广东省2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷B卷含答案.doc
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1、广东省广东省 20232023 年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、“多证合一”纳税人,核算方式信息发生变化的,应向()办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】A2、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理,不正确的是()。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税
2、应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税【答案】B3、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在涉税专业服务监管办法(试行)所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由()名以上税务人员同时在场进行约谈。A.2B.3C.5D.7【答案】A4、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向()税务机关填报跨区域涉税事项
3、报告表。A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】A5、涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】A6、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是()。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征 30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征 30%资源税【答案】C7、境内某居民企业,适用 25%的企业所得税
4、税率。2019 年度该企业境内会计利润为 350 万元,当年企业直接对农村义务教育捐款 20 万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润 80 万元,甲国适用的企业所得税税率为 20%;在乙国的分支机构分回税后利润 70 万元,乙国适用的企业所得税税率为 30%;在丙国的分支机构发生亏损 100 万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业 2019 年实际应在我国缴纳企业所得税()万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B8、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是()。A.某 4S 店购入的用于出售的价格为 156 万元
5、的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】A9、下列()属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】B10、(2019 年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值 4000 元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】B11、某税务师 2020 年 12 月对企业进行纳税审核,发现企业当月购进原材料时将应计入成本的 500
6、00 元运费计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的 50000 元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是 300000 元,生产成本科目余额是 200000 元,库存商品科目余额是 480000元,当期发生的主营业务成本是 420000 元,则本期销售产品成本应分摊()元。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A12、某企业 2020 年 2 月销项税额 50 万元,进项税额 70 万元,1 月末欠缴增值税税款 15 万元,则 2 月份,企业应做的会计分录是()。A.借:
7、应交税费未交增值税 150000 贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)150000B.借:应交税费应交增值税(进项税额)150000 贷:应交税费未交增值税 150000C.借:应交税费未交增值税 200000 贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)200000D.借:应交税费应交增值税(进项税额)200000 贷:应交税费未交增值税 200000【答案】B13、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是()。A.小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记“应交税费应交增值税(减免税款)”科目,
8、贷记“营业外收入”科目C.自 2020 年 2 月 1 日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过 500 万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定【答案】B14、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是()。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B15、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具()。A.无保留意见的鉴
9、证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】B16、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.转让房屋所得C.股息、红利等权益性投资所得D.特许权使用费所得【答案】D17、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是()。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C18、以下不符合增值税相
10、关规定的是()。A.存款利息,以利息收入全额为销售额B.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额【答案】A19、某上市公司 2019 年以 5000 万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300 万元在后院新建一处露天泳池,支出 500 万元新增中央空调系统,拆除 200万元的照明设施,再支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于 2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为 30%
11、,2020 年该会所应缴纳房产税()万元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B20、2018 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积 3 万平方米,工程成本 2000 万元,2019 年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是()万元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C21、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆,价款6000000 元,增值税 780000 元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000 元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。A.借:固
12、定资产 6600000 应交税费应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款 7380000B.借:固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷:银行存款7380000C.借:固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税(销项税额抵减)69026.55 应交税费应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款7380000D.借:固定资产 6522000 应交税费应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款 7380000【答案】C22、某企业为增值税一般纳税人,2019 年 6 月 20 日经主管税务机关检查,发
13、现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂,该企业仅按甲材料的账面价值5000 元结转至“管理费用”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于 6 月 28 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款,下列关于企业调账的会计处理正确的是()。A.借:管理费用650贷:应交税费增值税检查调整650B.借:应交税费增值税检查调整650贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)650C.借:管理费用650贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)650D.借:管理费用650贷:应交税费未交增值税650【答案】A23、县级以上地方人民
14、政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作,用人单位应当自成立之日起()日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D.30【答案】D24、(2017 年真题)下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】B25、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。A.1 倍B.3 倍C.50%以上 3 倍以下D
15、.1 倍以上 5 倍以下【答案】C26、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()。A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过 180 个月B.同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过 48 个月C.专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育,扣除时间为子女满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B27、下列关于发票的说法,错误的是()。A.自 2020 年 2 月 1 日起,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开B.自 2020 年 3 月 1 日起,增值税一般纳税人取得 2017 年 1
16、月 1 日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A28、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.10B.15C.30D.60【答案】B29、涉税鉴证事项符合下列()条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法
17、定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制C.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C30、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】A31、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.税收滞纳金B.计提的存货
18、跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】D32、2019 年 8 月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导,支付劳务报酬 30000元,甲公司应预扣预缴的个人所得税是()元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B33、(2020 年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起()日内。A.60B.15C.30D.45【答案】A34、林某为 C 公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6 月份税款为 260 元,公司代扣税款时应作如下会计处理()。A.借:管理费用260贷:应付职工薪酬260B.借:营业
19、外支出260贷:应交税费应交个人所得税260C.借:所得税费用260贷:应交税费应交个人所得税260D.借:应付职工薪酬260贷:应交税费应交个人所得税 260【答案】D35、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C36、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写()。A.附列资料(一)本期销售明细B.附列资料(二)本期进项税额明细C.附列资料(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料(四)税额抵减情况表【答案
20、】C37、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是()。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】D38、下列()混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物,又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】A39、(2016 年)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30B.20C.10D
21、.5【答案】D40、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】B41、印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的()计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】B42、中国药典采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】D43、税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是()。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人
22、、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的,鉴定人应当回避【答案】D44、某公司(一般纳税人)将一处自有办公用房产于 2019 年 5 月 1 日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期 3 年,当年取得固定收入200 万元(不含增值税)。该房产原值 5000 万元,当地省政府规定的房产原值减除比例为 30%,该公司 2019 年应缴纳的房产税为()万元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B45、2019 年 8 月,某汽车生产
23、厂将一辆自产成本为 80 万元的小汽车,以不含增值税 140 万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为 10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税()万元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D46、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是()。A.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】C47、(2017 年真题)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B48、纳税人有下列行为之一的,由税务
24、机关责令限期改正,可处以 2000 元以下的罚款;情节严重的,处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中,下列行为之一不包括的是()。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C49、2018 年 10 月,国家税务总局发布(),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信
25、息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】B50、关于税务师的职业道德,错误的是()。A.未经委托人同意,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务C.委托人提供不实资料的,税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的,无需回避【答案】D多选题(共多选题(共 2020 题)题)1、增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的,下列处理符合现行相关税收法律、法规的有(
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