广东省2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷).doc

《广东省2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷).doc（25页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、广东省广东省 20232023 年税务师之税法一自测模拟预测题库年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷名校卷)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2018 年）2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率 15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D2、某果汁厂为增值税一般纳税人，202

2、1 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C3、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.31000B.28750C.28000D.14250【答案】C4、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含

3、税工程价款 5400 万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款 2000 万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.220B.226C.270D.374【答案】B5、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 6 月生产销售汽油 20000升、航空煤油 10000 升、变压器油 5000 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52 元/升，航空煤油消费税税率为 1.20 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A6、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业

4、2019 年 3 月底留抵进项为 100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C7、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货

5、物进口后发生的技术服务费【答案】C8、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 12 月销售原煤 30 万吨，开具增值税专用发票，注明金额 9000 万元，另外领用原煤 5 万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是 600 元/吨，平均售价 310 元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为 10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C9、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000 元。（2）从农户手中购入一批

6、农产品，开具的收购发票上注明金额 50000 元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.0B.750C.650D.160【答案】D10、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。2021 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价

7、 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2021 年 6 月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D11、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售太阳能电池取得含税销售额 113 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为 50 万元、最高销售价格为 55 万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为 4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B12、某酒厂（增值税一般纳税人）2020 年 2 月购进酒精，

8、取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 80 万元、增值税 10.4 万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒 30 吨，取得不含税销售额 60 万元，同时收取包装物押金 6.68 万元和品牌使用费 1.16 万元。该酒厂 2020 年 2 月应纳消费税（）万元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D13、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公

9、楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.12156B.15356C.16956D.17356【答案】C14、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B15、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15%，2020 年 6 月发生如

10、下业务：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D16、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019 年 12 月按规定缴纳了增值税 100 万元、消费税 20 万元、房产税 5 万元、契税 10 万元，因迟缴税款缴纳了 2 万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.8.4B.6.1C.6D.6.75【答案】C17、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.792.48B.495

11、.56C.495.48D.495.00【答案】C18、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D19、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A20、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日B.次日C.15 日D.30 日【答案】A21、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进

12、项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.5 350B.5 800C.5 300D.6 000【答案】A22、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B23、（2013 年真题）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税完税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为 25%，消费税税率12%）（2013 年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C24、下列

13、各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C25、某鞭炮厂 2020 年 6 月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为 30000 元。厂家当月加工完毕并于 6 月 20 日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费 11600 元，含税代垫辅助材料款 5800 元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于 6 月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款 60000 元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为 15%，成本利润率为 5

14、%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】B26、2020 年 6 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价 60000 元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为 120000 元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5 年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为 80000 元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C27、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一

15、栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A28、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B29、A 企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给 B 企业（增值税一般纳税

16、人），A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减 A 企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至 B 企业继续抵扣【答案】D30、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费C.进口货物完税价格包括经纪费D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】C31、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修

17、理【答案】C32、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额（1使用年限10%）C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】D33、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。A.870.00B.

18、2050.00C.600.00D.1470.00【答案】D34、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。A.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】D35、某百货公司为增值税一般纳税人，2020 年 10 月直接零售金首饰 6000 克，每克零售价为 300 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克，收取差价款120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B3

19、6、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B37、（2018 年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】D38、下列有关营改增应税服务的范围

20、表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D39、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D40、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保

21、险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】A41、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以上、累计上涨或下降幅度在 20（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 60以上的，税务

22、机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】D42、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C43、2021 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2019 年 8 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A44、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照

23、3%征收率计算应纳增值税B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】C45、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D46、某矿山企业 2021 年 2 月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款 3000 万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款 6800 万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为 6%，金选矿资源税税率为 3%。该企业当月

24、应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.114【答案】B47、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运

25、费的余额为销售额【答案】B48、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税

26、货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B49、对纳税人

27、报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】A50、（2016 年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 6 月该超市的销项税额为（）元。A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、自 2020 年 1 月 1 日起，纳入试点的网络平台道路货物运

28、输企业（以下称试点企业）可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。下列选项中说法正确的有（）A.仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票B.应与会员签订委托代开增值税专用发票协议C.使用自有增值税发票税控开票软件，按照 3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单D.代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致E.试点企业接受会员提供的货物运输服务，可以为会员代开专用发票【

29、答案】ABCD2、（2012 年）下列关于税收执法特征的说法，正确的有（）。A.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.是具体行政行为E.是无责行政行为【答案】ACD3、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税B.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定，城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D.流动经营的单位和个人，随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，

30、对增值税小规模纳税人可在 40%的税额幅度内减征城市维护建设税【答案】ABC4、（2018 年真题）下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代开发票销售额D.偶尔发生的销售无形资产销售额E.免税销售额【答案】ABC5、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收

31、到预收款当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天【答案】ABCD6、下列项目中，免征增值税的是（）。A.个人转让著作权B.进口抗癌药品C.个人销售购买 1 年的住房D.个人出租住房E.合格境外机构投资者转让创新企业 CDR 取得的差价所得【答案】A7、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD8、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.邮寄入境的应税消费品纳税

32、人是收件人E.批发卷烟的纳税人是生产企业【答案】CD9、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BD10、（2020 年真题）下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（）。A.交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】BC11、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（）。A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.

33、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务E.商场销售家电并送货上门【答案】BD12、下列各项中，属于水气矿产的有（）。A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氦气E.天然气水合物【答案】BD13、下列进口货物，免征进口关税的有（）。A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物B.具有一定商业价值的广告品C.外国企业无偿赠送的物资D.在海关放行前遭受损失的货物E.进境运输工具装载的途中必需的燃料【答案】AD14、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工

34、成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD15、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为判案和适用法律、法规的依据C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式【答案】ABD16、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排

35、放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ABC17、下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书

36、面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款【答案】AC18、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆自用进口小汽车D.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD19、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD20、关于中国铁路总公司（现称国家铁路集团）汇总缴纳增值税，下列说法正确的有（）。A.所属运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的全部收入应预缴税额，不得抵扣进项税额B.总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总C.汇总的进项税额为总公司及其所属运输企业支付的全部增值税额D.汇总的销售额为总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额E.总公司的增值税纳税期限为 1 个季度【答案】BD