江苏省2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案.doc

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1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之涉税服务实务押题练习试年税务师之涉税服务实务押题练习试题题B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】D2、（

2、2020 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】D3、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴

3、纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D4、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】D5、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税

4、价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】D6、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除 3600 元B.学历（学位）继续教育，每月扣除 400 元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在 80000 元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除 1000 元【答案】C7、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】B8、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办

5、的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D9、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。A.停业期满后B.停业期满前C.停业期满后 30 天内D.停业期满后 60 天内【答案】B10、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.

6、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C11、（2018 年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B12、2019 年 A 企业与 C 税务师事务所签订委托协议，委托 C 税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由 B 税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A 企业

7、可以通过民事诉讼程序向 B 税务师及 C 税务师事务所提出赔偿要求B.A 企业只能通过民事诉讼程序向 B 税务师提出赔偿要求C.A 企业只能通过民事诉讼程序向 C 税务师事务所提出赔偿要求D.B 税务师及 C 税务师事务所均不承担任何责任【答案】A13、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据

8、材料不得作为鉴证依据【答案】C14、（2017 年）下列选项中应征消费税的是（）。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】A15、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】D16、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A.A 公司直接持有 B 公司 30%的股份，A 公司和 B 公司属于关联企业B.A 公司持有 B 公司 50%的股份，B 公司持有 C 公司 40%的股份，则 A 公司和 C公司不具有关联关系C.A

9、 公司持有 B 公司 20%股权，B 公司实收资本为 300 万元，B 公司从 A 公司（非金融机构）借入 200 万元款项从事生产经营，A 公司和 B 公司属于关联企业D.A 公司持有 B 公司 15%股份，对 B 公司的生产经营、交易具有实质控制，A 公司和 B 公司属于关联企业【答案】B17、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C18、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业 2020 年 4 月领用2019 年 10 月外购的半成品（已全额抵

10、扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为 80000 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程 10400贷：应交税费应交增值税（销项税额）10400B.借：在建工程 10400贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10400C.借：应交税费待抵扣进项税额 4160贷：应交税费应交增值税（进行税额转出）4160D.无需调整【答案】D19、某食品企业 2019 年 7 月月初有增值税留抵税额 8000 元，当期取得增值税专用发票上注明的税额 25500 元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为 55000 元，销售应税产品取得运费增值税专

11、用发票，注明运费 10000 元，税额为 900 元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额 350000 元，下列分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）13600 贷：应交税费未交增值税 13600B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5600 贷：应交税费未交增值税 5600C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）6500 贷：应交税费未交增值税 6500D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）6150 贷：应交税费未交增值税 6150【答案】B20、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.提供增值

12、税应税劳务的纳税人月销售额在 4 万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在 4 万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在 8 万元以上的，应建复式账【答案】C21、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000 元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料

13、 10100 应交税费应交增值税（进项税额转出）990B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000C.借：管理费用 11090 贷：原材料 11090D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费应交增值税（进项税额转出）990【答案】A22、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按

14、照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】A23、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.20B.15C.10D.5【答案】B24、某外贸企业（增值税一般纳税人）10 月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率为 25%，消费税税率为 9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品61.81贷：银行存款61.81B.借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81C.借：库存商品65.23贷

15、：银行存款65.23D.借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23【答案】A25、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】A26、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】

16、C27、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起 10 日内提起【答案】D28、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，

17、发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D29、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】D30、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除

18、或者变更委托时，下列处理正确 的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】A31、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额

19、、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D32、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用?贷：应交税费应交车船税B.借：税金及附加?贷：应交税费应交车船税C.借：应交税费应交车船税?贷：银行存款D.借：固定资产?贷：应交税费应交车船税【答案】B33、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款 30 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得

20、税时可税前扣除（）万元。A.60B.50C.40D.20【答案】A34、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】A35、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及

21、附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B36、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。A.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A37、从事生产、经营

22、的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照 10B.取得营业执照 15C.首次办理涉税事宜 10D.首次办理涉税事宜 15【答案】D38、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售副食品取得含税销售额 669500 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 17098 元。该商店应纳增值税为（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A39、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.

23、4 年B.5 年C.10 年D.无限期【答案】B40、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。A.5，5B.10，10C.15，15D.20，20【答案】C41、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产

24、、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10 年【答案】C42、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。A.50，200B.60，200C.50，300D.60，300【答案】D43、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。A.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】D44、从事生产、经营的纳税人应当自

25、开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。A.10 日B.15 日C.30 日D.90 日【答案】B45、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。A.借：管理费用贷：应交税费应交房产税B.借：固定资产贷：应交税费应交房产税C.借：税金及附加贷：应交税费应交房产税D.借：制造费用贷：应交税费应交房产税【答案】C46、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业 2020 年 3 月份将福利部门领用的原材料 20000 元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成本为 12000

26、0元，当期产品销售成本为 200000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B47、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年【答案】D48、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负

27、责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】D49、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于 5000 万元（含）的比例应不低于 5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】B50、（2013 年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，

28、应自营业执照被吊销之日起 15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、在增值税纳税申报中，以 1 个季度为纳税期限的适用于（）。A.小规模纳税人B.银行C.保险公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD2、下列税收优惠项目

29、中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三纳税调整项目明细表缴纳税款的有()。A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B.国债利息收入C.安置残疾人员支付的工资D.企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E.国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额【答案】BCD3、根据企业所得税法有关规定，下列所得来源地确定方法正确的有（）。A.提供劳务所得按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定C.销售货物所得按照交易活动发生地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】AC4、

30、下列选项中，属于税收政策适用咨询的有（）。A.把握咨询的税务事项实质B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系D.分析税收政策适用条款E.确定合适的答复方式【答案】ABD5、应税污染物排放地是指（）。A.应税噪声产生地B.纳税人机构所在地C.应税固体废物产生地D.应税水污染物排放口所在地E.应税大气污染物排放口所在地【答案】ACD6、下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有（）。A.应注意销售退回的有关手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题B.对于采用售价核算的商业企业，应注意结转

31、的商品进销价是否正确C.对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化D.对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查E.对于流动资产实际占用数增长过快，应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题【答案】ABC7、下列关于“待认证进项税额”明细科目的说法正确的有（）。A.该科目是“应交税费”的明细科目B.该科目是“应交增值税”的明细科目C.用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税

32、额D.用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额E.小规模纳税人不会用到该科目【答案】ACD8、税务师在 2020 年 5 月对某工业企业 2019 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业 2019 年 8 月将用于职工福利支出的 300000 元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于 2019 年 10 月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商

33、品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC9、纳税人在 2019 年度已依法预缴个人所得税，下列情形无需办理年度汇算清缴的有（）。A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过 12 万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过 400 元的C.纳税人年度汇算需补税金额不超过 500 元的D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的E.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过 15 万元的【答案】ABD10、税务师在提供涉税专业服务中，不能有（）行为。A.执业期满后半年内，买卖委托人的股票B.索取.收受委托合同约定以外的酬金C.谋取其他不正当的利益D.允许他人以本人名义

34、执业E.向税务机关工作人员行贿或指使.诱导委托人行贿【答案】BCD11、纳税担保的方式包括（）。A.保证B.保全C.强制D.抵押E.质押【答案】AD12、下列关于社会保险费的说法，正确的有（）。A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数 5标准内的部分据实

35、扣除；超过部分，不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】AC13、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件【答案】BCD14、下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有（）

36、。A.专利申请权转让合同B.商品房销售合同C.土地使用权出让合同D.土地使用权转让合同E.专利实施许可合同【答案】BCD15、（2020 年真题）在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）。A.减免税的方法B.税率差异的方法C.利用税法漏洞的方法D.延期纳税的方法E.不予征税的方法【答案】ABD16、下列关于涉税专业服务业务成果的表述中，正确的有（）。A.涉税服务人员可以根据业务性质和业务需求调整或增减书面业务成果的内容B.在正式出具业务成果前，涉税服务人员为了保持独立性，不得与委托人及其指向第三人就拟出具业务成果的有关内容进行沟通C.对委托人及其指向第三人提出的修改业务成果结论的要

37、求，涉税服务人员应当保持、调整或者修改结论例题多选题D.税务师事务所应当在履行内部审批复核程序及签章手续后，在书面业务成果上加盖印章并送达委托人E.税务师事务所应当于每年 5 月 31 日前，按照要求向税务机关报送年度涉税专业服务总体情况表【答案】AD17、自 2019 年 6 月 1 日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019 年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 24 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.自 2019 年 4 月 1 日起享受过

38、即征即退、先征后返（退）政策E.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】ABE【答案】AB18、张某因工作调动于 2019 年 6 月将一套位于河北省 80 的家庭唯一住房出售，售价 100 万元，该住房于 2012 年 3 月以 60 万元的价格购入。下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。A.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC19、在增值税专用设备的领购和发行管理中，（）事项发生变化需要办理变更发行。A.纳税人名称B.纳税人识别号C.开票限额D.购票限量E.开票机

39、数量【答案】ACD20、在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，不属于土地增值税扣除项目的有（）。A.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税B.依据销售开发产品缴纳增值税计算缴纳的教育费附加C.依据销售开发产品缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税D.销售开发产品缴纳的企业所得税E.销售开发产品缴纳的增值税销项税额【答案】D大题（共大题（共 1010 题）题）一、某税务师事务所 2020 年 5 月对某市一企业 2019 年度账册进行审查，发现如下问题：1.2019 年 6 月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程 2019年度未完工，产品成本 8000，市价 1200

40、0。账务处理如下：借：管理费用 8000贷：库存商品 80002.将自产产品转作固定资产。产品成本 120000 元，市价 180000 元。账务处理如下：借：固定资产 120000 贷：库存商品 1200003.对某应收账款计提坏账准备：借：资产减值损失 5000 贷：坏账准备 5000 借：本年利润 5000 贷：资产减值损失 5000 假定该企业 2019 年度利润总额 300 万元。【答案】二、税务师对某企业 2019 年纳税情况进行审核，发现企业 2019 年 12 月将福利部门领用的材料 30000 元计入生产成本，该批材料为 2019 年 10 月购入，适用13%的税率，由于企业

41、产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法直接调整。已知 2019 年底企业期末材料科目金额是 200000 元，在产品科目余额是100000 元，完工产品成本科目余额 200000 元，当期已销售产品成本是 300000元，该企业 2019 年度已结账。要求：按“比例分摊法”计算错账调整金额，并做出跨年度账务调整分录。【答案】三、假定税务师在代理审核某化妆品厂 2019 年 9 月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品 100 箱，取得含税销售额 113000 元，商品已发出。企业会计处理为：借：银行存款 113000 贷：预收账款 113000 要求：按照现行税法规定计

42、算该项业务应纳消费税并调账。【答案】四、企业销售高端设备，不含税价为 1000000，适用增值税税率为 13%，同时收取培训费 100000 元，企业会计处理如下：借：银行存款 1230000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）130000 其他业务收入100000 企业的账务处理是否正确？应如何调账？【答案】五、达达商贸有限公司长期经营不善，2020 年 6 月经查实企业欠缴税款 80 万元，税务机关责令其 10 日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达

43、公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于 2020 年 7 月 20 日依照法定程序作出处以 100 万元罚款的处罚决定。就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？（2）具体的强制执行措施包括什么？（3）作出的行政处罚是否正确？为什么？【答案】（1）税务机关采取的强制执行措施正确。首先，该欠缴的税款税务机关已经责令企业限期缴纳，企业在规定的期限内仍未缴纳；其次，该强制执行措施已经经过县以上税务局局长批准，符合强制执行的条件。（2）具体的强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变

44、卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（3）给予 100 万元的罚款正确。达达公司的行为构成了欠税行为，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以税务机关给予 100 万元的处罚，是正确的。六、某公司于 2018 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020 年 4 月发现 2017 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴 50 万元，在 2020 年 4 月 18

45、日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2017 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2020 年 4 月 25 日制作相关文书，并在 2020 年 4 月26 日送达该公司签收。（1）该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。（2）对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？（3）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？（4）该公司应向哪个机关申请税务行政复议？（5）复议机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？最长可以延期多少天？【答案】（1）多缴税款可以退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人

46、自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。2018 年 5 月 22 日为结算税款之日，3 年内，即 2020 年 4 月时限未超过 3 年。因此，可以申请退还多缴税款。（2）不能直接提起行政诉讼。税务机关不予退还多缴的税款属于征税行为。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。（3）申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。故自 2020 年 4 月 26 日起 60 日内提出申请。（4）对各级税

47、务机关的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议。应向该公司主管税务机关的上级税务机关申请行政复议。（5）复议机关应自受理申请之日起 60 日内作出复议决定。情况复杂需要延长的，最多不超过 30 日。七、（2018 年真题）2018 年 4 月 10 日，A 县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款 1 倍的行政处罚决定书，上述文书于 4 月 13 日送达甲公司并由甲公司签收，甲公司对 A 县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。问题（1）：拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复

48、议的 60 天时限应该从哪一天开始计算？问题（2）：对于罚款决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？问题（3）：如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延多少天？问题（4）：如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？【答案】八、某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020 年 3 月税务机关对其 2019 年度纳税情况进行检查，发现如下问题：（1）6 月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值 60000 元（不含增值税），成本为 35000 元，其会计处理为：借：营业外支

49、出 60000 贷：库存商品 60000（2）7 月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金 56000 元，企业会计处理为：借：银行存款56000 贷：管理费用其他 56000（3）12 月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元，增值税 26000 元，其会计处理为：借：固定资产 200000 应交税费应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款 226000要求：分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019 年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）【答案】（1）会计处理不正确。甲企业

50、将自产货物对外捐赠，应视同销售，计算增值税销项税额，进而影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。应调账如下：借：以前年度损益调整 7800 贷：应交税费增值税检查调整7800 借：库存商品 25000 贷：以前年度损益调整 25000 借：以前年度损益调整780 贷：应交税费应交城市维护建设税 390应交教育费附加 234应交地方教育附加 156（2）会计处理不正确。办公楼租金收入应确认其他业务收入，缴纳增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。应调账如下：借：以前年度损益调整（管理费用）56000 贷：以前年度损益调整（其他业务收入）51376.15 应交税费增值税检查调整 4623.