河南省2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含答案.doc

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1、河南省河南省 20232023 年税务师之涉税服务实务综合检测试年税务师之涉税服务实务综合检测试卷卷A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2019 年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】C2、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】B3、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股

2、息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】C4、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年纳税审核时，发现企业在 2019 年 12月份结转完工产品成本时，多结转成本 20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%，则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000D.借：生产成本 20000

3、贷：利润分配未分配利润 20000【答案】B5、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】C6、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】A7、（2019 年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费应交增值税（销项税额）B.应交税费应交增值税（进项税额）C.应交税费应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费应交增值税（减免

4、税款）【答案】D8、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】C9、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】B10、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委

5、托人有利害关系的，无需回避【答案】D11、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.60；5；15B.30；5；15C.60；15；15D.30；5；10【答案】A12、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过 3 年的，税务机关不再退还多缴税款B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还C.税务机关发现多缴税款但距缴款

6、日期已超过 3 年的，税务机关不再退还多缴税款D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息【答案】A13、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）13000B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（销项税额）11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交

7、增值税（进项税额转出）11504.42【答案】D14、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用 5征收率的是（）。A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其 2016 年 5 月 1 日之后取得的不动产【答案】D15、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；第 1 季度销售货物取得含税价款 260000 元；提供商品推广服务，取得收入含税 30000 元。本期应纳增值税是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A16、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000

8、 万元，其中技术转让收入 800万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A17、（2020 年真题）自 2020 年 2 月 1 日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。A.2019 年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为 M 级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D18、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000 元；另外，支付

9、给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额转出）990B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000C.借：管理费用 11090 贷：原材料 11090D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费应交增值税（进项税额转出）990【答案】A19、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用 2

10、5%税率的是（）。A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内 A 公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】A20、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】B21、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借：营业外支出贷：库存商品

11、B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）【答案】B22、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C23、2021 年 4 月税务

12、师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）13000B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（销项税额）11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）11504.42【答案】D24、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.

13、从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30资源税【答案】C25、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.20B.15C.10D.5【答案】B26、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】C27、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取

14、得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C28、（2014 年）2020 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业 2019 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元，若该企业2019 年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。A.借：主营业务成本-40000 贷：库存商品-40000 借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000B.借：利润分配未分配利润-40000 贷：库存商品-40000C.借：库存商品 40000 贷：以

15、前年度损益调整 40000D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配未分配利润 30000【答案】A29、（2016 年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金【答案】C30、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】D31、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费转让金融商品应

16、交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】C32、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反涉税专业服务监管办法（试行）规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B33、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.3

17、0【答案】C34、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C35、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款 1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】A36、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。A.借：销售费用贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬贷：

18、库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）【答案】C37、境内甲居民企业持有境内乙企业 100%的股权，计税基础为 450 万元，公允价值为 600 万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付 520 万元，银行存款支付 80 万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D38、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果

19、之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C39、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 10 年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C40、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资

20、料应当保存 10 年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】C41、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B42、下列（）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】B43、某拥有进出口经营权的生产企业，2020 年 2 月份，内销货物销项税额为 50万元，进项税额为 230 万元，上期留抵税额为 10 万元，

21、外销货物的收入是3000 万元，已知该企业增值税税率为 13，退税率为 10，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000B.借：应收出口退税款 3000000贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000C.借：应收出口退税款1000000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000D.借：应收出口退税款2900000贷：应交税费应交增值税（出口退税）2900000【答案】C44、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工

22、厂进货）月销售额基本维持在 10 万元到 15 万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B45、某企业 2020 年取得国债利息收入 10 万元，国债转让收益 120 万元，股权转让净收益 200 万元，股票转让净损失 20 万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.10B.130C.220D.310【答案】D46、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在 4 万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额

23、在 4 万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在 8 万元以上的，应建复式账【答案】C47、A 市甲公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019 年 12 月取得含税收入 100 万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司 20 万元的工程款。当月甲公司应在 B 市预缴增值税（）万元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B48、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A49、下列有关城镇土地使用税

24、的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C50、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、纳税人发生下列行为，应办理注销税务登记的有（）。A.改变经营范围B.破产C.在同

25、一主管税务机关管辖范围内改变经营地点D.被吊销营业执照E.改变产权关系而涉及改变主管税务机关【答案】BD2、下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物C.来料加工复出口的货物D.进料加工复出口的货物E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物【答案】BD3、以下说法正确的有（）。A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.从事成品油销售的加油站，连续 12 个月累计销售额不满 500 万元的，可以申请为小规模纳税人C.一般纳税人转登记为

26、小规模纳税人，转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D.纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记【答案】AC4、下列预约定价安排管理说法正确的（）。A.企业应当在预约定价安排执行期满之日前 90 日内向税务机关提出续签申请B.企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈，税务机关可以拒绝企业提交正式申请C.税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向D.预约

27、定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的税务事项通知书之日所属纳税年度起 3 至 5 个年度的关联交易E.税务机关与企业不能达成预约定价安排的，在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整【答案】ABD5、下列各项业务所取得的收入中，应按 9%的税率征收增值税的有（）。A.搬家公司从事的搬家业务B.无运输工具承运业务C.货运代理业务D.仓储服务E.出租建筑施工设备并配备操作人员【答案】B6、某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 9 月该企业外购电脑 100台作为“十一”福利发放给生产工人，每台

28、不含税价格为 3000 元，企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款，取得了增值税专用发票；另外将自产的100 台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人，已知电视机每台生产成本为 2000 元，同类货物不含税市场价每台 3500 元。下列关于上述业务的账务处理中，正确的有（）。A.购买电脑时，应作分录为：借：库存商品339000贷：银行存款339000B.购买电脑时，应作分录为：借：库存商品300000应交税费应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000C.实际发放电脑时，应作分录为：借：应付职工薪酬非货币性福利339000贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税（销项税额）

29、39000D.实际发放电脑时，应作分录为：借：应付职工薪酬非货币性福利339000贷：库存商品339000E.实际发放电视机时，应作分录为：借：应付职工薪酬非货币性福利395500贷：主营业务收入350000应交税费应交增值税（销项税额）45500 借：主营业务成本200000贷：库存商品200000【答案】AD7、下列纳税人，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的有（）。A.销售成品油的加油站B.航空运输企业C.电信企业分支机构D.提供咨询业务的税务师事务所E.销售饮料的食品厂【答案】ABC8、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）。A.某个体工商户，注册资金 25 万元B.某提供增值

30、税应税劳务的私营业户，月销售额 50000 元C.某个体工商户，注册资金 18 万元D.某生产性个体工商户，月销售额 70000 元E.甲和乙两人共同成立个体工商户，注册资金是 13 万元【答案】ABD9、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）。A.承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.向购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD10、（2015 年真题）关于纳税评估结果的处理，下列说法

31、正确的有（）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【答案】BC11、下列税务登记的说法正确的有（）。A.申请减税、免税、退税，必须持税务登记证件B.纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查C.税务机关不再按照 180 天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限

32、作为有效期限D.纳税人遗失税务登记证件的应当在 30 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废E.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，需向机构所在地的税务机关填报跨区域涉税事项报告表【答案】AC12、下列各项业务所取得的收入中，应按 9%的税率征收增值税的有（）。A.搬家公司从事的搬家业务B.无运输工具承运业务C.货运代理业务D.仓储服务E.出租建筑施工设备并配备操作人员【答案】B13、涉税鉴证业务包括（）鉴证。A.企业变更登记B.税收权利义务事项C.研发费用税前加计扣除D.涉税交易事项E.个人所得税自行申报【答案】BCD14、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（

33、）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB15、关于涉税鉴证基本业务流

34、程的说法正确的有（）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作。项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，不得作为鉴证依据C.无正当事由超出举证期限提供的证据材料，不得作为鉴证依据D.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任【答案】ABCD16、下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。A.没有明确的被申请人B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理C.已向其他法定复议机关提出申请，且受

35、理D.纳税人就半年前的行政行为提出复议E.申请人死亡【答案】ACD17、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能

36、取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计 5的基数【答案】ABCD18、下列属于行业专业发票的有（）。A.公路、铁路客运发票B.金融企业的存贷、汇兑、转账凭证C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】AB19、下列关于实施小微企业普惠性税收减免政策的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税B.小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（以 1 个

37、季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还C.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在 50的税额幅度内减征资源税D.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在 50的税额幅度内减征土地增值税E.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在 50的税额幅度内减征契税【答案】ABC20、根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物免、抵、退税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。A.出口货物的到岸价格B.购进货物的不含税价款C.出口货物的离岸价格D.税务机关核定的离岸价格

38、 E:出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额【答案】CD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2019 年）某公司于 2017 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019 年 4 月发现 2016 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了 50 万元，在 2019 年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2016 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2019 年 4 月 25 日制作相关文书，并在 2019 年 4 月 26 日

39、送达该公司签收。问题（1）：该公司多交税款是否可以退还？请简述政策规定。问题（2）：不能直接提起行政诉讼。问题（3）：若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？问题（4）：该公司应向哪个机关申请税务行政复议？问题（5）：复议机关受理后，应在多长时间内做出复议决定？最长可以延期多少天？【答案】1.多缴税款可以退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。该 2016 年的企业所得税是 2017 年 5 月 22 日缴纳的，截止到 2019 年 4 月 18 日未超

40、过 3 年，因此，可以申请退还多缴税款。2.不能直接提起行政诉讼。此项行为属于征税行为，申请人对征税行为不服的属于必经复议应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。3.自 2019 年 4 月 26 日起 60 日内提出申请。4.应向主管税务机关的上级税务机关申请行政复议。5.复议机关应自受理之日 60 日内作出复议决定。情况复杂需要延长的，最多不超过 30 日。二、甲公司于 2017 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019 年 4 月发现 2016 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了 50 万元

41、，在 2019 年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2016 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2019 年 4 月 25 日制作相关文书，并在 2019 年 4月 26 日送达该公司签收。请回答下列问题：（1）该公司多交税款是否可以申请退还？并简述相关规定。（2）甲公司对税务机关作出不予退税决定，是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？并简述理由。（3）甲公司若申请税务行政复议，应从何时开始多少天内向哪个机关申请税务行政复议？（4）复议机关受理后，应在多长时间内做出复议决定？【答案】（1）该公司可以申请退还多缴税款。相关规

42、定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起 30 日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。题目中，2016 年企业所得税在 2017年 5 月 22 日完成汇算清缴，截至 2019 年 4 月 18 日未超过 3 年，因此符合上述规定可以申请退还多缴税款。（2）甲公司对税务机关作出不予退税决定不能直接提起行政诉讼。因为此项行为属于征税行为，根据相关规定，申请人应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人

43、民法院提起行政诉讼。（属于必经复议）（3）根据相关规定，甲公司应自 2019年 4 月 26 日起 60 日内向主管税务机关的上级税务机关提出行政复议的申请。（4）复议机关应自受理之日 60 日内作出复议决定，情况复杂需要延长的，最多不超过 30 日三、2020 年 4 月 10 日，A 县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款 1 倍的行政处罚决定书，上述文书于 4 月 13 日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对 A 县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：1.拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确

44、认？提请复议的 60 天时限应该从哪一天开始计算？2.对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？3.如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？4.如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？【答案】1.申请人纳税担保的方式包括保证、抵押、质押。保证：作出具体行政行为的税务机关应当对保证人的资格、资信进行审查，对不具备法律规定资格或者没有能力保证的，有权拒绝。考前超压卷，金考典软件考前更新，下载链接 www.质押、抵押：作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出

45、质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保，不予确认。申请人按照规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规规定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起 60 日内提出行政复议申请。2.不需要。对处罚决定不服时，提起行政复议不需要提供纳税担保。可以。处罚决定不是征税行为，当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。3.行政复议机关应当自受理申请之日起60 日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复

46、议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。但是延期不得超过 30 日。4.税务机关依法作出行政处罚决定后，当事人应当在行政处罚决定规定的期限内，予以履行。申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。四、2013 年 9 月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的

47、所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为 2000 万元(不含税),设备销售价格为 600 万元(不含税)。根据生物科技公司会计核算和有关资料显示:(1)收款情况，专利技术转让款 2120 万元于 2013 年 9 月收到;专用设备销售款 702 万元于 2013 年 11 月收到。(2)专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500 万元，均计人“无形资产”核算。转让前尚未摊销，转让过程中未发生其他费用(不考虑印花税);专用设备由企业自行制造，账面实际成本 400 万元。问题:(1)生物科技公司此项技术转

48、让和销售设备业务，若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠?(2)享受税款优惠的金额分别为多少?【答案】五、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月，甲公司销售业务情况如下：（1）6 月 1 日，收到 A 公司来函，要求对其 2019 年 5 月 15 日所购商品在不含税价格上给予 10%的折让（甲公司在该批商品售出时确认不含税销售收入 200万元，已开具发票但尚未收到货款）。经核查，该批商品存在质量问题。甲公司同意了 A 公司提出的折让要求。【答案】六、甲股份有限公司于 2012 年 1 月份成立，股本总额 5000 万元，系增值税一般纳税人，实行防伪税控系统管理，主要从事

49、钢材产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营状况良好。税务师于 2020 年 2 月 18 日受托代理审核该公司 2019 年全年的纳税情况，并为其办理纳税申报业务。该公司 2019 年度决算报表已编制。（一）基本情况 1.全年主营业务收入 10000 万元，主营业务成本 7200 万元，税金及附加 20 万元，其他业务收入 2000 万元，其他业务支出750 万元，管理费用 700 万元，销售费用 600 万元，财务费用 150 万元，投资收益 339 万元，营业外收入 100 万元，营业外支出 609 万元。2.已知企业所得税税率 25，已经预缴企业所得税 560 万元；城市维护建设税

50、税率 7，教育费附加征收率 3，地方教育附加征收率 2，财产租赁合同印花税税率 1，同类同期银行贷款利率为 6。3.增值税按月缴纳，各月“应交税费应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费未交增值税”科目。（二）审核资料 1.10 月 1 日，公司签订了一份房屋出租协议（贴印花税票 5 元），期限 2 年，不含增值税月租金为 2 万元，按照合同约定，收到本年度 1012 月份含税租金 6.3 万元（已按规定正确交纳了房产税），该公司拟采用简易计税方法缴纳增值税，由于未开发票，企业未确认收入。账务处理为：借：银行存款 63000 贷：其他应付款 630002.审核“管理费用”账户，其