江西省2023年税务师之税法一自我提分评估(附答案).doc

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1、江西省江西省 20232023 年税务师之税法一自我提分评估年税务师之税法一自我提分评估(附答附答案案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2020 年真题）2020 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿 300 吨。本月销售锡矿原矿 200 吨，取得不含税销售额 500 万元；剩余锡矿原矿 100 吨移送加工选矿 80 吨，本月全部销售，取得不含税销售额 240 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为 6.5%和 5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D2、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务

2、如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B3、位于市区的某增值税一般纳税人 2019 年 12 月因销售货物取得含税销售额80000 元，当月可以申报抵扣的进项税额为 3000 元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A4、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加

3、工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】A5、（2016 年真题）下列项目免征增值税的是（）。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】C6、甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售货物取得含税收入 12 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入 8 万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入 5 万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B7、某企业为增值税一般纳税人，

4、2020 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价 280万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D8、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D9、某生产企业为增值税一

5、般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C10、王某 2021 年 5 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明含增值税价款 99800 元。另支付车辆装饰费 1500 元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D11、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】C12

6、、（2016 年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C13、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6月已预售 80000 平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款 3270

7、0 万元，截止 2020 年 6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C14、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节

8、征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额销售额（生产环节税率零售环节税率）【答案】B15、（2013 年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款

9、的，一律由受托方补税【答案】B16、（2013 年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入 105 万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B17、2021 年 6 月 20 日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2020 年 5 月 8 日购买

10、该车辆，支付价税合计金额 223 800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19 293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B18、2020 年 11 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70。缴纳与转让该写字楼相关税金 440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

11、A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C19、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答案】C20、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。A.6%B.8

12、%C.10%D.5%【答案】C21、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业C.缴纳营业税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C22、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】C23、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C24、某食

13、品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.12750B.13530C.47621.79D.48401.79【答案】B25、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.63.77B.71.81C.77.28D.80.74【答案】C26、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放

14、映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】A27、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B28、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C29、下列车辆

15、，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁B.公交车C.挖掘机D.起重机【答案】B30、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A31、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021 年 6 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 15000 元，该便利 店 6 月应纳增值税（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C32、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，20

16、19 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A33、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。A.纳税人采取以旧

17、换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除B.销售折扣可以从销售额中减除C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】C34、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】A35、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A36、某电信企业

18、为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销项税额为 86 万元，进项税额为 32 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额 5 万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A37、某企业地处市区，2014 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B38、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气

19、污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】B39、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起，转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体

20、工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】D40、下列各项中 不属于消费税 纳税人的是（）。A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D41、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、铅锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为 16 500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，铅锌矿精矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10 035.00B.10 012.50C.8 385.00D.8 362.50【答案】C4

21、2、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】A43、2010 年某公司进口 10 箱卷烟(5 万支/箱)，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2010 年该公司进口环节应纳消费税()万元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C44、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民

22、手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】A45、2021 年 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.09B.0.12C.0.2

23、0D.0【答案】D46、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B47、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月委托乙加工厂加工 200 只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为 300 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费 80 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为 2 万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入 632.8 万元。已知高档手表的消费税税率为 20%，甲手表厂 2

24、020 年 4 月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0B.17C.32D.112【答案】C48、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020 年 6 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为 6000 万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。A.264B.360C.540D.0【答案】C49、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010 年 4 月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款 87000 元、增值税额 14790 元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款 30000 元;销售商品一批，开具增值

25、税专用发票，注明价款 170000 元、增值税额 28900 元;销售农产品取得含税销售额 40000 元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票 5 份，总金额7000 元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010 年 4 月该企业应纳增值税()元。A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.2006.80【答案】C50、某天然气开采企业 2020 年 2 月在境内开采天然气 200 万立方米，当月销售给甲企业 100 万立方米，不含税销售单价为 3 元/立方米。当月销售给乙企业80 万立方米，不含税销售单价为 4 元/立方米。移送 10 万立方米用

26、于职工食堂，剩余的 10 万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为 6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于税收立法的表述中，正确的有（）。A.税收立法权的划分是税收立法的核心问题B.税收法律应由总理签署国务院令公布C.税收行政法规由国家税务总局令公布D.税务规章以国家税务总局令公布E.划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定【答案】AD2、（2020 年真题）关于小规模纳税人 2021 年 6 月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。A.销售货物、

27、提供服务分别取得销售额 8 万元、9 万元，当月不免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额 6 万元、7 万元，当月免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额 5 万元、4 万元、3 万元，当月不免税D.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 6 万元、7 万元、5 万元，当月不免税E.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 10 万元、12 万元，支付建筑分包款 8 万元，当月免税【答案】AB3、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（）。A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供

28、的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABD5、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）。A.白酒B.啤酒C.黄酒D.高档化妆

29、品E.甲类卷烟【答案】D6、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（）。A.按期纳税的，起征点为月销售额 500020000 元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额 200300 元D.个人将购买 2 年的位于南京的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税E.自 2019 年 1 月 1 日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB7、下列各项中，应计算缴纳环境保护

30、税的有（）。A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的【答案】ABD8、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发费用C.房地产开发成本D.评估价格E.与转让房地产有关的税金【答案】AD9、

31、根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物B.国家计划外出口的卷烟C.非出口企业委托出口的货物D.非列名生产企业出口的非视同自产货物E.来料加工复出口的货物【答案】ACD10、下列说法正确的有（）。A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足 2 年的住房，按照 5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照 5%征收率减按 1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳【答案】BCD

32、11、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D12、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（）。A.允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例B.进项构成比例，为 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴

33、款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额【答案】BC13、关于土地增值税的优惠政策，下列说法错误的有（）。A.转让旧房作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值

34、额未超过扣除项目金额之和 20%的，予以免税。超过 20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ACD14、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD15、计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有（）。A.建筑容积率在 1.0 以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价 1.2 倍以下C.建筑覆盖率在 1.0 以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的 20%E.单套建筑面积在 120 平方米以下【答案】AB16、某石化企业为增值税一般纳税人

35、，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】AB17、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（）。A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】AC18、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。A

36、.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，不征收土地增值税B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金，不得计入房地产开发成本扣除【答案】ACD19、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为()。A.来源地管辖权B.居住地管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权E.销售地管辖权【答案】ACD20、下列利息收入，免征增值税的有（）。A.存款利息收入B.国债利息收入C.人民银行对金融机构的贷款利息收入D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC