河北省2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案.doc

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1、河北省河北省 20232023 年税务师之涉税服务实务自测提分题库年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案加精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于电子发票的说法，正确的是（）。A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】B2、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】D3、某生产企

2、业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售 2007 年 10 月购买的机器设备，取得收入 9200 元（原值为 15000 元）；将自己使用过 8 年的 1 辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为 50000 元，已经计提折旧 3000 元，同类小汽车含税市场销售价格为 34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000 元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C4、某企

3、业 2020 年取得国债利息收入 10 万元，国债转让收益 120 万元，股权转让净收益 200 万元，股票转让净损失 20 万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.10B.130C.220D.310【答案】D5、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日B.10 个工作日C.20 个工作日D.30 个工作日【答案】C6、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。A.取得土地使用权所支付的金额10%以内B.房地产开发成本5%以内C.（取得土地使用权所支付

4、的金额+房地产开发成本）10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）5%以内【答案】C7、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】D8、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员,应当是 3 人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该

5、具体行政行为没有证据和依据【答案】B9、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10B.15C.20D.30【答案】C10、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D11、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D12、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 180 个月B.同一学历继续教育，

6、扣除时限最长不得超过 48 个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B13、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 90 日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B14、纳税人可以选择实行简并征期申报方式

7、的情形有（）。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】C15、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】A16、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.

8、从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税【答案】C17、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。A.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】A18、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案

9、】D19、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019 年 12 月份发生的销项税额为 17 万元，进项税额为 4 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司 12 月份应缴纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C20、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】B21、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年 1月工资 16000 元，2 月份工资 15000 元，并发放了 2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全

10、年一次性奖金），则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B22、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】A23、某经批准从事融资租赁业务的公司 2019 年 4 月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款

11、7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000【答案】C24、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案

12、】A25、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A26、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当

13、量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B27、2020 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额 200 万元；实际发生职工福利费 35 万元、拨缴工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元（其中职工培训费用 4 万元）；另为职工支付补充养老保险费 12 万元、补充医疗保险费 8 万元。2020 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7B.9C.12D.22【答案】B28、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价

14、款为 3000 元、增值税税额为 390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。A.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（进项税额）390?贷：原材料3000B.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（进项税额转出）390?贷：原材料3000C.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（销项税额）390?贷：原材料3000D.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（已交税金）390?贷：原材料3000【答案】A29、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。A.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰

15、店销售金银首饰【答案】A30、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额 5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2400 元/年的标准内据实扣除【答案】C31

16、、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】A32、（2018 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】B33、由（）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】D34、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为 226 万元，合同约定超市分两次等额支

17、付货款，付款日期分别为 6 月 20 日、7 月 20 日。该超市因资金运转紧张于 2019 年 7 月 5 日才支付了第一笔款项 60 万元。该生产企业 2019 年 6 月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】C35、纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A.1 倍以上 5 倍以下B.10 倍以下C.1 倍以上 3 倍以下D.5 倍以上【答案】A36、（2016 年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案

18、】B37、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020 年 3 月采取以旧换新方式销售金首饰 600 克，每克新首饰零售价 450 元，每克旧首饰作价 200 元，实际收取银行存款 150000 元。已知金银首饰的消费税税率为 5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费应交消费税11946.90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费应交增值税（销项税额）17256.6

19、4借：税金及附加6637.17贷：应交税费应交消费税6637.17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费应交消费税6637.17【答案】B38、税务师接受委托对某县城的企业 2019 年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教

20、育捐款 120 万元。企业利润表中体现的会计利润为 620 万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入 157.5 万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：A.28.59 万元B.92.31 万元C.93.51 万元D.120 万元【答案】B39、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021 年 3 月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D40、涉

21、税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C41、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税C.银行未实际取得利息收入，无需纳税D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】B42、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月B.24 个月C.36 个月D.12 个月【答案】C43、某外贸企业（增值税

22、一般纳税人）10 月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率为 25%，消费税税率为 9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品61.81贷：银行存款61.81B.借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81C.借：库存商品65.23贷：银行存款65.23D.借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23【答案】A44、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D

23、.30【答案】D45、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】D46、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】A47、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙

24、市（）。A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】D48、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C49、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托

25、人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】C50、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D多选题（共多选题（共

26、 2020 题）题）1、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（）。A.处以 2000 元以下的罚款B.处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款E.处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款【答案】BCD2、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（）。A.广告费支出B.人民银行罚款C.赞助贫困生学费支出D.业主生病住院费用E.公益救济性捐赠超过限额的部分【答案】BCD3、（2016 年真题）领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下

27、列说法正确的有（）。A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.经营范围发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向市场监管部门申请变更E.生产经营地发生变化企业应向主管税务机关申请变更【答案】BD4、下列有关税务行政诉讼中关于被告说法正确的有（）。A.一般而言，作出具体行政行为的税务机关是被告B.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告C.起诉复议机关不作为的，复议机关是被告D.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告E.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他

28、组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告【答案】ABC5、下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（）。A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除D.年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和

29、住房租金专项附加扣除【答案】AD6、下列关于社会保险费的说法，正确的有（）。A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数 5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答

30、案】AC7、下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用 5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服务B.采用差额计税方式的劳务派遣服务C.销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费E.收取试点前开工的高速公路的车辆通行费【答案】BCD8、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）。A.购买委托人的股票B.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托C.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询D.对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【答案】AC9、涉税会计核算的任务

31、包括（）。A.反映和监督企业对国家税收法规、制度的贯彻执行情况B.按照国家现行税法规定正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款C.按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金D.正确编制、及时报送会计报表（财务报表），认真执行会计准则E.及时进行企业税务分析，不断提高涉税核算和税务管理水平，控制税务风险，降低纳税成本【答案】ABC10、某企业（增值税一般纳税人）2018 年 1 月 1 日采用具有融资性质分期收款方式销售产品一批，不含税价款 1500000 元，成本 800000 元，合同规定货款分别于 2019 年 1 月 1 日、2020 年 1 月 1 日、2021 年 1 月 1 日分三次

32、等额支付。假定该产品的现销价格 1200000 元。下列说法正确的有（）。A.增值税纳税义务于 2018 年 1 月 1 日发生B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期，即 2019 年 1 月 1 日、2020 年 1 月 1日、2021 年 1 月 1 日发生C.会计上于 2018 年 1 月 1 日确认收入D.会计上分别于 2019 年 1 月 1 日、2020 年 1 月 1 日、2021 年 1 月 1 日确认收入E.由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间，因此 2018 年 1 月 1日应该通过“应交税费待转销项税额”核算增值税【答案】BC11、关于下列所得缴纳个人所得税的

33、说法，正确的有()。A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按偶然所得项目征收个人所得税C.编尉从其任职单位取得的剧本使用费，应按照工资薪金所得征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款 2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税 E:员工为公司内部培训，取得讲课费，应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税【答案】BD12、关于税款追征与退还的说法，正确的有()。A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B.纳税人多缴税款，自结算税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还C.多缴

34、税款退还时，应加算银行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在 3 年内补征税款，并加收滞纳金E.纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为 10 年【答案】AB13、下列说法正确的有（）。A.省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于每月 10日前对公告内容进行动态调整B.税务机关需要采取约谈方式的，应当事先向当事人送达税务事项通知书，通知当事人约谈的时间、地点和事由C.可以由 1 名税务人员进行约谈D.属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录E.税务机关所需的涉税专业服务，可以通过县级税务局局长办公会方式向涉税专业服务机构购买【答案

35、】ABD14、一般纳税人预缴增值税时，下列适用 3%预征率的有（）。A.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的B.一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后自建的不动产【答案】BD15、根据消费税的现行规定，下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合的办法计算应纳

36、消费税税额的有（）。A.金银首饰B.高档化妆品C.烟丝D.卷烟E.白酒【答案】D16、（2020 年真题）涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有（）。A.涉税服务机构被撤销B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC17、下列关于房产税，城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，正确的有（）。A.房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区内使用房产的单位和个人为纳税人B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.房产出租的，以租金

37、收入作为房产税的计税依据D.尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E.房地产开发公司开发的商品房，如果没有销售而是用于出租，该商品房应该按房产的租金收入作为房产税的计税依据【答案】BC18、关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费 5 万元，可以在企业所得税前扣除D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除 E:企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠【答案】C

38、19、农产品增值税进项税额核定扣除办法下，农产品增值税进项税额扣除标准包括（）。A.农产品单耗数量B.农产品耗用率C.损耗率D.扣除率E.农产品实际耗用数量【答案】ABC20、自 2019 年 6 月 1 日起，部分先进制造业享受增量留抵退税的条件有（）。A.自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50 万元增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 12 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开专票情形D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的E.自 2019

39、年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的【答案】BD大题（共大题（共 1010 题）题）一、居民个人张某及其配偶名下均无住房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年 9 月开始攻读工商管理硕士。2019 年张某收入及部分支出如下：（1）每月取得工资薪金所得 15000 元，个人负担三险一金为 3500 元/月。（2）取得年终奖 100000 元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入 20000 元。（4）每月支付房租 3500 元。（其他相关资料：张某为独生子女，父母均已年满 65 周岁，其独生子就读于某小学，资料中涉及的专项附加扣除均由张某 100扣

40、除）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）根据现行个人所得税政策，居民个人可以扣除的专项附加扣除项目有哪些？（2）计算张某每月预扣预缴税款时，可以扣除的专项附加扣除金额。（3）计算张某全年应纳个人所得税金额。（4）若上述所得支付方已经依法履行个人所得税扣缴义务，2019 年度，张某是否需要办理综合所得汇算清缴，并说明理由。（除上述所得外，张某未取得其他类型所得）【答案】（1）【正确答案】居民个人可以扣除的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、大病医疗等 6 项专项附加扣除。（2）【正确答案】张某每月预扣预缴税款时，可以扣

41、除的专项附加扣除金额1000（子女教育）2000（赡养老人）1500（住房租金）400（硕士继续教育）4900（元）（3）【正确答案】年终奖选择单独计税：100000128333.33（元），适用税率为 10，速算扣除数为 210。全年一次性奖金应纳个人所得税100000102109790（元）综合所得全年应纳税所得额150001220000（120）7050001235001249001230400（元），适用税率为 3，速算扣除数为 0。综合所得应纳个人所得税304003912（元）合计应纳个人所得税979091210702（元）（4）【正确答案】张某可以自行选择是否办理综合所得年度汇算清

42、缴。理由：已预缴税额（1500012500012350012490012）320000（120）70202816（元），大于应纳税额 912 元。张某取得综合所得已预缴税额大于年度应纳税额，若张某申请退税，应办理综合所得年度汇算清缴；若张某不申请退税，可以不办理综合所得年度汇算清缴。金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题榜等。查看完整试题、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试网二、（2019 年真题）某公司于 2017 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理

43、了纳税申报并缴纳税款入库。2019 年 4 月发现 2016 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了 50 万元，在 2019 年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2016 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2019 年 4 月 25 日制作相关文书，并在 2019 年 4 月 26 日送达该公司签收。问题（1）：该公司多交税款是否可以退还？请简述政策规定。问题（2）：对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？问题（3）：若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？问题（4）：

44、该公司应向哪个机关申请税务行政复议？问题（5）：复议机关受理后，应在多长时间内做出复议决定？最长可以延期多少天？【答案】1.多缴税款可以退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。该 2016 年的企业所得税是 2017 年 5 月 22 日缴纳的，截止到 2019 年 4 月 18 日未超过 3 年，因此，可以申请退还多缴税款。2.不能直接提起行政诉讼。此项行为属于征税行为，申请人对征税行为不服的属于必经复议应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向

45、人民法院提起行政诉讼。3.自 2019 年 4 月 26 日起 60 日内提出申请。4.应向主管税务机关的上级税务机关申请行政复议。5.复议机关应自受理之日 60 日内作出复议决定。情况复杂需要延长的，最多不超过 30 日。三、我国居民王某，咨询其适合的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。（1）年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的，是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。（2）纳税人 2018 年取得职业资格继续教育证书的，能否在 2019 年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。（3）一个纳税年度内，纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少？纳税人及其

46、配偶，未成年子女应该合并还是分别计算扣除额。（4）专项附加扣除相关佐证资料应当留存几年。（5）如果纳税人当期没有工资薪金所得，是否可以从其他综合所得（不包括连续性取得劳务报酬的情形）中扣除基本费用扣除标准 5000 元/月。【答案】（1）王某可以在提供材料后，要求单位对之前月份进行补扣。根据相关规定，扣缴单位根据纳税人提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报，即纳税人按月享受专项附加扣除政策。如果未能及时报送，也可以在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣。（2）不可以在 2019 年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。根据 2019 年 1

47、 月 1 日实施的个人所得税专项附加扣除暂行方法相关规定，除 5000 元基本费用扣除和专项扣除之外，纳税人还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金这六项专项附加扣除。因此，2019 年之前取得的证书不能作为专项附加扣除项目。（3）在一个纳税年度内，纳税人本人或其配偶，或者其未成年子女，发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除基本医疗保险报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的，就个人负担超过 15000 元的部分限额据实扣除，最多可以扣除 80000 元。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。（4

48、）专项附加扣除相关佐证资料，纳税人需要在次年的汇算清缴期（即次年 3 月 1 日至 6 月 30日）结束后的 5 年内留存备查。（5）不可以。劳务报酬所得（不包括连续性取得劳务报酬的情形）、稿酬所得、特许权使用费三项综合所得，以每次收入减除 20%或者 800 元的费用后的余额为收入额，不得扣除每月 5000 元的基本费用。每次收入不超过 4000 元的，减除费用按 800 元计算；每次收入在 4000元以上的，减除费用按 20%计算。其中稿酬所得的收入额减按 70%计算。四、某食品厂（增值税一般纳税人）2019 年年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。问题：1.该食品厂在计算企业所得

49、税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认？2.对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应将哪些证据材料留存备查？【答案】五、甲企业 2020 年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：（1）请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。（2）如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。（3）如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。（4）根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列

50、举出 4 个行业。【答案】（1）【正确答案】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175在税前摊销。（2）【正确答案】企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。（3）【正确答案】委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境