当恰当选择评估方法，除依据评估执业准则只能选择一种评估方法的外，应当选择两种以上评估方法，本题中只选择了一种方法，且并不满足只选择一种方法的情形。成本法主要适用于继续使用前提下的资产评估。对于非继续使用前提下的资产，如果运用成本法进行评估，需对成本法的基本要素做必要的调整。对快

32、速变现情形下的资产进行评估，通常会将正常市场条件下的资产价值乘以折扣比重，得到被评估资产的价值。题目中并未体现上述做法。如果直接用成新率计算评估值，则应该用综合成新率，题目中并没有做出说明。三、A 资产评估事务所接受委托对即将出售的一处房产进行评估。A 事务所派出评估专业人员，对该房产进行实地调查。经过调查，有关情况为：该处房产购于 10 年前，购房价格 20 万元。该房产购入时，所在区域为一城乡接合部，南面是一臭水沟，另外三面都是农田，只有该房所处位置在开发居民楼。经过 10年的发展，该房产四周发生了巨大变化，南面修建了该市唯一的人工湖，水面面积大约为 10 平方公里，现在是该市人民休闲好去

33、处，周末游人如织。西面于去年建成一座小学并已开始招生。东面于五年前建成一大型商场，在本市规模第一。北面即将建成本市第一中学的分校，新校规模较大，将超过老校区。同时，该房所处小区东侧是一南北公路，往南几公里即是高速路入口。由于其位置优越，尽管周边有多楼盘如火如荼地兴建之中，但某一楼盘只要一开始放号，便会出现几百米的长龙，人们排号排一夜也在所不惜。甲评估师认为，该房产的评估，可以以该房产的购建成本为依据，在购房价格 20 万元的基础上，考虑时间价值，从而确定该房产的评估值，而乙评估师认为，不能简单地以购建成本作为依据，还要考虑其效用价值的影响。本房产所处地区位置优越，供不应求，其价值会大大高于其购

34、建成本。要求：根据以上资料，回答以下问题：1、甲和乙评估师的说法，哪一个正确，为什么？2、根据本题资料的描述，评估时应考虑哪个因素对房产价值的影响？这体现了资产评估的哪一个原则，其内容是什么？3、根据（1）所选评估师的说法，除了（2）应该考虑的原则之外，还应该考虑什么原则？说明该原则的内容。4、除上述原则外，资产评估经济技术原则还包括哪些原则？【答案】1.乙评估师的说法正确。在评估时，不能仅仅以购建成本作为依据，还要考虑其效用价值的影响。待估房地产当前的价值与其购建成本考虑时间价值的结果相差甚大，用购建成本为基础来进行评估有失公允。应考虑待估房地产当前的各项情况来进行评估。2.由于待估房地产现

35、在位置优越，周边环境优美，交通方便且位于小学、高中附近，因此要考虑环境因素对价格的影响，这是影响价格的一个非常重要的因素。优良的环境会对房屋使用功能产生溢出效应，增加房屋的转让价值或使用收益。这体现了资产评估的外在性原则。资产评估中的外在性原则是指，“外在性”会对相关权利主体带来自身因素之外的额外收益或损失，从而影响资产的价值，对资产的交易价格产生直接的影响。3.根据乙评估师的说法，由于本房产所处地区位置优越，供不应求，还应该考虑供求原则。供求原则是经济学中关于供求关系影响商品价格原理的概括。假定在其他条件不变的前提下，商品的价格随着需求的增长而上升，随着供给的增加而下降。尽管商品价格随供求变

36、化并不成固定比例变化，但变化的方向带有规律性。供求规律对商品价格形成的作用同样适用于资产价值的评估。资产评估专业人员在判断资产价值时应充分考虑和依据供求原则。4.除上述两个原则外，资产评估经济技术原则还包括以下原则：最高最佳使用原则；替代原则；预期收益原则；贡献原则；评估时点原则。四、甲公司拟以 A 专利技术对其参股的企业追加出资，遂聘请资产评估机构进行评估。（1）甲公司财务总监李某表示该专利技术上年评估为 2000 万元，本年根据具体价值考虑应不低于这个数字，李某表示评估服务满意将支付高于市价 30%的评估服务费，业务洽谈人员承接了该项目，并接受了李某赠送的价值 5 万元的购物卡一张。（2）

37、订立业务委托合同后，委派项目负责人为张三，其妻为甲公司财务主管。（3）编制的资产评估计划主要列示现场调查关键环节及时间点。（4）资产评估机构出具评估报告后发现甲公司将评估报告用于了专利技术的抵押担保，评估机构对此提出了异议，甲公司以资产评估委托合同并未明确使用范围为由拒绝更正其行为。问题：（1）指出双方行为的不恰当之处，并说明理由；（2）简述业务洽谈人员的工作职责（不少于五条）；（3）工作底稿中如何体现业务洽谈人员的工作。【答案】（1）双方的不合理之处及理由资产评估机构接受了预设评估值的要求不恰当资产评估基本准则第六条规定，资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当独立进行分析和估

38、算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。本题目中客户以高额酬金及变相回扣利诱，按照预先设定评估值评估导致评估专业人员违背职业道德，给评估机构及其评估专业人员带来风险隐患。此种情况下评估专业人员应保持应有的职业审慎，独立执业，告知委托方评估值需按照准则执行评估程序收集证据后才能最终确定，项目承接阶段无法评估结果做出任何承诺。业务洽谈人员接受购物卡行为不恰当。根据资产评估法的规定，评估专业人员不得索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物或者谋取其他不正当利益。项目负责人的委派不恰当项目负责人的妻子属于准则界定的亲属范畴，担任的职务属于

39、可能对评估结论施加重大影响的特定职务。构成人员上的关联。承接评估业务之前，应进行独立性核查。执业过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时，应及时采取措施消除可能的不利影响，并与委托人沟通。消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等。不能消除时，不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。资产评估计划的内容不完善。资产评估计划包括资产评估业务实施的主要过程及时间进度、人员安排等。应涵盖现场调査、收集评估资料、评定估算、编制和提交资产评估报告等资产评估业务实施的主要过程。资产评估业务委托合同未约定报告使用范围五、（1）S 省财政厅在对本省内资产评估机构包括分支机

40、构进行重点检查时，发现甲资产评估有限公司的员工小李以资产评估师（评估师代码：略）在甲公司执业，同时以房地产估价师（注册号：略）在乙房地产评估公司执业。发现丙资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告”的规定并造成不良后果。（2）丁资产评估有限公司是经过备案的证券服务机构，证监会认为其在对某上市公司收购股权项目进行资产评估时，存在以预先设定的价值作为评估结论、独立性风险控制和评估程序不到位、收入预测依据不充分、评估底稿处理不规范等违反业务规则未勤勉尽责的行为，所出具的评估报告存在虚假记载。丁资产评估有限公司出具该评估报告的

41、业务收入为 90 万元，签字评估师是直接负责的主管人员冯某、何某。要求：说明对上述行为实施行政处罚的理由及措施。【答案】（1）根据资产评估法或资产评估行业财政监督管理办法，“评估专业人员从事评估业务，应当加入评估机构，并且只能在一个评估机构从事业务”。评估专业人员小李违反规定，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。根据资产评估行业财政监督管理办法，资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告”

42、规定造成不良后果的，由其分支机构所在地的省级财政部门责令改正，对资产评估机构及其法定代表人或执行合伙事务的合伙人分别予以警告；没有违法所得的，可以并处资产评估机构一万元以下罚款；有违法所得的，可以并处资产评估机构违法所得一倍以上三倍以下、最高不超过三万元的罚款；同时通知资产评估机构所在地省级财政部门。（2）根据证券法，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务。对直接负责的主管

43、人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。六、甲和乙共同创业，投资创立一有限责任公司。双方约定，乙投入现金 1000万元，甲以其持有的一条生产线出资，为确定此生产线的出资额，聘请 A 评估公司对此生产线进行价值评估。A 评估公司接受了委托，派出资产评估师丙对此生产线进行评估。资产评估师丙与甲是高中同学，甲与丙承诺，有限责任公司成立以后，由甲提议，聘请丙的妻子为公司财务总监，另外，甲持有 B 上市公司 60%的股权，丙曾在 B 上市公司财务部任财务经理，一年半前离职，同时，丙通过证券交易所买入 B 上市公司股票，持有 5%的股份。丙接受任务后，对甲出资的生产线进行了评

44、估，确定评估价值为 500 万元。这样，甲就以市场价格 200 万元的生产线作价 500 万元出资。评估工作开展之前，甲送丙一台价值 20 万元的家用轿车。这样，甲和乙出资设立的该有限责任公司，甲乙出资比例为 2：1，公司章程约定，甲乙作为出资人，按股权比例进行分红。后来，由于经营不善，公司破产进行清算，债权人丁持有债权 100 万元不能得到清偿，丁向法院起诉，要求该公司的股东承担清偿责任。1、资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。独立性要求包含哪些内容？2、在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评

45、估机构提出声明，并实行回避，需要回避的情况有哪些？3、根据本题资料，需要资产评估师丙应该回避的情形有哪些？（至少列举三项）4、本题中，资产评估事务所对其所做的资产评估应当承担什么法律责任？有关法律规定内容是什么？【答案】1.独立性要求包含以下内容：资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；资产评估专业人员依据国家法

46、律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系。2.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；其他可能直接或间接影响执业的情况。3.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与

47、客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；其他可能直接或间接影响执业的情况。4.公司法第二百零七条规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。因此，本案中的资产评估事务所除非能够证明自己没有过错，否则必须在其评估不实的金额范围内承担赔偿责任。七、甲公司拟于 2017 年 10 月出售一条生产线，委托评估机构对 2017 年 6 月30 日的价值进行评估，2017 年 7 月 15 日开始评估现场工作，2017 年 8 月 20日提交资产评估报告，有效期一年。评

48、估人员参照了截止日为 2017 年 3 月 31日的生产线的审计报告。2017 年 8 月 25 日生产线市场状况突变，评估机构未对突变情况进行了解和披露。问：（1）参考审计报告的行为是否恰当，并说明理由；（2）简述期后事项处理原则，判断题目中的处理是否恰当，并说明理由。【答案】（1）参考审计报告的行为不恰当。审计的截止日必须与评估基准日保持一致。评估基准日为 2017 年 6 月 30 日，则要求审计报告的截止日为 2017 年6 月 30 日，题目中引用的是 2017 年 3 月 31 日的审计报告，所以，该行为不恰当。（2）对评估专业人员撤离评估现场后至评估报告日之间，被评估资产所发生的

49、相关事项以及市场条件发生的变化进行了解，并分析判断该事项和变化的重要性，对于较重大的事项应该在评估报告中进行披露，并提醒报告使用者注意该期后事项对评估结论可能产生的影响；如果期后发生的事项非常重大，足以对评估结论产生颠覆性影响，评估机构应当要求评估委托人更改评估基准日重新评估。基于以上处理原则，评估机构未对突变情况进行了解和披露的行为是恰当的。因为重大变化发生是评估报告日后，评估机构不再负有了解和披露的义务。八、某机器设备生产能力为年产 10000 台产品，因市场需求结构发生变化，在未来可使用年限内，每年产量估计要减少 4000 台左右，每台产品损失利润 40元，该生产线尚可继续使用 3 年，

50、企业所在行业的投资回报率为 10%，所得税税率为 25%。假定规模经济效益指数为 0.4。要求：1、根据上述资料判断该机器设备产生的是哪项贬值，并说明理由；2、计算该机器设备的贬值率；3、计算该机器设备的贬值额。【答案】1.属于经济性贬值（2 分），资产的经济性贬值是指由于外部条件的变化引起资产闲置、收益下降等而造成的资产价值损失。本题中的机器设备是由于市场需求结构发生变化导致产量减少，应该属于经济性贬值。2.经济性贬值率1（100004000）/100000.4100%（2 分）（10.82）100%18%3.经济性贬值额（400040）（125%）（P/A，10%，3）（2 分）12000