江西省2023年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B卷含答案.doc

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1、江西省江西省 20232023 年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷 B B卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据规定，2019 年 10 月 1 日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减 15%政策。A.2 个月B.3 个月C.5 个月D.6 个月【答案】B2、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率【答案】D3、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含

2、税销售额 120 万元；销售普通护肤 品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中 高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.19.06B.19.2C.53.05D.53.40【答案】A4、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售

3、额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】A5、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C6、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C7、某县城一企业 2021

4、 年 1 月缴纳增值税 33 万元（其中含有因符合免税规定而被退库的 5 万元），缴纳消费税 28 万元，被查补增值税 3 万元，房产税 2 万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A8、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C9、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。

5、上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D10、甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元，已抵扣进项税额。2020 年 8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额 102 万元C.甲企业应转出进项税额 86.7 万元D.甲企业应计提销项税额 86.7 万元【答案】C11、根据现行车辆购置税的有关规定，

6、下列表述中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】A12、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准D.建筑噪声【答案】A13、（2013 年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力

7、决定纳税人的适用税率【答案】C14、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年 6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 120 万元，含境外负担的税金 1.6 万元，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5，则应纳进口环节增值税是（）万元。A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A15、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮

8、业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为 7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C16、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销项税额为 86 万元，进项税额为 32 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额 5 万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B17、（2019 年真题）应税固体废物环境保护税

9、的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】B18、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.50B.30C.0D.29【答案】B19、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公

10、共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B20、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】B21、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60

11、【答案】D22、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B23、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.4

12、0720.98【答案】A24、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B25、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 1 年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 2 年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 3 年内补征【答案】B26、下列关于增值税

13、专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】B27、甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳

14、消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。A.4.57%=0.315（万元）B.（8+4.5）7%=0.875（万元）C.107%=0.7（万元）D.（10+5）7%=1.05（万元）【答案】B28、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B29、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的 4S 店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】

15、A30、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4月发生下列业务：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B31、某房地产企业 2018 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2019 年 3 月，销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在 2018 年 12 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在 2018 年 12 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在 2019 年 3 月进行土地增值税的清算D.

16、该企业应该在 2019 年 3 月进行土地增值税的清算【答案】C32、（2014 年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020 年 6 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 135.6 万元，该手表厂 2020 年 6 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为 20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B33、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B34、某油田企

17、业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租

18、金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。A.558B.540C.5940D.5958【答案】C35、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D36、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。A.烟丝B.酒及酒精C.植物油

19、D.液体乳及乳制品【答案】A37、某企业 2017 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2018 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2018 年 4 月应缴纳关税()万元。(关税税率 10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A38、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，

20、张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B39、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D40、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅

21、助服务缴纳增值税【答案】D41、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的办理退税的，应自已纳税额中扣减 10%计算退税额【答案】D42、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征C.地热实行从

22、量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C43、下列行为应缴纳消费税的是()。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C44、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D

23、.404.25【答案】B45、某油气田开采企业，2020 年 2 月份开采原油的同时开采天然气 4500 千立方米，开采成本为 500 万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为 8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B46、A 公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600 万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 40 万元，该货物进口关税税率为 7%，海关填发税款缴款书的日期为 2020 年 9 月

24、10 日，该公司于 2020 年 9 月 30 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D47、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B48、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C49、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100

25、 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A50、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税

26、销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额

27、8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2020 年真题）下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（）。A.交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】BC2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税B.“营业外收入逾期包装物押金”贷方

28、应作为增值税计税销售额C.“营业外收入逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额D.“其他应付款白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额E.“其他应付款白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额【答案】D3、一般纳税人 2019 年 5 月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.摄影扩印服务E.国内旅客运输服务【答案】ACD4、自 2020 年 2 月 1 日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有（）。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票C.经税务总局、省税务局大数据分

29、析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票【答案】ACD5、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011 年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费 24 万元，涉税服务费 18 万元。甲外资企业将 42 万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.税务咨询部不用缴纳营业税B.税务师事务所应以 42 万元为计税营业额缴纳营业税C.税务咨询部应以 18

30、 万元为计税营业额缴纳营业税D.法律咨询服务部应以 42 万元为计税营业额缴纳营业税E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税【答案】AB6、（2016 年真题）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2 万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%）A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税 2823.53 元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税 2823.53 元

31、C.甲厂应代收代缴城市维护建设税 3952.94 元D.甲厂应缴纳城市维护建设税 160.00 元E.甲厂应缴纳城市维护建设税 130.00 元【答案】B7、下列各项属于消费税征税范围的有（）。A.实木复合地板B.木制一次性筷子C.电动汽车D.涂料E.超豪华小汽车【答案】ABD8、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除D.质量保证金可以作为开发成

32、本扣除E.契税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ACD9、机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021 年 5 月在 A县取得含税建筑服务收入 54.5 万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（）。A.预缴增值税 1.5 万元B.缴纳城建税 0.05 万元C.缴纳教育费附加 0.03 万元D.缴纳地方教育附加 0.02 万元E.甲企业应在 B 市预缴增值税【答案】BCD10、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税

33、采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD11、下列各项中，资源税减征 30%的有（）。A.三次采油B.从深水油气田开采的原油C.从低丰度油气田开采的原油D.从衰竭期煤矿开采的煤炭E.高凝油【答案】ABD12、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC13、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。A.建造房屋的施工单位B.出售商品房的中外合资房地产开发公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业【

34、答案】BC14、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）。A.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC15、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.增值税C.车船税D.不含增值税的价款E.车辆购置税【答案】ABC16、（2017 年真题）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开

35、具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD17、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）。A.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC18、下列属于资源税征税对象的有（）。A.钨矿原矿B.海盐C.钼矿原矿D.锰矿原矿E.人造石油【答案】BD19、

36、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税 117.6 万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为 52 万元C.采取直接收款方式销售货物，按照 300 万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照 320 万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照 100 万元计算销项税额【答案】ACD20、（2018 年真题）下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除【答案】ABD