江苏省2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案.doc

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1、江苏省江苏省 20232023 年税务师之涉税服务实务模拟考试试年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷卷A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的税务事项通知书。A.10 日B.10 个工作日C.15 日D.15 个工作日【答案】D2、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】A3、对未处于税务检

2、查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为 B 级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为 B 级的 M 级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】B4、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H

3、 先生一定的经济损失。A.2021 年 1 月 7 日B.2021 年 12 月 7 日C.2022 年 1 月 7 日D.2022 年 12 月 7 日【答案】B5、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2019 年12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费未交增值税 12000贷：银行存款12000【答案】D

4、6、高级工程师张某于 2018 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其 2019 年度个人所得税申报代理，经了解2019 年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】B7、税务师对印花税计税依据进行

5、审核时，下列处理正确的是（）。A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】D8、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。A.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】C9、（2018 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期

6、的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C10、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的

7、信息表开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】A11、李某是一名自由作家，2

8、020 年 1 月将自己的一篇小说出版，取得收入 8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C12、（2018 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C13、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定

9、书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过 10 日【答案】D14、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】A15、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A.5B.15C.35D.55【答案】D16、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.检查扣

10、缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】A17、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25 日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600B.810000

11、C.758400D.846000【答案】C18、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019 年销售额 600 万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020 年 5 月份购进各种服装价款 400000 元，取得专用发票上的税金为 52000 元，该店当月销售收入（含税）678000 元，该店当月应纳增值税税额（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D19、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】D20、关于税

12、务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D21、（2019 年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日B.2 日C.3 日D.5 日【答案】A22、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用

13、 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D23、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年 1月工资 16000 元，2 月份工资 15000 元，并发放了 2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。A.5190B.5430

14、C.5700D.8000【答案】B24、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过 3 年的，税务机关不再退还多缴税款B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过 3 年的，税务机关不再退还多缴税款D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息【答案】A25、2020 年 6 月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税），假定该消费品消费税税率为 5%，则该项委托加工组成计税价格

15、为（）万元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D26、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】C27、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30【答案】C28、（2020 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】B29、下列（）属于房

16、产税的征税范围。A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】D30、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业 2020 年 4 月领用2019 年 10 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为 80000 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程 10400贷：应交税费应交增值税（销项税额）10400B.借：在建工程 10400贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10400C.借：应交税费待抵扣进项税额 4160贷：应交税费应交增值税（进行税额转出）4160D.无需调整【答案】D31、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否

17、正确的审查方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】D32、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税C.银行未实际取得利息收入，无需纳税D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】B33、某经批准从事融资租赁业务的公司 2019 年 4 月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。

18、上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000【答案】C34、关于税务师的权利和义务的说

19、法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D35、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C36、税务师在审核企业金融商品

20、转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减D.金融商品转让不得开具增值税专用发票【答案】C37、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】A38、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发

21、生变化【答案】C39、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据 2019 年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500 万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A40、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“

22、管理费用职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】A41、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。A.1B.3C.12D.36【答案】C42、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D43、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.收费公路通行费增值税电子普

23、通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】B44、（2017 年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申

24、请人、第三人可以委托 1-5 名代理人参加行政复议【答案】B45、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】B46、某小规模纳税人在 2020 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000B.借：银行存款900

25、000贷：主营业务收入891089.11应交税费未交增值税 8910.89C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费应交增值税 8910.89D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费应交增值税26213.59【答案】C47、（2017 年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】B48、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没

26、有最大吸收波长(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】C49、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔 5 万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3 万C.5 万D.10 万【答案】C50、某房地产开发企业 2020 年 7 月将自行开发的商品房作价 500 万元对外投资（开发成本为 300 万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需缴纳增值税、土地增值税和企

27、业所得税B.以 500 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、企业发生的下列费用中，可以全额在当年税前扣除的有（）。A.软件生产企业发生的职工培训费用B.航空企业实际发生的飞行员养成费C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用D.家电生产企业实际发生的职工技能训练费E.教育行业的讲师培训费【答案】ABC2、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）

28、及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合规定情形的纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。下列各项，属于规定情形的有（）。A.纳税信用级别为 A 级.B 级和 C 级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为 A 级的 M 级纳税人C.省级人民政府引进人才创办的企业D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户E.小规模纳税人【答案】BCD3、下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有（）。A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同B.发电厂与电网的购售电合同C.书店与出版社的购书协议D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部

29、分E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议【答案】BCD4、下列税费中，在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有（）。A.契税B.耕地占用税C.增值税D.城市维护建设税E.教育费附加【答案】ABD5、委托方()，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为A.更换法定代表人B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C.不按期支付代理费用D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误 E:被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚【答案】BD6、（2018 年真题）纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。A.支付按差额征税办法

30、缴纳增值税的劳务派遣费B.ETC 后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C.商业预付卡充值D.支付建筑服务预收款E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款【答案】BCD7、般税务咨询的服务内容有（）。A.适用税收实体法方面的税务咨询B.适用税收程序法方面的税收咨询C.解决税收分歧方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.最新股票涨跌动态的咨询【答案】ABCD8、下列各项应税消费品中，准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C.以委托加工收回已税白酒连续生产的药酒D.以委托加工收回已税鞭炮、焰

31、火生产的鞭炮、焰火E.以委托加工收回已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ABD9、税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费增值税检查调整”贷方科目核算的有（）。A.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理D.企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理【答案】AB10、2021 年 7 月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入 1020 万元

32、，已知该厂房是企业在 2013 年 12 月购入的，购入价格为 600万元，厂房原值为 630 万元，已经计提折旧 400 万元，账面净值 230 万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用 5 万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税 60 万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）。A.借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000B.借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费简易计税 200000C.借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费应交增

33、值税（销项税额）200000D.借：税金及附加 600000 贷：应交税费应交土地增值税 600000E.借：固定资产清理 6550000 贷：资产处置损益 6550000【答案】AB11、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，提供（）取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计 10%（或15%），抵减应纳税额。A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.建筑服务E.生活服务【答案】ABC12、下列有关涉税证明说法正确的有（）。A.涉税证明代理业务主要包括代办开具税收完税证明、开具个人所得税纳税记录、转开印花税票销售凭证等涉税证明

34、的服务B.税收完税证明分为表格式和文书式两种C.文书式税收完税证明不得作为纳税人的记账凭证D.个人所得税纳税人就税款所属期为 2019 年 1 月 1 日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，税务机关为其开具个人所得税税收完税证明（文书式）E.个人所得税纳税记录不作纳税人记账、抵扣凭证【答案】ABC13、根据消费税的现行规定，纳税人将自产应税消费品用于下列项目的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于抵偿债务B.用于换取生产资料C.用于换取消费资料D.用于投资入股E.用于对外捐赠【答案】ABCD14、下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有（）。A

35、.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得B.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D.审核时注意被清算企业的股东（企业）分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税E.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得【答案】ABCD15、个体工商户在生产经营的过程中发生的下列支出，准予在当期直接扣除的有（）。A.合理的劳

36、动保护支出B.摊位费支出C.业主的工资D.向金融企业借款的利息支出E.单台价值为 12 万元的测试仪器【答案】ABD16、企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有（）。A.转让国债的收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.接受县以上政府无偿划入的国有资产D.取得的金融债券利息收入E.符合条件的非营利组织的收入【答案】B17、下列行为属于税务机关作出的征税行为的有（）。A.确认纳税主体B.确认征税范围C.减税、免税、退税D.不依法确认纳税担保行为E.确认纳税地点和税款征收方式【答案】ABC18、下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B

37、.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.转让环节缴纳的税金E.取得土地使用权所支付的地价款【答案】CD19、一般纳税人购入的下列服务产生的进项税额（均取得合法的扣税凭证），不得从销项税额中抵扣的有（）。A.国内旅客运输服务B.为生产经营购入的贷款服务C.为解决职工住宿问题租入的不动产D.为销售免税货物购入的运输服务E.从境外购入的设计服务【答案】BCD20、在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（）。A.城镇职工B.机关事业单位职工C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员E.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员【答案】CD大题（共大题（共 1

38、010 题）题）一、某软件生产企业（一般纳税人），已经依法办理了全部与企业涉税相关的审批与备案手续，2020 年 5 月发生部分业务如下，请你作为税务师为其分析当月应纳增值税，以下增值税业务的收入均为不含税收入。（1）销售自有知识产权的 ERP 软件一套，收入 140 万元，其中含培训费、实施费等。合同约定软件使用年限为 10 年，约定每年的服务费为 4.8 万元，5 月份收取当年服务费，并开具了相应的发票；（2）当月开发软件产品对应的进项税额累计 13 万元。【答案】二、某生产企业为增值税一般纳税人，税务师在 2020 年 3 月末审核该企业2020 年 3 月份发生的业务相关的会计核算及资

39、料发现：资料 1：采用预收货款方式销售一批商品，取得含税销售额 113000 元，该批商品的成本为 70000 元，商品已发出。该企业仅做了预收货款的账务处理，商品发出时未做账。该企业相关的账务处理如下：预收货款时：借：银行存款 113000 贷：预收账款113000 资料 2：出租给乙公司一台设备，合同约定租赁期限为一年，该企业于3 月 1 日一次性收取了全年的含税租金收入，共计 8 万元。该企业收到款项时，账务处理如下：借：银行存款 80000 贷：预收账款 70796.46 应交税费应交增值税（销项税额）9203.54 资料 3：出售一台旧固定资产，收到价税合计金额 90000 元。该固

40、定资产在 2014 年 9 月购进，购进原值 300000 元，进项税额 51000 元，进项税额于 2014 年 10 月增值税申报时抵扣。该企业销售旧固定资产，按简易办法依 3征收率减按 2征收增值税，账务处理如下：【答案】（1）【正确答案】（1）资料 1 该企业的账务处理不正确。采取预收货款方式销售货物，应于货物发出时确认收入。调账分录为：货物发出时：借：预收账款 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额）13000 借：主营业务成本70000 贷：库存商品 70000（2）资料 2 该企业的账务处理正确。（3）资料 3 该企业的账务处理不正确。销售已抵

41、扣进项税额的固定资产应按适用税率征收增值税，不能按简易办法依 3征收率减按 2征收增值税。销售旧固定资产增值税销项税额90000（113）1310353.98（元）三、2020 年 2 月 15 日，某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 A 项目进行清算。该项目总建筑面积 12000 平方米，其中可售建筑面积 10000 平方米，不可售建筑面积 2000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2019 年4 月通过全部工程质量验收。2019 年 5 月该公司开始销售 A 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 8600 平

42、方米，取得含税销售收入 40000 万元。该公司对 A 项目选择一般计税方法。经审核，A 项目从政府部门取得土地使用权所支付的土地价款为 7200 万元，另按当地规定缴纳了契税 216 万元；房地产开发成本 12000 万元，管理费用 2000 万元，销售费用 3600 万元，财务费用2500 万元（其中利息支出 2300 万元，无法提供金融机构证明）。已知：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为 10%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该房地产开发公司应于多长时间内办理清算手续？（2）请分别列出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销项税额的计

43、算公式及金额。（3）请写出允许扣除的房地产开发费用的计算公式及金额。（4）房地产开发企业接受建筑安装服务取得的增值税发票在计算土地增值税扣除时，有何要求？【答案】（1）该房地产开发公司应当在收到清算通知之日起 90 日内办理清算手续。（2）当期允许扣除的土地价款（当期销售房地产项目建筑面积房地产项目可供销售建筑面积）支付的土地价款86001000072006192（万元）。当期销项税额（全部价款和价外费用当期允许扣除的土地价款）（19%）9%（400006192）（19%）9%2791.49（万元）。（3）纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地

44、产开发费用（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）10%以内允许扣除的房地产开发费用（720021612000）86001000010%1669.78（万元）（4）土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。四、张某为甲公司员工，2019 年全年取得工资收入 20 万元、每个月自行负担“三险一金”2000 元；取得一次性劳务报酬 5 万元。张某有一个女儿正在上小学，张某的父母均为 65 岁且张某有一个妹妹，当年张某扣除医保报销后个人负担的大病医疗支出 30000 元。问题：（1）张某可以扣

45、除的专项附加扣除有什么，如何扣除？（2）张某取得的劳务报酬被预扣预缴多少个人所得税？（3）张某可以选择的综合所得汇算清缴办理方式有什么？（4）假设子女教育及大病医疗由张某扣除且甲公司扣缴张某个人所得税 6680 元，则当年张某应补（退）多少个人所得税？【答案】（1）张某可以扣除子女教育、赡养老人、大病医疗三项专项附加扣除。子女教育：按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除。大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累

46、计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除。赡养老人：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。（2）劳务报酬被预扣预缴个人所得税=50000（1-20%）30%-2000=10000（元）。（3）纳税人可自主选择下列办理方式：自行办理年度汇算。通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理，受托人需与纳税人签订授权书。（4）2019 年度汇算应退或应补税额=（综合所得

47、收入额-60000 元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）适用税率-速算扣除数-2019 年已预缴税额=200000+50000（1-20%）-60000-200012-100012-100012-（30000-15000）10%-2520-（10000+6680）=-7500（元）张某可以申请退还个人所得税 7500 元。五、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售 20 辆 A 款小汽车，出厂价每辆 120000 元（不含税）。用 10 辆 B 款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000 元，B 款小汽车的平均售价为每辆 80000 元（

48、不含税），最高售价为每辆 88000 元（不含税）。小汽车消费税税率为 9%。请作出上述业务的账务处理。【答案】六、（2019 年）国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告 2019 年第 4 号规定“转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）或者连续 4 个季度（以 1 个季度为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2019 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额适用税率或征

49、收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。【答案】七、某高新技术企业 2019 年年初开展一项研发活动，2019 年年末尚未形成无形资产；当年 10 月还转让一项专利技术。就上述两项业务，该企业向税务机关咨询：（1）如若委托境内外部机构研发，则研发费用如何扣除？（2）如若委托境外机构研发，则研发费用如何扣除？（3）转让技术涉及哪些税收优惠政策？【答案】（1）企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益

50、的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除。（2）委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（3）增值税：技术转让免征增值税。企业所得税：一个纳税年度内，符合条件的居民企业转让技术所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。八、甲股份有限公司是一家上市公司，公司一贯重视并不断完善研发人员的激励机制，20