河南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷B卷含答案.doc

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1、河南省河南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷人胜任能力考前冲刺试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的 60%B.净资产的 60%C.净资本的 40%D.净资产的 40%E.总资产的 40%【答案】A2、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）。A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的80或前一个交易日均价的

2、 80B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告日前 20 个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价D.认股权证的行权价格不低于公告募集说明书日前 20 个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价【答案】B3、2017 年 5 月，上交所甲上市公司非公开发行股票，定价基准日前 20 个交易日总交易量 1 亿股，总成交额 10 亿元；定价基准日前 1 个交易日总交易量 0.1亿股，总成交额 1.1 亿元，则以下定价符合规定的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】D4、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，20

3、19 年 6 月在甲市销售自产小汽车300 辆，不含税售价 18 万元/辆，另收取优质费 2 万元/辆；将 200 辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售 120 辆、不含税售价18.5 万元/辆。小汽车消费税税率为 5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.64 万元B.300 万元C.407.55 万元D.411 万元【答案】C5、甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。A.向公司申报所持有的股份以及变动情况B.在职期间的第 2 年转让的股份占所持有股份总数的 20C.在公司上市交易后不到 1 年转让其所持公司股份的 3D.离

4、职 1 年之后转让了其所持有的股份【答案】C6、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），发行人申请公开发行并上市，不得存在（）情形。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D7、甲公司是乙公司母公司，2017 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C8、下列事项中，上交所上市公司债券发行人，应当及时向上交所提交并披露临时报告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、

5、【答案】B9、对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B10、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】B11、根据证券公司短期融资券管理办法，下列说法正确的是（）。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的 60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C.中国人民银行每 1 年调整 1 次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公

6、司净资本的比例上限进行调整【答案】D12、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B13、根据企业会计准则第 36 号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C14、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由 20降为 5C.将发出存货的计价方法由移动加权平局法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由 5 年改为 8 年E.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁F.企业以前没有建造合同业务，当年签订一

7、项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入【答案】A15、下列金融资产中，不作为其他权益工具投资核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17、甲公司 2015 年度归属于普通股股东的净利润为 4000 万元，发行在外的普通股加权平均数为 1500 万股，甲公司股票当年平均

8、市场价格为每股 40 元。2015 年 3 月 1 日发行在外的认股权证为 500 万股，行权日为 2016 年 4 月 1日，按规定每份认股权证可按 36 元的价格认购甲公司 1 股股票。甲公司 2015年度稀释每股收益为（）元股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56【答案】B18、全国股转系统某挂牌公司拟向投资者定向发行股票，且发行后股东人数累计不超过 200 人，下列文件中，不属于要求披露的文件是（）。A.主办券商关于股票发行合法合规性意见B.股票发行法律意见书C.本次股票发行的验资报告D.股票发行情况报告书【答案】C19、根据公司债券发行与交易管理办法，下列说法正确的有（）

9、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D20、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D21、首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D22、发审委委员有下列()情形的，中国证监会应当予以解聘。A.,B.,C.,D.,【答案】C23、关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错误的是（）。A.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以 1 年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项的，证监会可以采取 3 个月到 1 年内不

10、接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的 70%，除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告D.利润实现数未达到盈利预测的 50%的，除因不可抗力外，中国证监会在 3 年内不受理该公司的公开发行证券申请E.注册会计师为利润实现数为盈利预测的 45%的发行人出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚【答案】C24、某证券公司于 20

11、16 年 5 月准备承接公司债券项目。根据非公开发行公司债券项目承接负面清单指引，下列属于承接限制范围的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B25、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年 1 月 1 日转换为普通股C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】D26、A 公司于 2010 年 12 月 30 日以 8000 万元取得对 B 公司 70的股权，能够对 B 公司实施控

12、制，A 公司与 B 公司无关联关系，取得投资时 B 公司可辨认净资产公允价值为 10000 万元；2011 年 12 月 25 日 A 公司又以 3500 万元自 B 公司其他股东处取得 B 公司 30的股权，该日 B 公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为 11000 万元，则 2011 年末，A 公司应在合并报表中确定商誉为（）A.500 万元B.1200 力兀C.1000 万元D.1500【答案】C27、以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（）A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司 10股权，可免于履行披露义务B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的

13、股份达到 10的，投资者免于履行披露义务C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前 3 日内，预受股东不得撤回其对要约的接受E.收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起 3 年内不得收购公众公司F.非上市公众公司收购中，自愿以要约方式收购公众公司股份的投资者，其预定收购的股份比例可以为 4【答案】B28、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。A.中国证券业协会B.中国基金业协会C

14、.证券交易所D.全国中小企业股转系统【答案】A29、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为 4000 万元，实际实现利润 3000 万元，则以下说法正确的有（）。2015 年 5 月真题A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函【答案】C30、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）。A.B.C.D.【答案】D31、关于公司债券上市的条件，下列说法正确的是（）。A.、B.

15、、C.、D.、【答案】D32、下列（）事项经股东大会表决通过，并经参加表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过，方可实施或提出申请。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B33、根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法，创业板上市公司非公开发行股票可自行销售的情形是（）。A.发行对象为上市公司控股股东的参股企业B.发行对象为上市公司的销售人员C.上市公司董事会决议提前确定全部发行对象D.发行对象为原前 10 名自然人股东【答案】B34、甲公司于 2008 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 15

16、8万元。至 2009 年底已预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2009 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2008 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.E.【答案】B35、某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016 年 5 月 6 日公布草案，信息如下：2016 年 5 月 5 日收盘价 8.9 元；A.10B.9.8C.9.6D.9.5E.8.9【答案】A36、保荐机构履行保荐职责，应当指定品行良好、具备组织实施保荐项目专业能力的保荐代表人具体负责保荐工作。下列关于保荐代表人的要求，说法错误的是

17、（）。A.熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识B.最近 5 年内具备 36 个月以上保荐相关业务经历C.最近 3 年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分或者中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施D.最近 6 个月持续从事保荐相关业务【答案】D37、发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起（）个工作日内进行分析并在符合条件的媒体发表独立意见。A.5B.10C.15D.30【答案】B38、以下哪些主体，参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制（）A.、B.、C

18、.、D.、E.、【答案】A39、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A40、甲公司系乙公司母公司，2009 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A41、根据首次公开发行股票并上市管理办法，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（）。

19、A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D42、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）规定，证监会在（）个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或不予注册的决定。A.10B.15C.20D.30E.45【答案】C43、下列关于债务重组的说法中，不正确的是（）。A.债权人受让存货，债权人应当按其公允价值入账，重组债权的账面价值与受让资产公允价值之间的差额，确认为债务重组损失B.债务人采用将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人初始确认权益工具时，应当按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量C.以修改其他条款进行

20、债务重组，如果修改其他条款导致债务终止确认，债务人应当按照公允价值计量重组债务，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额，计入投资收益D.以组合方式进行债务重组的，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入其他收益或投资收益（仅涉及金融工具时）【答案】A44、根据市场化银行债权转股权专项债券发行指引，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C45、以下关于资产的分类说法正确的（）A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、

21、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的 10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算D.持有某公司 10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算【答案】A46、2019 年 1 月 1 日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状态。2019 年 1 月 1 日，该写字楼的公允价值为4800 万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750

22、 万元，其中成本为 4500 万元，公允价值变动为增值 250 万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（）。A.确认资本公积 50 万元B.确认营业外收入 50 万元C.确认投资收益 50 万元D.确认公允价值变动损益 50 万元【答案】D47、甲公司 2018 年经营资产销售百分比 70%，经营负债销售百分比 15%，营业净利率 8%，假设公司 2019 年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现 10%的销售增长目标，预计 2019 年股利支付率为（）。A.37.5%B.62.5%C.42.5%D.57.5%【答案】A48、2008

23、 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）。A.B.C.D.【答案】C49、下列属于深交所上市公司独立董事应当发表独立意见的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A50、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使下列（

24、）权利。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、李某被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期内，其不能担任以下哪些职务（）A.证券公司的从业人员B.证券公司的董事、监事、高级管理人员C.上市公司的工作人员D.上市公司的董事、监事、高级管理人员【答案】ABD2、甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值 5000 万元，因技术升级，2013 年 2 月甲公司知悉在 2012 年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而

25、该项技术的取得仅需 2000 万元。B.2013 年 3 与 10 日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份C.2013 年 3 月 10 日，美元兑人民币汇率出现大幅变动D.2013 年 2 月 15 日，甲公司以资本公积 1 亿元转增股本 1 亿股E.2013 年 3 月 5 日，甲公司以 2 亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD3、甲上市公司监事李某，2014 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2014 年 9 月将300 万股全部卖出，获得收益 20 万元，以下说法正确的有（）A.收益 20 万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益B.公司董事会不按照规定收回收

26、益的，股东有权要求董事会在 30 日内执行C.股东要求董事会收回收益，董事会在 30 日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼D.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益【答案】AB4、以下不构成非公开发行障碍的是（）A.最近 2 年亏损B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除C.最近一年被出否定意见的审计报告，但是影响已消除D.现任董事被立案调查【答案】AC5、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）A.出售股权，交易标的最近一个会计年度的净利润为 5000 万元

27、，占上市公司最近一个会计年度净利润的 8，该项交易无须披露B.债务重组，交易产生利润为 2500 万元，占上市公司最近一个会计年度净利润的 55，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议C.签订委托经营合同，交易的成交金额为 25000 万元，占上市公司最近一期经审计净资产的 60，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议D.收购资产，交易标的在最近一个会计年度的营业收入为 900 万元，占上市公司最近一个会计年度营业收入的 12以上，该项交易应当及时披露【答案】ABCD6、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）A.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际

28、控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员无需向上市公司通报有关信息B.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息。D.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易。【答案】BD7、甲公司 2010 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务

29、和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年度，乙公司按照购买目可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2 000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2011 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000 万元，无其他所有者权益变动。2011 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8 500 万元。下列各项关于甲公司 2010 年度和 2011 年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。A.2011 年度少数股东损益为 0B.2010 年度少数股东损益为 400 万元C.20

30、11 年 12 月 31 日少数股东权益为 0D.2011 年 12 月 31 日股东权益总额为 5925 万元E.2011 年 12 月 31 日归属于母公司股东权益为 6100 万元【答案】BD8、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.对外担保应经股东大会审议同意而未经股东大会表决，已经补充召开股东大会予以表决，并予以公告B.违反公司章程规定对外提供担保，己经追究相关人员责任并予以公告C.法院判定担保合同无效D.经认定担保合同不成立【答案】CD9、股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】A

31、B10、下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.印花税D.营业税【答案】ABD11、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（）A.发行人承担赔偿责任B.发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外C.保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外D.实际控制人有过错的，承担连带责任【答案】ABCD12、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告日和董事会决议公告日前 1 个交易日、前 20 个交易日、前 30 个交易日的均价如下表，则符合公开发行股票的价格为（）A.17.10 元B.15 元C.18 元D.19 元E.20 元【答案】ACD

32、13、关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（）A.股东可以货币出资B.股东可以实物出资C.股东可以用土地使用权出资D.股东可以用知识产权出资E.全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的 30【答案】ABCD14、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为

33、交易性金融资产【答案】AC15、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）A.负有数额较大到期未清偿的债务B.受到税务的行政处罚C.受到中国证监会的行政处罚D.证券业执业证书未被吊销E.未定期参加保荐代表人年度业务培训【答案】C16、以下可以担任上市公司独立董事的有（）A.某人儿子持有上市公司 0.9股份，但属于前 10 大股东中自然人股东B.某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在 1 年前提供过咨询服务C.某人弟弟持有该公司 2的股份D.董事儿子的岳母在上市公司子公司任职【答案】BCD17、关于收入的确认，下列说

34、法中正确的有（）A.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入C.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债D.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入E.宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入【答案】BC18、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中

35、对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款己确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC19、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期B.收购人为法人，最近 2 年有严重的证券市场失信行为C.收购人为自然入，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之日起未逾 3 年D.收购人为法人，最近 3 年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD20、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（）。A.由省级立法机关行使B.经省级立法机关授权的同级政府行使C.经省级立法机关授权的下级政府行使D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使【答案】AB