河南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷B卷含答案.doc

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1、河南省河南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷人胜任能力综合检测试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施B.上市公司 2021 年完成重大资产重组，所购买标的公司 2021 年盈利预测为 2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司 2021 年实际盈利为 800 万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.财务顾

2、问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施D.上市公司 2021 年完成重大资产重组，2021 年盈利预测为 1 亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为 600 万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D2、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、某发行人首次公开发行 5 亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B4、某项融资租赁合同，租赁期为

3、8 年，每年年末支付租金 100 万元，承租人担保的资产余值为 60 万元，与承租人有关的 A 公司担保余值为 30 万元，租赁期间，履约成本共 50 万元，或有租金 20 万元。就承租人而言，最低租赁付款额为（）万元。A.890B.960C.940D.800【答案】A5、关于应付债券，下列说法中错误的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A6、2017 年 12 月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行 2800 万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7、按照企业所得税口径应该确认为收

4、入的包括下面那些（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B8、某厂的甲产品单位工时定额为 80 小时，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定额为 20 小时，第二道工序的工时定额为 60 小时。假设本月末第一道工序有在产品 30 件，平均完工程度为 60%；第二道工序有在产品 50 件，平均完工程度为 40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为（）件。A.32B.38C.40D.42【答案】A9、下列关于北交所上市公司重大资产重组审核程序的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D10、在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A11

5、、某债券为一年付息一次的息票债券，票面面值为 1000 元，息票利率为8%，期限为 10 年，当市场利率为 7%时，该债券的发行价格近似为（）元。A.1000B.1070.24C.1076D.7080【答案】B12、根据上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引，下列申请文件应在受理当日预先披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A13、首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品 50向控股股东销售，作为原料生产另一种

6、化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定【答案】D14、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于证券公司申请保荐机构资格应该具备的条件的说法，错误的是（）。A.净资本不低于人民币 5000 万元B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员应不少于 25 人C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人D.注册资本不低于人民币 1 亿元E.最近 3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人【答案】B15、A 上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格，则(

7、)内不得向公司激励对象授予股票。A.B.,C.,D.,V【答案】A16、某股份有限公司为商品流通企业，发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货计提存货跌价准备，存货跌价准备在结转成本时结转。该公司 2010 年年初存货的账面余额中包含甲产品 1200 件，其实际成本为 360 万元，已计提的存货跌价准备为 30 万元。2010 年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出 400 件。2010 年 12 月 31 日，该公司对甲产品进行检查时发现：库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每件 0.26 万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金 0.005 万元。假定不考

8、虑其他因素的影响，2010 年年末对甲产品计提的存货跌价准备为()万元。A.6B.16C.26D.36【答案】B17、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17，2016 年 11 月 20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为 200 万元，增值税额为 34 万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予 3的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：210，120，n30。乙公司于2016 年 12 月 8 日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是

9、（）。A.190.12 万元B.200 万元C.192.06 万元D.194 万元【答案】D18、上市公司治理准则规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。A.10%B.30%C.49%D.50%【答案】B19、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是()。A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B.发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债【答案】B20

10、、保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交()。A.,B.,C.,D.,【答案】A21、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C22、根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，发行人尚未盈利的，首次公开发行证券采用询价方式的，网下初始发行比例不低于本次公开发行证券数量的（）。A.65%B.60%C.70%D.80%【答案】D23、创业板上市公司的 2020 年年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C24、甲公司拟于 2015 年 6 月申报创业板

11、上市，下列符合条件的是（）。2015年 5 月真题A.2014 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元B.2012 年甲公司净利润为100 万元，2013 年净利润为150 万元，2014 年净利润为 100 万元，且 2013 年和 2014 年营业收入增长率超过 30%C.2012 年甲公司亏损，2013 年和 2014 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长D.2015 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元【答案】D25、下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连续 2 年盈利B.最近 1 期末资产负债

12、率低于 45C.最近 2 年按照公司章程的规定进行现金分红D.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 5【答案】A26、上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票?（）A.连续 3 年不分红B.最近 1 年财务报表被 CPA 出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事正被立案调查D.现任监事最近 36 个月内被中国证监会行政处罚【答案】C27、甲公司 2015 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2016 年 1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至 3 万元，免去债务

13、人所欠的全部利息，将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2017 年 12 月31 日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A28、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，下列关于股票暂停上市后申请恢复上市的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C29、如果月末在产品数量很小，对生产成本在完工产品与在产品之间进行分配可以采用的方法包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A30、下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合深圳证券交易所创业板股票上

14、市规则的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C31、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】C32、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。A.、B.、C.、

15、D.、【答案】A33、下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D34、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事D.决定经理人员报酬E.发行公司债券F.增资、减资【答案】C35、投资者要求的必要报酬率为 10，则以下债券收益率最低的是（）。A.面值 1000，票面利率 11%两年到期，每年付息一次B.面值 1000，票面利率 11两年到期，每半年付息一次C.面值 1000，票面利率 12两年到期，到期一次还本付息D.面值 1000，无付息，两年到期，以 810 折价

16、发行【答案】A36、根据上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有关事项的通知，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37、根据上市公司收购管理办法，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会()成员选任，构成对上市公司实际控制。A.半数以上B.2/3 以上C.1/3 以上D.全体【答案】A38、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行），下列说法正确的有A.、B.、C.、D.、【答案】C39、关于上交所科创板上市公司的退市安排，表述正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D40、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标

17、发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B41、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C42、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】D43、甲企业 2017 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 35 万元的坏账准备。2018 年 5 月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到

18、乙支付的 97 万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】B44、以下关于项目收益债，说法正确的是（）。A.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息出具专项意见B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目C.可不设置差额补偿机制D.项目投资内部收益率必须大于 8【答案】A45、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C46、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C47、境外合格投资者甲公司拟协

19、议收购于 2009 年在上交所上市的非外商投资企业乙公司 25%股份并取得控制权，乙公司所处行业部被列入外商投资产业指导目录（2017 年修订）限制外商投资产业目录，但不禁止外商投资。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B48、地方政府专项债券 7 年和 10 年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的（）。A.30B.40C.50D.60【答案】C49、下列有关认定科创板上市公司控制权归属的标准，说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D50、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的是（）。A.地方政府专项债券（以下简称专项债券）是指省、自治区

20、、直辖市政府（含经省级政府债券发行的计划单位单列市政府）为公益性质项目发行的、约定一定期限内以一般地方公共预算收入还本付息的政府债券B.专项债券采用记账式固定利率或浮动利率附息形式C.专项债券发行结束后，符合条件的应按有关规定及时在全国银行间债券市场、证券交易所债券市场和地方股权交易中心等上市交易D.各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励社会保险基金、住房公积金、企业年金、职业年金、保险公司等机构投资者和个人投资者在符合法律法规等相关规定的前提下投资专项债券【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下什么情况下需计提金融资产减值准备()A.发生严重财务困难B.利息支付违约、逾期C

21、.发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易D.经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本【答案】ABCD2、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。E.交易对方是同一方或相同多方【答案】ABCD3、关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）A.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告B.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，

22、且取得 23 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过C.独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。D.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到 12 以上【答案】ABCD4、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.连续 3 年亏损B.2010 年被 CPA 出具否定意见的审计报告，201 1 年被 CPA 出具无法表示意见的审计报告C.最近 36 个月内累计受到交易所 3 次公开谴责D.6 月 30 日未公开上年年报E.该年年报净资产为负，利润为正【答案】ABD5、保荐总

23、结报告书应当包括（）A.发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】BCD6、乙公司 2008 年 1 月 1 日购买三年期债券并准备持有至到期，2008 年 4 月 1日，公司因临时资金紧张，出售 60%，取得价款 720 万元。假定 4 月 1 日该债券出售前账面余额（成本）为 1000 万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（）A.乙公司 2008 年 4 月 1 日应确认投资收益 200 万B.乙公司 2008 年 4 月 1 日应确认投资收益 12

24、0 万C.乙公司 2008 年 4 月 1 日应确认资本公积 200 万D.乙公司 2008 年 4 月 1 日应确认其他综合收益 80 万E.可供出售金融资产入账价值为 400 万F.可供出售金融资产入账价值为 480 万【答案】BD7、以下关于会后事项说法正确的有（）A.过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序B.过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核C.过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核D.过会后发行人提出增加募集资金需求量的，重需重新提交发审会审核【答案】ABCD8、2010

25、 年 5 月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为 2000 万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助 1200 万的申请，2010 年 6 月 1 日政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业 1200 万元财政拨款(同日到账)，2010 年 7月 31 日，甲企业购买环保设备并完成安装达到预定可使用状态后入账，实际成本为 1800 万元，该设备使用寿命 5 年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）A.2010 年 6 月 1 日确认递延收益 1200 万元B.2010 年 6 月 1 日确认营业外收入 1200 万元C.2010 年 8 月计提折旧

26、30 万元D.2010 年 8 月计提折旧 20 万元E.2010 年 8 月确认营业外收入 30 万元F.2010 年 8 月确认营业外收入 20 万元【答案】AC9、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60很可能败诉，赔偿 1000 万元；20可能败诉，赔偿 300 万：20可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款 200 万元。以下正确的有（）A.应确认的预计负债是 660 万元B.应确认的预计负债是 1000 万元C.应确认的预计负债是 300 万元D.应确认的其他应收款是 200 万元E.应确认的其他应收款是 300 万元【答案】BD10、根据证券期货法律适用意见第 7 号

27、的规定，2012 年 10 月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）A.2011 年 12 月 31 日净资产为负值，2012 年 9 月 30 日净资产为正值B.2010 年、201 1 年净利润均为负值C.因 2008 年、2009 年、2010 年三年连续亏损股票被暂停上市，2011 年盈利，但尚未恢复上市D.2011 年亏损，2012 年 1 月至 5 月主营业务停顿，2012 年 6 月恢复主营业务的经营【答案】ABC11、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10的法定公积金；B.法定公积金转增资本后留

28、存余额不得少于转增前注册资本的 25；C.法定公积金提取达到注册资本的 50后可以不再提取；D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。【答案】ABCD12、某上市公司 2010 年 2 月发行股份购买资产，以卜特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）A.甲股东为上市公司实际控制人B.乙股东用于认购的资产于 2009 年 5 月购入C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权【答案】ABCD13、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）

29、A.本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平B.进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近 2 年未发生重大变化C.进入上市公司的资产在进入上市公司前己在同一实际控制人之下持续经营 2年以上D.进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分【答案】ABCD14、下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）A.固定资产按照市场价格计量B.持有至到期投资按照市场价格计量C.交易性金融资产按照公允价值计量D.存货按照成本与可变现净值孰低计量E.应收款项按照账面价值与其预计未来现

30、金流量现值孰低计量【答案】CD15、以下经全体独立董事的 12 以上同意后可以行使的特别职权有（）A.向董事会提议召开临时股东大会B.提议召开董事会C.向董事会提议解聘会计师事务所D.独立聘请财务顾问E.管理层收购时，全体独立董事的 12 以上同意后提交股东大会审议【答案】ABCD16、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）A.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议，非公开发行是否为债券持有人聘请债券受托管理人由发行人确定；B.债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任C.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。D.为本次发行提供担

31、保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。【答案】BCD17、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）A.李某可以兼任乙公司总经理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长C.李某可以兼任乙公司监事会主席D.李某可以兼任甲公司董事会秘书【答案】BCD18、以下系创业板上市公司必须设置的有（）A.审计委员会B.提名委员会C.独立董事D.董事会秘书【答案】CD19、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。A.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账

32、面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人己对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益B.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值C.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益D.或有应付金额一定计入将来应付金额中E.债务人只要确认或有应付金额，债权人就应确认或有应收金额【答案】BD20、关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入【答案】AD