山西省2023年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案.doc

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1、山西省山西省 20232023 年税务师之税法一能力提升试卷年税务师之税法一能力提升试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D2、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】C3、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

2、B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某 4S 店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D4、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D5、某酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本 35000 元/吨，成本利润率为 10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率 20%+0.5 元/500 克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B6、非水碱量法所

3、用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】A7、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。A.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B8、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决

4、定书之日起 15 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C9、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B10、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A11、2019 年 2 月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币 5460 万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币 40 万元，境内运费 5 万元，该批货

5、物进口关税税率为 10%，保险费无法确定，2019 年 2 月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D12、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B13、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C14、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含

6、税服务费 10 300 元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C15、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C16、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为 11%0.005 元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于 70 元的，适用比例税率为 36%C.计算每标准条进口卷

7、烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为 56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】C17、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】C18、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不

8、含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.2336.09B.2770.76C.2786.76D.2666.76【答案】D19、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D20、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款

9、35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B21、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D22、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】D23、甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 5 月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元，已抵扣进项税额。20

10、21 年 2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额 102 万元C.甲企业应转出进项税额 86.7 万元D.甲企业应计提销项税额 86.7 万元【答案】C24、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.0B.19.57C.22.5D.26.47【答案】D25、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保

11、险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C26、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D27、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C28、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80

12、D.0【答案】C29、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B30、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B31、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.83.09B.

13、85.49C.69.19D.76.99【答案】C32、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B33、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自月度终了之日起 10 日内申报纳税

14、D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C34、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】A35、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日B.次日C.15 日D.30 日【答案】A36、（2019 年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B37、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.70.76B.73.1

15、4C.49.84D.71.27【答案】C38、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B39、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产实木地板两批：第一批 800 箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5。该企业当月应缴

16、纳的消费税为（）。A.16.8 万元B.18.9 万元C.18.98 万元D.19.3 万元【答案】B40、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，-律向总机构主管税务机关缴纳【答案】B41、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以上、累计上涨或下降幅

17、度在 20（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 60以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】D42、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017 年 12 月取得一块土地使用权共计支付土地价款 5000 万元、契税 200 万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的 80%用于开发商品房，2019 年 12 月建造完成并销售，当月销售全部

18、建筑面积的 90%共计取得含税收入 12000 万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A43、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】D44、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。A.选择税B.滑

19、动税C.复合税D.差别税【答案】B45、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00

20、B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A46、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B47、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D48、2021

21、 年 2 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A49、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答

22、案】C50、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.13 000B.9 000C.6 000D.6 160【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.从深水油气田开采的天然气减征 20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征 30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征 50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】C2、（2017 年真题）一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）。A

23、.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人D.销售旧货E.销售免税货物【答案】D3、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.采取委托银行收款结算方式的，为银行实际收到款项的当天E.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【答案】BC4、下列选项，符合关税相关规定的有（）。A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日

24、起 15 日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3 个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 3 年内，向纳税义务人补征【答案】ABD5、某农机厂（增值税一般纳税人）下列行为适用增值税 13%税率的有（）。A.销售自产的农机整机B.受托加工农机整机收取的加工费C.出租自产农机收取的租赁费D.提供

25、技术咨询收取的技术咨询费E.销售农机零配件【答案】BC6、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的有（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（不包括运费和保险费）作为完税价格B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 60%征收D.已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式E.超过单次限值、累加后超过

26、个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税【答案】AC7、关于税收优先权，下列说法正确的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收应当先于质权执行C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的，留置权优先于税收执行D.纳税人欠缴税款，但纳税人以财产设定抵押，抵押权优先于税收执行E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款【答案】ABC8、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税

27、的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除的费用【答案】ACD9、（2020 年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）。A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AB10、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）

28、。A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD11、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）。A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD12、（2018 年真题）下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过

29、暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC13、下列属于资源税征税对象的有（）。A.钨矿原矿B.海盐C.钼矿原矿D.锰矿原矿E.人造石油【答案】BD14、（2013 年）下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。A.继承房地产B.房地产的评估增值C.房地产公司的代建房行为D.房地产开发企业将自建的商品房用于无偿赠送给职工E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权【答案】ABC15、下列情形中，应对其土地增值税采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销

30、毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的【答案】ABC16、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的有（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权支付的金额C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额E.旧房评估价格

31、=房地产重新构建价格成新度折扣率【答案】BC17、根据消费税的有关规定，纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，下列各项中，在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰C.以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒D.以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板E.以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油【答案】BC18、下列关于资源税征收管理的说法，正确的有()。A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地B.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定D.资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地【答案】BD19、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（）。A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD20、中国药典规定磺胺嘧啶的鉴别反应是A.亚硝酸钠-硫酸反应B.氧化反应C.还原反应D.三氯化铁反应E.芳香第一胺的反应【答案】