河南省2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案.doc

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1、河南省河南省 20232023 年税务师之税法一能力提升试卷年税务师之税法一能力提升试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款 9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为 4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A2、

2、对药物经体内代谢过程进行监控A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】D3、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费【答案】C4、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.自行车B.排气量为 100 毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】C5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D6、下列增值税应税服务项目中，应按

3、照“金融服务贷款服务”计征增值税的是（）。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】B7、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B8、（2019 年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比率税率【答案】C9、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.1

4、6B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C10、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A11、某企业 2020 年 2 月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020 年 5 月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计 33 万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 4 万元、保险费 3 万元，支付从海关运往企业所在地的运费 1 万元，取得增值税专用发票。已知关

5、税税率为 20%，则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】C12、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D13、（2017 年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D14、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文

6、件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起 30 日后施行【答案】A15、A 公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600 万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 40 万元，该货物进口关税税率为 7%，海关填发税款缴款书的日期为 2020 年 9 月 10 日，该公司于 2020 年 9 月 30 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D16、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B17、关于小规模纳

7、税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答案】C18、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价(1+45%)。其中 45%的含义是(、)。A.消费税的税率B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D.卷烟流通环节的平均税率【答案】C19、

8、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A20、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】D21、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税

9、凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D22、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额

10、 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D23

11、、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B24、达那唑A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙炔基E.结构中含有三氟甲基【答案】A25、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】D26、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委

12、托加工涂料【答案】D27、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B28、2021 年 4 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2021 年 4 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2021 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的

13、是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 10 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D29、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C30、2021 年 7 月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用 4 年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 49000 元。当月该部队应纳

14、车辆购置税（）元。A.4900B.2840C.2940D.0【答案】C31、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C32、（2011 年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。A

15、.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象的性质【答案】D33、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】A34、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A35、以下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除C.突发洪水造成仓库内存货霉变D.冰灾损坏厂房【答案】B36、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企

16、业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B37、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9 万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的

17、增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.51.65B.50.15C.27.59D.0【答案】B38、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C39、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产

18、货物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D40、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】B41、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.

19、仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】D42、下列业务，属于增值税征收范围的是()。A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修【答案】D43、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B.按照 1.5%征收率缴纳增值税C.按照 5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专

20、用发票【答案】C44、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A45、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1 400 元/吨，最近时期同类原油的A.326.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】C46、自 2020

21、年 1 月 1 日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B47、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税

22、车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A48、某油气田开采企业，2020 年 2 月份开采原油的同时开采天然气 4500 千立方米，开采成本为 500 万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为 8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业

23、当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B49、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.27.96B.27.14C.26.74D.27.63【答案】A50、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经

24、济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】ABD2、关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（）。A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境

25、内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格E.进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格【答案】B3、氰化物中毒时血氧变化的特征是A.血氧容量降低B.动脉血氧含量降低C.动脉血氧分压降低D.动脉血氧饱和度降低E.动-静脉血氧含量差降低【答案】4、（2018 年真题）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD5、扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为（）。A.收到应税产品的当天B.付清尾款的当天C.支

26、付首笔货款的当天D.合同约定的付款日期当天E.首次开具支付货款凭据的当天【答案】C6、（2015 年真题）下列属于视同提供应税服务的有（）。A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD7、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机

27、关申报纳税D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税【答案】AB8、关于增值税减免税规定的说法，正确的有()。A.咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权C.影视公司转让著作权免征增值税D.农业生产者销售自产农产品免征增值税E.纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税【答案】BD9、资源税的纳税义务人包括()。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销

28、售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC10、下列有关亚硝酸钠滴定法的叙述中，正确的是A.亚硝酸钠滴定液(0.05mol/L)B.永停法指示终点C.2530D.淀粉指示液E.可测定异烟肼含量【答案】B11、（2014 年真题）下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BC

29、D12、（2011 年）如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（）。A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格【答案】ABD13、税收执法合法性原则具体要求包括（）。A.内容合法B.主体法定C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ACD14、根据增值税的有关

30、规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物B.国家计划外出口的卷烟C.非出口企业委托出口的货物D.非列名生产企业出口的非视同自产货物E.来料加工复出口的货物【答案】ACD15、（2019 年）纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（）。A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于 2017 年 3 月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止 2019 年 3 月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%【答案】

31、BC16、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天【答案】AD17、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD18、下列各项中关于从量计征消费税计税

32、依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.以应税消费品自产自用的（非连续生产应税消费品），为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售，按照门市部对外销售数量作为计税依据【答案】ABC19、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过 183 天D.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD20、下列业务中应征收增值税的有（）。A.残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD