河南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选试题及答案一.doc

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1、河南省河南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选试题及答案一人胜任能力精选试题及答案一单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于 2 人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或

2、者鉴证报告【答案】A2、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.B.C.D.【答案】D3、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D4、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D5、甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，关于风险因素披露的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B6、甲企业 2013 年度发生了以下情形，（1）存货遭遇自然

3、灾害后的净损失 80万（2）固定资产处置净损失 50 万（3）债务重组损失 20 万元（4）收到合营单位发放的现金股利 100 万元（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元（6）存货跌价准备转回 100 万A.B.、VC.、D.、IV【答案】A7、保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书，需要在发行保荐书上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D8、A 为某股份公司经理，可由 A 决定的事项有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C9、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C10、关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的

4、有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B11、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】B12、证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。A.债券市场二级投资B.股票市场二级投资C.固定资产投资D.长期股权投资E.营业网点建设【答案】A13、下列各项中，属于所有者权益的有（）。A.B.C.D.【答案】D14、2012 年 12 月 31 日，甲公司控

5、股股东豁免公司所欠债务 1000 万元，非控股股东豁免公司所欠债务 500 万元，甲公司下列会计处理正确的是（）。A.确认 1500 万元资本公积B.确认 1000 万元资本公积，500 万元营业外收入C.确认 500 万元资本公积，1000 万元营业外收入D.确认 1500 万元营业外收入【答案】A15、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为 T-2 日前 20 个交易日(含 T-2 日)的日均持有非限售 A 股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日

6、(T 日)前两个交易日(T-2 日)曰中为准D.投资者 T-1 日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在 T 日的申购无效【答案】B16、上市公司共 11 名董事，5 名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数（）A.6，6B.6，5C.4，4D.4，3E.3，3【答案】C17、外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为 700 万美元，根据涉外的投资总额上限是（）A.1400 万美元B.1000 万美元C.1750 万美元D.2100 万美元【答案】C18、投资人甲于 2019 年 6 月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020 年

7、4 月 1 日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在 4 月 2 日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。A.4 月 3 日B.4 月 4 日C.4 月 5 日D.4 月 6 日【答案】D19、根据北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员的要求包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】D21、下列企业适用的企业所得税税率均为 25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）A.甲公司 2007 年经营亏损

8、 1 亿元，公司预计在未来 5 年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产 2500 万元B.乙公司 2007 年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计 1000 万，为此确认递延所得税资产 250 万元C.丙公司 2007 年初以 2000 万元购入一项可供出售金融资产，2007 年末该项金融资产的公允价值为 3000 万元，为此公司确认递延所得税负债 250 万元D.丁公司 2007 初以 4000 万购入一项投资性房地产，2007 年末该项投资性房地产的公允价值为 3000 万元，为此确认递

9、延所得税资产 250 万元【答案】B22、关于租赁，下列说法正确的是()。A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租赁D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁【答案】B23、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D24、除证券公司、证券投资咨询机构以外，其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。A.、B.、C

10、.、D.、E.、【答案】D25、下列符合在其他主体中权益的披露规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C26、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A27、某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有A.、B.、C.、D.、【答案】C28、根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。A.债券单笔现券转让数量不低于 5000 张或者转让金额不低于 500 万元B.债券以 100 元面值为 1 张，申报价格最小

11、变动单位为 0.01 元C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下 30%【答案】D29、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B30、甲上市公司发行股份购买资产。发行股份购买资产的董事会决议公告目前20 个交易日、60 个交易日、120 个交易日的公司股票交易均价分别为 6 元每股、7 元每股和 8 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A.B.C.D.【答案】C31、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，证券公司应当从组织架构，权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控

12、制部门，各内部控制部门之间相互制约，相互监督，上述说法体现证券公司投行业务内部控制的（）原则。A.合理性B.独立性C.健全性D.制衡性【答案】D32、根据关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有()。A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格B.发行人上市后所有股票均为可流通股份C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式D.单个投资者只能使用一个合格账户进行申购【答案】C33、原材料账面价 12 万元/套，市价为 10 万元/套。每套原材料加工成产品要花 15 万元，每件成品估计的销售税费为 1.2 万元

13、，产品售价 30 元/套，问期末该原材料要计提多少跌价准备。A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A34、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B35、A 公司为某证券发型承销商，下列关于其在协助 B 公司首次公开发行股票并在科创板上市的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C36、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）。A.B.C.D.【答案】B37、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B38、证券公司申请保荐机构资格，

14、应当具备的条件有（）。A.B.C.D.【答案】C39、母公司甲有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，则注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。A.带强调段无保留B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】C40、下列关于法定公积金的用途，符合我国公司法规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B41、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、

15、D.、E.、【答案】D42、下列关于存货的说法正确的是（）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】C43、关于公司债券上市的条件，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D44、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D45、2016 年 1 月 1 日，甲公司将一栋公允价值为 4400 万元的办公楼以 3600 万元的价格出售给乙公司，

16、同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为 5 年，年租金为 240 万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为 4200 万元，预计尚可使用年限为 30 年；市场上租用同等办公楼的年租金为 400 万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016 年度利润总额的影响金额为（）万元。A.240B.360C.600D.840【答案】B46、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 7 号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C47、根据关于做好 2018 年地方政府债券发行工作的意见，公开发行的 7 年

17、期以上（含 7 年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】D48、下列关于发行人报送申请文件后股票未发行前，变更主承销商、会计师事务所、律师事务所的处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B49、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）的规定，北交所在首轮审核问询后，发现新的需要问询事项时，可以在收到发行人回复后（）内可以继续提出审核问询。A.5 个工作日B.7 个工作日C.10 个工作日D.20 个工作日E.30 个工作日【答案】C50、甲公司于 2015 年开始研究开发一项

18、用于制造某大型专用设备的专利技术，其发生研究支出 100 万元，开发支出 2400 万元，其中符合资本化条件的开发支出为 2000 万元，并在 2016 年 4 月 1 日正式确定为无形资产，甲公司计划生产该专用设备 200 台，并按生产数量摊销该项无形资产。2016 年度，甲公司共生产该专项设备 40 台。2016 年 12 月 31 日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为 1560 万元。2017 年度，甲公司共生产该专用设备 60 台。2017 年 12月 31 日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为 1000 万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E

19、.、【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）A.股东大会会议记录B.董事会会议记录C.监事会会议决议D.会计账簿【答案】AC2、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）A.查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户B.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖C.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助D.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存【答案】ABD3、下列说法符合关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知相关要

20、求的有（）A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告B.保荐机构应当对企业基本信用信息报告的信息进行核查，包括基本信息、社会保险参保缴费情况、被行政处罚情况等C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明【答案】ABC4、下列属于会计政策变更的有（）A.第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量B.存货计量由移动平均改为先进先出C.首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，

21、长期股权投资由权益法改成本法D.固定资产折旧由年数总和法改成直线法【答案】BC5、下列哪些隋况属于公开发行证券（）A.向特定对象发行超过 200 人B.向非特定对象发行少于 200 人C.通过报刊等广告发行D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为 200 人【答案】ABC6、以下非公开发行股票的对象中，取得股票 36 个月不得转让的有（）A.实际控制人控制的关联人B.董事会拟引入的战略投资者C.上市公司控股股东D.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东【答案】ABCD7、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会认为必要时B.13 以上董事提议C.监事提议D.

22、单独或合并持有公司 10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的 13 时【答案】AD8、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年

23、【答案】AD9、甲公司经批准于 2011 年 1 月 1 日按面值发行 5 年期一次还本按年付息的可转换公司债券 20000 万元，款项已收存银行，债券票面年利率为 6。债券发行 1 年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10 元，股票面值为每股 1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定 2012 年 1 月 1 日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。己知(PF，5，9)=06499，(PA，5，9)=38897。则下列说法正确的

24、是（）A.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 20000 万元B.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 17665.64 万元C.2011 年 1 月 1 日，计入“其他权益工具”的金额为 2334.36 万元D.2011 年 1 月 1 日，计入“资本公积一其他资本公积”的金额为 2334.36 万元【答案】BC10、出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）A.修改公司章程中普通股分红事宣B.一次增加注册资本超过 10C.发行优先股D.公司分立【答案】CD11、下列事项中，属于或有事项的有（）。A.对债务单位提起诉讼B.对售出商品提

25、供售后担保C.无形资产摊销D.为子公司的贷款提供担保E.亏损合同F.固定资产计提折旧【答案】ABD12、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回。E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】ABC13、根据企业会计准则第 36 号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许

26、商、经销商或代理商，不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方【答案】ABC14、以下关于股份公司设立说法正确的有（）A.采取发起设立方式设立的股份公司，在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份B.采取募集设立的股份公司，发起人出资既可以货币出资，也可以非货币资产出资，而认股人则必须以货币出资C.股份公司设立方式有两种，发起设立和募集设立，两种方式下的注册资本均为实收资本D.募集方式设立下创立大会应当自股款缴足之日起 30 日内由发起人主持召

27、开E.创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行，并经出席会议的发起人所持表决权过半数通过【答案】ABD15、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（）A.发行人的监事B.发行人的实际控制人C.发行人的控股股东D.发行人实际控制人的法定代表人E.持有发行人 3股份的股东【答案】ABCD16、在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（）A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30B.已持有上市公司

28、51股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30D.在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的 2【答案】AC17、下列在生产环节应征收消费税的有（）A.金银饰品B.化妆品C.实木地板D.卷烟E.进口应税消费品【答案】BCD18、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司 2008 年不符合公开发行条

29、件，2009 年 1 月进行重大资产重组，201012 月可以公开发行公司债券B.乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股C.丙公司 2p07 年 2 月进行重大资产重组，2009 年可以进行公开增发股票D.丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票【答案】CD19、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年实行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告【答案】ABCD20、公司可在公司章程中规定法定代表人由以下人员担任（）A.设董事会的有限公司法定代表人由董事长担任B.不设董事会的有限公司由执行董事担任C.由公司总经理担任D.由公司董事会秘书担任E.由公司副总经理担任【答案】ABC