江苏省2023年税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.doc

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1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B2、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B3、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.纳税人进口自用

2、的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】B4、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月实际缴纳增值税54 万元，消费税 80 万元，企业所得税 120 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入 20 万元（含税），本月被查补相关税金。该企业 8 月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。A.135132.08B.124579.05C.171050.00D.0【答案

3、】A5、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按 1.5%【答案】C6、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A7、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资

4、源税（）万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C8、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 10 月发生如下业务：A.0B.3.00C.3.07D.4.58【答案】C9、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】C10、某开采企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额 1000 万元、开采天然气并销售取得含税销售额 500 万元。原油、天然气的资源税税率均为 6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A.56.43B.55.75

5、C.80.62D.24.19【答案】A11、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A12、某矿山企业 2021 年 2 月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款 3000 万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款 6800 万元；当地省人民

6、政府规定，金原矿资源税税率为 6%，金选矿资源税税率为 3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.114【答案】B13、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为

7、1.28 万元【答案】D14、某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018 年 7 月提供运输服务，取得不含税收入 70 万元，提供仓储服务，取得不含税收入 15 万元，出租停车场取得租金 16 万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为 12 万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。A.5.01B.3.16C.4.38D.3.95【答案】C15、下列行为应缴纳消费税的是()。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生

8、产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C16、（2016 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C17、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】A18、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D

9、.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】B19、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】D20、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为 20000 元/吨，成

10、本利润率为 10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D21、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D22、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如

11、下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C23、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B24、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A25、位于市区

12、的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A26、某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价 3000 元/吨）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B27、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.英国 A 公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国 B 公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本 C 公司向我国丙公司销

13、售位于北京的办公楼D.韩国 D 公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】C28、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C29、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【

14、答案】C30、某钢铁生产企业 2020 年 5 月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣 600 吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 300 吨。已知冶炼渣的税额为每吨 25 元，则该钢铁企业 2020 年 5 月应缴纳环境保护税为（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C31、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物

15、零售价格、运费和保险费）【答案】A32、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D33、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售

16、额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】C34、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.24B.26.4C.24.6D.32.4【答案】B35、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】B36、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工金银首饰的受托方C.进口小汽车的单位D.进口金银首饰的金店【答案】D37、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021

17、 年 7 月发生经营业务如下：A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】A38、（2019 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 4 月一般计税项目销项税额为 200 万元。当期可抵扣进项税额150 万元。上期留抵税额 10 万元。则当期可计提加计抵减额（）万元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C39、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B40、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物

18、在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D41、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】D42、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 1 年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 2 年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 3 年内补征

19、【答案】B43、（2015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产 A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生下列经营业务：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A44、某外贸公司 2021 年 2 月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 5.2 万元，支付购货运输费用4 万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率 13%，消费税税率 15%）A.16.25B.11.20

20、C.19.80D.25.80【答案】B45、某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72 万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元C.湿租业务收入的销项税额 16.50 万元D.干租业务收入的销项税额 28.27 万元【答案】A46、（2020 年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税

21、金额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60.00B.250.00C.150.00D.33.00【答案】C47、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】C48、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】B49、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚

22、款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A50、根据规定，自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有活性A.维生素 BB.维生素C.维生素 BD.维生素 DE.维生素 E【答案】D2、（2019 年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC3、下列关于

23、增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】ABD4、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD5、下列行为应视同销售，

24、缴纳增值税的有（）。A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC6、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D.从事学历教育的学校提供的教育服务E.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】ABCD7、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资

25、源税B.纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 20%资源税D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税E.稠油、高凝油减征 30%资源税三、计算题（共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】ABD8、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产新项目，以全部价款和价外费用减去相关费用后的差额作为计算销项税的销售额，可以减除的费用有（）。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.土地前期开发费用C.取得土地使用权缴纳的契税D.向政府部门支付的手续费E.向其他个人支付的拆迁

26、补偿费用【答案】AB9、下列属于税收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD10、下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（）。A.耕地占用税B.企业所得税C.房产税D.城镇土地使用税E.增值税【答案】BCD11、下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有（）。A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以

27、下、年销售额 1000 万元以上的各种白酒，全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 2 个月以上、累计上涨或下降幅度在 30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格E.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务机关应按照销售单位销售价格征收消费税【答案】A12、关于小规模纳税人增值税政策，2021 年 4 月 1 日起下列说法正确的有（）。A.月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过

28、 15 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.月销售额 15 万元以上的增值税小规模纳税人，免征增值税C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额 15 万元及以下，免征增值税的政策D.按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 15 万元的，当期无需预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金 15 万元，不能享受免征增值税的政策【答案】ACD13、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有()A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税

29、也在乙地缴纳C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行【答案】BC14、下列关于烟叶税的说法正确的有（）。A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税B.烟叶税实行比例税率，税率为 10%C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款【答案】ACD15、某生产型企业为增值税一般纳税人

30、，2020 年 9 月发生以下业务：A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD16、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.成本加成法E.利润分割法【答案】BCD17、下列各项中，关于资源税纳税人说法正确的有（）。A.在中华人民共

31、和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人B.依照资源税法规定的原则，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税C.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税D.2011 年 11 月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的，依照国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税E.进口资源税法所列举的矿产品的单位和个人，也是资源税的纳税人【答案】ABC18、下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.地板厂移送非独立核算门

32、市部待销售的实木地板E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】AC19、下列关于关税的强制执行措施的说法中，不正确的有（）。A.海关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起超过 3 个月仍未缴纳税款的，经国务院关税税则委员会批准，海关可以采取强制措施C.海关可以将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款D.海关采取强制措施时，仅对纳税义务人、担保人未缴纳的关税税款强制执行E.海关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款【答案】BD20、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。A.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税B.纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税E.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税【答案】ABCD