河北省2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案.doc

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1、河北省河北省 20232023 年税务师之税法一全真模拟考试试卷年税务师之税法一全真模拟考试试卷 A A卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300 元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C2、（2011 年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D

2、.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B3、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月B.12 个月C.24 个月D.36 个月【答案】D5、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年

3、 10 月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D6、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C7、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A8、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具

4、增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B9、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A10、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017

5、年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D11、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某 4S 店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D12、（2011 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C13、2020 年 5 月，境外公司为我

6、国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 1000 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。A.29.12 万元B.30 万元C.56.60 万元D.60 万元【答案】C14、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B15、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011 年 12 月

7、2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。A.16993.20B.17340.00C.19992.00D.20400.00【答案】B16、杰克为甲国驻我国的外交官，2021 年 7 月杰克将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 220000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为

8、（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C17、2021 年 7 月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格 100 万元代收代缴消费税 4 万元。甲企业当月全部收回。将其中 30%对外出售，取得不含税销售额 33 万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为 4%）A.1.32B.2.52C.1.20D.0【答案】A18、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元

9、，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】C19、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A20、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.38.9B.39

10、.08C.39.1D.39.28【答案】A21、位于甲县的一工业企业，在 2020 年 3 月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入 6500 万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700 万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计 39 万元。另外，该企业在 6 月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入 1200 万元，支付印花税 0.6 万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是 2014 年 6 月购入，购置原价 700 万元，缴纳契税 20 万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费 7.2 万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（

11、）万元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C22、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B23、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B24、（2019 年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款

12、金银首饰回收折价 5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C25、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生以下业务：8 日销售化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D26、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，

13、消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D27、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020 年 9 月公司发生如下业务：A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】A28、2019 年 4 月，甲企业对已使用 4 年的不动产进行改建，该不动产原值 300万元，改建增加原值 200 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额 30 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务 2019 年 4 月可

14、抵扣进项税额 30 万元B.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 18 万元C.甲企业此项业务 2020 年 4 月可抵扣进项税额 12 万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A29、（2020 年真题）2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.338.00B

15、.454.00C.598.00D.220.00【答案】D30、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含税销售额 100000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000 元。2020 年 1 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B31、某生产企业 2021 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费

16、1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D32、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】B33

17、、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C34、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 500

18、0 万元，成新度折扣率为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C35、（2014 年）某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D36、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.卷烟厂

19、将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C37、（2020 年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按 5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B38、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销

20、售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%

21、用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B39、（2018 年真题）2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.4

22、3B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D40、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B41、硝基咪唑类A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】A42、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A43、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某油田 2012 年 10 月开釆原油 6.5万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；

23、将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C44、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C45、（2018 年真题）2020 年 1 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 30 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B46、根据增值税规定，下列产品适用 9%税率的是（）。

24、A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】D47、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年内按每户每年 24000 元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】D48、（2012 年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节【答案】C49、某企业 2021 年 3 月向

25、大气直接排放二氧化硫、氟化物各 100 千克，一氧化碳 200 千克、氯化氢 80 千克，假设当地大气污染物每污染当量税额 1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.278.62B.146.99C.142.03D.255.98【答案】A50、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产

26、品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。A.当计算出的滞纳金为 30 元时，按照 50 元缴纳B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过 3 个月C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起 3 个月内办理有关退税手续E.非因纳税人违反海关

27、规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起 1 年内补征【答案】D2、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税B.纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 20%资源税D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税E.稠油、高凝油减征 30%资源税三、计算题（共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】ABD3、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（

28、）。A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热【答案】ABD4、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（）的使用次序可以颠倒。A.相同货物的成交价格估价方法B.类似货物的成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.合理估价方法【答案】CD5、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元E.原油移送开发不需要缴纳增

29、值税【答案】AB6、某工业企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程，成本 6.56 万元(含运费 0.6 万元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本 5 万元，生产车间领用原材料用于生产，成本 50 万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本 2 万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有()。A.生产车间领用原材料应转出进项税额为 8.5 万元B.食堂领用农产品应转出进项税额 0.56 万元C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税 0.37 万元D.厂部领用原自产货物

30、用于工厂子弟小学应转出进项税 0.32 万元E.在建工程领用外购材料应转出进项税 1.17 万元【答案】BD7、-内酰胺抗生素类药物分子结构中最不稳定的部分是A.芳环B.噻唑环C.噻嗪环D.低价态(二价)的硫元素E.内酰胺环【答案】8、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照 3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管

31、税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD9、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的有（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权支付的金额C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的

32、金额作为扣除项目金额E.旧房评估价格=房地产重新构建价格成新度折扣率【答案】BC10、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】CD11、下列情形免征土地增值税的有（)A.因旧城改造而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房地产B.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产D.企业转让旧房作为安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的E.因企业污染而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房

33、地产【答案】ACD12、下列属于税收法律关系性质的学说有()。A.权力关系说B.债务关系说C.国家分配说D.公共需要说E.单一关系说【答案】AB13、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。6月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额 1000 万元；本月外购焰火400 万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火 60 万元，月末库存外购焰火 50 万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C

34、.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税 88.5 万元【答案】AC14、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费C.应缴纳进口环节关税 2.42 万元D.应缴纳进口环节消费税 2.91 万元E.应缴纳进口环节增值税 1.89 万元【答案】ABC15、营业税纳税人采用预收款方式提供

35、营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（）。A.销售不动产B.提供租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务E.提供交通运输劳务【答案】ABCD16、下列各项中，免征增值税的有（）。A.为社区提供养老服务的机构提供社区养老服务取得的收入B.婚庆服务C.从事非学历教育的培训机构提供的教育服务D.残疾人员本人为社会提供的服务E.医疗机构提供的医疗服务【答案】AD17、下列各项中，符合城建税减免税优惠规定的有（）。A.对增值税实行即征即退办法的，应同时返还附征的城建税B.海关对进口产品征收增值税时，应同时征收城建税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳

36、的城建税D.对纳税人减免增值税、消费税时，同时减免城建税E.对国家重大水利工程建设基金自 2010 年 5 月 25 日起免征城建税【答案】CD18、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 30%的免税C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税D.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，减半征收土地增值税E.对个人销售住房按 5%征收率减按 1.5%征收土地增值税【答案】AC19、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD20、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.固体碱C.与原油同时开采的天然气D.原煤E.铁矿石【答案】CD