江苏省2023年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案.doc

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1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之税法一模拟考试试卷年税务师之税法一模拟考试试卷 B B 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B2、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的

2、机动车销售统一发票注明金额 20 万元、增值税 2.6 万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格 20.5 万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。A.商场应缴纳车辆购置税 2 万元B.商场应缴纳车辆购置税 2.05 万元C.张某应缴纳车辆购置税 2 万元D.张某应缴纳车辆购置税 2.05 万元【答案】C3、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.

3、67D.2665.05【答案】B4、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】D5、（2018 年真题）下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月

4、 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B7、某增值税小规模纳税人 2019 年 12 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 15%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360

5、【答案】B8、某企业 2021 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 100 千克，一氧化碳 200 千克、氯化氢 80 千克，假设当地大气污染物每污染当量税额 1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.278.62B.146.99C.142.03D.255.98【答案】A9、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地

6、增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】D10、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁B.公交车C.挖掘机D.起重机【答案】B11、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款 8000 万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。A.8000B.9200C.8800D.9600【答案】B12、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是

7、（）。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B13、（2017 年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A14、位于县城的一般纳税人甲企业，2021 年 1 月转让 10 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入 1260 万元，原建造成本为 735

8、万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1.25B.1.75C.3D.4.2【答案】C15、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。A.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B.2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税C.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 3

9、1 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】D16、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不

10、动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A17、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 12%股份，双方确认价值 1 000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 40 万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70B.40C.0D.50【答案】A18、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.0B.0.07C

11、.0.14D.0.21【答案】A19、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C20、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1

12、000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A21、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年 10 月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价 40 万元，该汽车于 2015 年 8 月进口，进口时海关核定的关税完税价格为 50 万元，缴纳关税 10 万元，消费税 6 万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为 60 万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】

13、D22、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A23、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.20 万元B.30 万元C.50 万元D.80 万元【答案】C24、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让

14、给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】B25、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C26、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B27、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代

15、缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【答案】B28、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D29、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D30、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021 年 3 月发生如下业务：A.36

16、B.230.4C.216D.312【答案】C31、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】C32、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔

17、夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫

18、球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A33、2020 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D34、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上

19、注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】D35、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.450B.287C.322D.550【答案】A36、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过 3 个月B.因纳税人违反海关规定造成少征

20、或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起 5 年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】C37、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工

21、厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 202

22、0 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B38、（2012 年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C39、（2014 年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C40、下列各项中，不属于环境保护税征税范

23、围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D41、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】C42、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】C43、

24、（2014 年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过 12 个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 2 年内，向纳税义务人补征关税【答案】A44、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法

25、具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】D45、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A46、2010 年 7 月某盐场发生下列业务：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨;以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售;以自产的液体盐 5 万吨加工生产固体盐 3.6 万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分 3个月等额收回，本月实际收到 1/4 的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐 3 元/吨，固体盐 25 元/吨，外购液体盐 5

26、元/吨。2010 年 7 月该企业应纳资源税()万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C47、某摩托车生产企业 2020 年 6 月生产一批新型摩托车（排气量为 300 毫升），1 辆用于管理部门、2 辆用于奖励研发人员、3 辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为 8 万元/辆、成本利润率为 6%、消费税税率为 10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A48、甲企业 2021 年 2 月委托乙加工企业加工 A 类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为 20000 元，收取不含税加工费

27、5000 元；另外，还委托乙企业加工B 类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为 40000 元，向乙企业支付不含税加工费为 10000 元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工 C 类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为 50000 元，向丙企业支付不含税加工费为 10000 元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的 B 类、C 类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款 80000 元、70000 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为 15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B49、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估

28、价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C50、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税

29、，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有（）。A.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除B.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除D.纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除

30、E.纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除【答案】A2、下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有（）。A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款D.拆迁补偿费E.基础设施费【答案】D3、下列业务属于增值税混合销售的有（）。A.手机制造商销售手机，出租仓库B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟E.服装厂为航空

31、公司设计并制作工作服【答案】BD4、下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天E.烟叶税实行比例税率，税率为 20%【答案】BCD5、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.销售应税车辆的行为B.购买自用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖自用应税车辆的行为E.进口自用应税车辆的行为【答案】BCD6、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（）。A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税B.卷烟批发环节消费税纳税义务发

32、生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量【答案】D7、下列行为中，不征收增值税的有（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.人民法院收取诉讼费用E.各党派收取党费【答案】BCD8、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有（）A.征税主体享有国家权力的可以自由行使征税权力B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体C.税务机关行使的征税权是国家法律授

33、予的,是国家行政权力的组成部分,这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性D.税收法律关系的成立以双方意思表示一致为要件E.严格意义上讲,只有国家才能享有税收的所有权【答案】BC9、关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法B.管理人运营资管产品提供贷款服务，以利息及利息性质的收入为销售额C.管理人应按纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税D.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额E.资管产品包括银行理财产品【答案】BCD10、甲企业为增值税一般纳税人，2021 年

34、4 月外购价值 260 万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额 25 万元，甲企业销售返回的 70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额 350 万元，下列描述正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税 16 万元C.甲企业缴纳消费税 7 万元D.甲企业缴纳消费税 2.5 万元E.乙企业代收代缴消费税 15 万元【答案】C11、根据规定，税法的特点包括（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从性质来看，税法具有强制性【答

35、案】ABC12、下列属于消费税征税范围的有()。A.燃料油B.影视演员化妆用的上妆油C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.电动汽车E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒【答案】AC13、关于肠上皮细胞从肠腔吸收葡萄糖的叙述，正确的是A.属于单纯扩散B.属于易化扩散C.属于原发性主动转运D.与小肠上皮细胞主动吸收 NaE.与小肠上皮细胞主动吸收 Ca【答案】D14、以下各行为不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的B.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税政策，且放弃减税的C.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行

36、为适用增值税免税规定的D.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的E.纳税人销售旧货，按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的【答案】ACD15、下列行为中，（暂）免征土地增值税的有（）。A.转让旧房作为改造安置住房房源，增值额未超过扣除项目金额之和 20%B.房地产开发企业销售其开发的高档住宅C.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产D.个人转让家庭唯一居住 3 年的住房E.因城市实施规划.国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产【答案】ACD16、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担

37、的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用E.购货佣金【答案】CD17、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】CD18、下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有（）。A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款D.拆迁补偿费E.基础设施费【答案】D19、根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（）。A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务D.建材城销售建材并送货上门E.网校销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务【答案】ABD20、下列车辆中，纳税人出具有效证明为购置税计税依据的有()。A.进口旧车B.库存超过 3 年的车辆C.减税条件消失的车辆D.行使 3 万公里以上的试验车辆E.因不可抗力因素导致受损的车辆【答案】AB