广东省2023年中级会计职称之中级会计经济法每日一练试卷A卷含答案.doc

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1、广东省广东省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法每日年中级会计职称之中级会计经济法每日一练试卷一练试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，不正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资允许按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除B.企业购置并使用国家相关优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.对证券投资基金从证券市场中取得的债券利息收入，暂不征收企业所得税D.对符合条件的居民企业技术转让所得不超过 50

2、0 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，全额征收企业所得税【答案】D2、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与股份收购的表述中，正确的是（）。A.公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起 6 个月内注销B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 3 年内不得转让【答案】B3、（2009 年真题）根据事业单位国有资产管理暂行办法的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是（）。A.

3、行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位【答案】A4、（2020 年真题）债务人享用的下列权利中，可以被代位行使的是()。A.劳动报酬请求权B.养老金请求权C.房屋租金请求权D.抚恤金请求权【答案】C5、陈某在 8 月 1 日向李某发出一份传真，称其出售房屋一套，面积 90 平方米，价款 260 万元，合同订立 7 日内一次性付款，如欲购买须在 3 日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8 月 3日，李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合

4、同成立与否的表述中，符合合同法律制度的规定是（）。A.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立B.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立C.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立D.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立【答案】C6、（2017 年）赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），后赵某因个人原因对张某负债 100 万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业 50 万元。下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿B.张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C.张

5、某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务D.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利【答案】C7、下列关于证券承销制度的表述中，正确的是（）。A.证券的代销、包销期限最长不得超过 60 日B.主板上市公司配股的，应当采用包销的方式发行C.股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量 80%的，为发行失败D.向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成【答案】D8、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票相对记载事项的是（）。A.付款地B.出票日期C.出票人签章D.付款人名称【答案】A9、根据物权法律制度的规定，下列各项中

6、，属于物权法上的“物”的是（）。A.太阳B.海域C.月亮D.星星【答案】B10、（2021 年真题）根据民法典的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是()。A.挖掘机B.远洋运输船C.未加工的钢管D.正在建造的厂房【答案】D11、（2012 年）甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A.买卖合同无效，租赁合同继续有效B.买卖合同有效，租赁合同继续有效C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继

7、续有效【答案】B12、（2021 年真题）根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（)。A.履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担B.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行C.履行地点不明确，给付货币的，在支付货币一方所在地履行D.价款或者报酬不明确的，按照履行合同履行地的市场价格履行【答案】B13、关于法定代理的下列说法中，不正确的是（）。A.法定代理是指法律根据一定的社会关系的存在而设定的代理B.法定代理适用于被代理人是无行为

8、能力人的情况C.法定代理适用于被代理人是限制行为能力人的情况D.法定代理只适用于被代理人是无行为能力人的情况【答案】D14、（2017 年）陈某向李某购买一批水泥，价款为 10 万元。合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让。下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意【答案】C15、下列关于票据伪造的表述中，符

9、合票据法律制度规定的是（）。A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C16、甲上市公司的董事买入该上市公司的股票后 3 个月内卖出，由此所得的收益归（）所有。A.该董事B.证券交易所C.甲上市公司D.甲上市公司董事会【答案】C17、（2019 年真题）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）。A.保险经纪人可以是个人B.保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金C.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为D.保险经

10、纪人是保险合同的当事人【答案】C18、甲有幅祖传名画欲转让，与乙签订合同，约定 10 日后交货付款；第 2 天，丙见该画，愿以更高的价格购买，甲遂与丙签订合同，丙当即支付了 80的价款，约定 3 天后交货；第 3 天，甲又与丁订立合同，将该画卖予丁，并当场交付，但丁仅支付了 30的价款。后乙、丙均要求甲履行合同，诉至法院。有关本案的下列说法中，正确的是（）。A.应当认定丁取得了该画的所有权B.应支持丙要求甲交付该画的请求C.应支持乙要求甲交付该画的请求D.通知乙、丙、丁抓阄决定该画的归属【答案】A19、10 周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值 5000 元的笔记本电脑赠与同学李某。该赠与

11、合同的效力是（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】D20、根据仲裁法律制度的规定。下列有关仲裁协议效力的表述中。正确的是（）。A.10 周岁的小张订立的仲裁协议有效B.王某受胁迫订立的仲裁协议无效C.刘某与孙某的仲裁协议没有约定仲裁委员会，协议无效D.赵某解除与周某的买卖合同，相关仲裁协议相应无效【答案】B21、李某是甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）的控股股东，因借款需要请求甲公司为其提供担保。甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决。根据公司法律制度的规定，下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是（）。A.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过B.李某不

12、可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过C.李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过D.李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过【答案】B22、（2012 年）某上市公司监事会有 5 名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照证券法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D23、在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证

13、和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用()A.保险法B.担保法C.证券法D.证券投资基金法【答案】C24、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业事务执行的表述中，不正确的是（）。A.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易B.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务C.有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议D.有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务【答案】D25、（2018 年真题）甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办 理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一批产品出售给知情的丙公司，丙

14、公司已支付价 款并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。根据民法典的规定，下列关于 该抵押权效力的表述中，正确的是（）。A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司【答案】D26、赵某收到一张支票，发现记载金额的中文大写数字和数码不一致。根据票据法律制度的规定，下列关于该支票效力的表述中，正确的是（）。A.支票有效，以数码记载为准B.支票有效，以中文大写记载为准C.支票无效D.将支票金额更改后支票有效【答案】C27、（2016 年真题）甲公司向乙公司临时拆借资金 20

15、0 万元，借款期限为 4个月，甲公司支付利息 8 万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为 0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】B28、（2013 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额 10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70%的部分【答案】C29、甲、乙签订仓储合同

16、，存储期间届满后，甲作为仓单持有人不提取仓储物，乙催告甲在合理期限内提取货物后，甲逾期仍不提取，乙将该仓储物提存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据合同法律制度的规定，下列关于该标的物损失承担的表述中，正确的是（）。A.应由甲承担B.应由乙承担C.应由提存机关承担D.应由甲、乙共同承担【答案】A30、根据票据法律制度的规定，下列关于本票的说法不正确的是（）。A.仅限于银行本票，且为记名本票B.本票自出票日起，最长的付款期限为 3 个月C.本票无需承兑D.无条件支付的承诺是本票的绝对记载事项之一【答案】B31、（2021 年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托

17、，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为(),A.20 名B.30 名C.40 名D.50 名【答案】D32、下列人员中，不属于证券法规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（）。A.上市公司的总会计师B.持有上市公司 3%股份的股东C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事【答案】B33、关于委托代理的法定终止情形，下列说法错误的是（）。A.作为被代理人或代理人的法人终止B.代理人丧失民事行为能力C.被代理人取得或恢复民事行为能力D.代理期间届满或者代理事务完成【答案】C34、某企业为其价值 300 万的房屋投保了 400 万的财产险，后因保险事故，该房屋毁损灭失。保险人应支付的保险金

18、为（）万元。A.300B.250C.200D.150【答案】A35、甲为某律师事务所（普通合伙）的合伙人，该律师事务所由于业务规模日渐扩大，年应税销售额即将达到增值税一般纳税人登记标准，为了维持小规模纳税人的身份，甲拟再设立一家律师事务所（个人独资企业）将部分业务分拆出去。有关甲能否再设立一家律师事务所的下列说法中，正确的是（）。A.甲经其他合伙人一致同意，可以再设立一家律师事务所B.甲可以再设立一家律师事务所，除非合伙协议另有约定C.甲如不执行合伙企业事务，就可以再设立一家律师事务所D.甲只要具有该合伙人的身份，就不可以再设立一家律师事务所【答案】D36、某机器制造企业为居民纳税人，2019

19、 年计入成本、费用的实发工资总额为420 万元，支出职工福利费 75 万元、职工教育经费 10 万元，拨缴职工工会经费 8.4 万元。根据企业所得税法的规定，该企业 2019 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513.4B.503.4C.497.7D.497.2【答案】D37、（2021 年真题）根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B38、（2021 年真题

20、）甲公司为生产性服务业-般纳税人，适用加计抵减政策。2021 年 6 月，甲公司增值税销项税额为 160 万元，可抵扣的进项税额为 100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、A.45 万元B.60 万元C.40 万元D.50 万元【答案】D39、甲向乙借款 5 万元，还款期限 6 个月，丙作保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。丙的保证责任期间为（）。A.主债务履行期届满之日起 6 个月B.借款发生之日起 2 年C.借款发生之日起 6 个月D.主债务履行期届满之日起 2 年【答案】D40、2018 年 6 月 1 日，赵某向钱某借款

21、15 万元，约定借款期限 1 年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）。A.赵某可以不支付借款利息B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息【答案】A41、陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 10天。5 月 8 日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖 5 月 9 日邮戳发出：5 月11 日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至 5 月 15 日才知悉信件内容。根据民法典的规定，该承诺期限的起算日为（）。A.5

22、 月 8 日B.5 月 9 日C.5 月 11 日D.5 月 15 日【答案】B42、（2016 年真题）根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的【答案】D43、（2015 年真题）根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）。A.20 日B.15 日C.19 日D.7 日【答案】A44、（20

23、20 年真题）根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司（下称“甲公司”）董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务有关规定的是（）。A.经股东大会同意与甲公司订立原料供应合同B.向其好友刘某透露甲公司的重要客户信息C.接受甲公司原料供应商乙公司支付的 2 万元佣金据为己有D.未经公司股东大会同意，以甲公司财产为本公司股东陈某提供担保【答案】A45、（2019 年真题）甲有限责任公司（下称“甲公司”）由张某、李某、王某、赵某四人出资设立，四人出资比例分别是 10%、15%、20%、55%，公司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东会会议，就增加注册资本事项进行表决。下列关于股东会

24、就该事项决议的表述中，正确的是（）。A.李某和赵某同意即可通过决议B.张某、李某、王某三人同意即可通过决议C.必须四人都同意才能通过决议D.赵某同意即可通过决议【答案】A46、（2021 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】C47、（2019 年）甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）。

25、A.违约行为B.行使先诉抗辩权的行为C.行使同时履行抗辩权的行为D.行使不安抗辩权的行为【答案】D48、根据我国商标法的规定，关于侵犯商标专用权的赔偿数额，下列表述不正确的是（）。A.侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失确定B.侵犯商标专用权的赔偿数额，实际损失难以确定的，可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定C.侵犯商标专用权的赔偿数额，权利人的实际损失或者侵权人获得的利益难以确定的，参照该商标许可使用费的倍数合理确定D.权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予 200 万元以下的赔偿【

26、答案】D49、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额【答案】C50、根据证券法律制度的规定，下列关于证券信息披露的表述中，不正确的是（）A.信息披露义务人披露的信息应当通俗易懂B.信息披露的对象是特定的社会公众C.信息披露义务人披露的信息应当简明清晰D.信息披露义务人自愿披露的信息不得与依法披露的信息相冲突【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2011 年）根据合同法

27、律制度的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有（）。A.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务B.当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款D.当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失【答案】ABD2、某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（）。A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行C.该交

28、易在获得公司股东会批准后可以进行D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行【答案】CD3、（2018 年真题）债务人有权处分的下列权利中，可以设定权利质押的有（）。A.建设用地使用权B.可以转让的基金份额C.房屋所有权D.应收账款【答案】BD4、根据物权法律制度规定，用益物权包括（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.宅基地使用权D.质权【答案】ABC5、下列各项中，属于企业的不征税收入的有（）。A.提供劳务收入B.来自社会的捐赠C.企业依法代政府收取的政府性基金D.企业从政府获得的直接减免的增值税税金【答案】CD6、下列关于有限责任公司设立的表述中，不正确的有（）。A.设立有限

29、责任公司，股东以房屋出资的，需要将房屋的使用权转移给公司，不须将所有权转移给公司B.有限责任公司的股东未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道，公司可以请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任C.公司债权人可以请求抽逃出资的股东在抽逃出资的本息范围内和范围外对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任D.股东在公司设立时未履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任，但公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿【答案】AC7、上市公司配股失败的下列表述中，正确的有（）。A.控股股东不履行认配股份的承诺，导致配股失败B.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 70%，导致配股失败

30、C.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 50%，导致配股失败D.配股失败，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东【答案】ABD8、（2017 年真题）下列属于合同中无效格式条款的有（）。A.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款【答案】BD9、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立一家有限责任公司，并在拟定公司章程时规定了各自的出资方式。股东的下列出资中，符合公司法律制度规定的有（）。A.甲以其取得的注册商标专用权评估作价 100 万元出资B.乙以其设定了抵押权的某房产

31、评估作价 200 万元出资C.丙以其劳务评估作价 50 万元出资D.丁以其对 A 公司的 150 万元应收账款出资【答案】AD10、（2018 年真题）根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（）。A.持有 1%股份的股东王某增持股份达 4%B.董事长周某病重无法履行职责C.甲上市公司涉嫌犯罪被依法立案调查D.总经理李某辞职【答案】BCD11、根据票据法律制度规定，下列有关汇票的保证的说法中，正确的有（）。A.保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人的名称的，已承兑的汇票，以承兑人为被保证人B.保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人的名称的，未承兑的汇票，以出票人为被保证

32、人C.保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期D.保证不得附有条件，附有条件的，保证无效【答案】ABC12、（2018 年真题）根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（）。A.持有 1%股份的股东王某增持股份达 4%B.董事长周某病重无法履行职责C.甲上市公司涉嫌犯罪被依法立案调查D.总经理李某辞职【答案】BCD13、根据公司法，下列情形中，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）。A.在公司连续 5 年不向股东分配利润、该 5 年连续盈利，且符合公司法规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利

33、润B.股东会会议决议与其他公司合并或者公司分立、转让主要财产C.股东会会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保D.股东会会议决议减少注册资本【答案】AB14、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设立权利质押的有（）。A.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB15、（2018 年真题）甲、乙、丙共同出资设立一个普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法的规定，下列表述中正确的有（）。A.无需经乙、丙同意，甲可以出质B.经乙、丙同意，甲可以出质C.未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效D.未经乙、丙同意，甲私

34、自出质给善意第三人造成损失的，由甲承担赔偿责任【答案】BCD16、根据公司法的规定，下列关于股份有限公司股东大会的表述中，不正确的有（）。A.股东大会应当每年召开 1 次年会B.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名C.股东大会作出公司合并的决议，应当经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过D.召开年度股东大会应当于会议召开 10 日前通知各股东【答案】CD17、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执行活动中因故意造成合伙企业债务时，合伙人承担责任的表述中正确的有（）。A.其他合伙人不承担责任B.该合伙人承担无限责

35、任C.其他合伙人承担无限连带责任D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任【答案】BD18、根据行政事业性国有资产管理法律制度的规定，下列属于各部门及其所属单位管理行政事业性国有资产应当遵循的原则的有（）。A.集中统一B.节约高效C.分类分级D.权责一致【答案】BD19、下列属于证券市场主体的有（）。A.证券发行人B.会计师事务所和律师事务所C.证券自律性组织D.证券监管机构【答案】ABCD20、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，符合上市公司收购法律制度规定的有（）。A.收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款B.收购人持有的被收购的上市公司的股票

36、，在收购行为完成后的 12 个月内不得转让C.收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项D.收购人应当公平对待被收购公司的所有股东，持有同一种类股份的股东应当得到同等对待【答案】ACD大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元。（2）管理费用：业务招待费 50 万元。（3）营业外支出：税收滞纳金

37、 5 万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元。（4）投资收益：国债利息收入 5 万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元。（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费

38、支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（5）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。【答案】1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。即广告费和业务宣传费的扣除限额=460015%=690（万元），实际发生50022

39、0=720（万元），应纳税调增 720690=30（万元）2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。5060%=30（万元）46005=23（万元），按照 23 万元扣除，应纳税调增 5023=27（万元）。3.税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增 5 万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，60012%=72（万元），实际发生 84 万元，应纳税调增 8472=12（万元）。营业外支出共纳税调增 5+12=17（万元）。4.国债利息收入免税，纳税调减 5 万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，

40、纳税调减 40 万元。投资收益共调减 45 万元。5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。20014%=28（万元），实际发生38 万元，应纳税调增 10 万元。6.应纳税所得额=600+30+27+1745+10=639（万元），应纳税额=63915%=95.85（万元）。二、2014 年 7 月 10 日，甲公司与 A 银行签订借款合同，约定：借款金额 550万，年利率 6.5；借款期限 1 年。同日，甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给 A 银行，双方签订了书面抵押合同，并于 7 月 11 日办理了抵押登记。A 银行还要求甲公司提供其他担保，于是甲公

41、司请求其关联企业乙公司为该笔借款提供保证担保。2014 年 7 月 15 日，A 银行与乙公司签订了保证合同，约定乙公司对甲公司的借款债务承担连带责任。抵押合同和保证合同对于 A 银行实现担保权的顺序均未作约定。2014 年 7 月 25 日，A 银行在向甲公司发放贷款时预扣了该笔贷款的利息 35.75 万元。2014 年 8 月，甲公司在已设立抵押权的建设用地上，开始建造建筑物 M。2015 年 7 月，因甲公司无法归还到期借款的本息，A 银行要求乙公司承担保证责任，但乙公司主张，A 银行应先行使抵押权。经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物 M 价值为 800 万元，其中建筑物 M 的价值

42、为 300 万元。不考虑评估、拍卖的税费。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）A 银行的抵押权何时设立？并说明理由。（2）甲公司向 A 银行实际借款的本金是多少？并说明理由。（3）乙公司主张 A 银行应先行使抵押权是否合法？并说明理由。（4）建筑物 M 是否为抵押物？并说明理由。（5）乙公司是否需要承担保证责任？并说明理由【答案】（1）A 银行的抵押权于 2014 年 7 月 11 日设立。根据规定，以建设用地使用权设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。（2）甲公司向 A 银行实际借款的本金是 514.25 万元。根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金

43、中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。在本题中，实际借款的本金55035.75514.25（万元）。（3）乙公司的主张合法。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；物的担保不足以清偿的部分，债权人有权要求保证人承担保证责任。在本题中，当事人对实现担保权的顺序未作约定，而物的担保由主债务人甲公司自己提供，债权人 A 银行应当先就物的担保实现债权。（4）建筑物 M 不是抵押物。根据规定，建设用地使用权抵押后，

44、该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。（5）乙公司需要承担保证责任。因为债权人 A 银行就建设用地使用权可以优先受偿的金额为 500 万元（800 万元300万元），明显不足以清偿全部借款本息，不足清偿的部分，A 银行有权要求乙公司承担保证责任。三、2017 年 3 月，A 房地产开发公司（以下简称“A 公司”）与 B 银行签订借款合同。在 A 公司与 B 银行签订上述借款合同的同时，B 银行与 A 公司和 C 公司分别签订了抵押合同和保证合同。A 公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C 公司提供保证担保，但未约定保证方式。2017 年 8 月，B 银行从 A 公司提供的相

45、关财务会计资料中发现 A 公司将借款资金挪作他用，遂要求 A 公司予以纠正，A 公司未予理睬。同年 9 月，B 银行通知A 公司，要求 A 公司提前偿还借款，A 公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。要求：根据相关规定，回答下列问题。（1）B 银行与 A 公司签订的抵押合同是否有效？并说明理由。（2）B 银行可否要求 A 公司提前偿还借款？并说明理由。（3）若 A 公司无力偿还借款，B 银行可否直接要求 C 公司承担保证责任？并说明理由。【答案】1.抵押合同有效。（0.5 分）根据物权法规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记之日起设立。本题中当事人未办理登记，虽然抵押权没

46、有设立，但是抵押合同已经生效。（1.5 分）2.可以。（0.5 分）根据合同法规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。本题中，B 银行发现 A 公司将借款资金挪作他用，依法可以要求 A 公司提前偿还借款。（1.5 分）3.可以。（0.5 分）根据担保法规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。本题中，B 银行与 C 公司未约定

47、保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任。（1.5 分）四、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019 年 12 月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 954 万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入 18.08 万元，将其 2019 年 5 月购置的房屋出租，租期一年，预收了 2020 年全年含增值税租金 26.16 万元。（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为 1308元。发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为 309 元。发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客

48、票行程单，票价 1317 元、燃油附加费 100 元。（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额 7.2 万元。（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价 100 万元。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题 1】计算甲公司当月的增值税销项税额。【问题 2】计算业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额。【问题 3】计算甲公司当月应缴纳的增值税。【答案】1.甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=954（1+6%）6%=54（万

49、元）；甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=18.08（1+13%）13%=2.08（万元）；甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=26.16（1+9%）9%=2.16（万元）；甲公司当月的增值税销项税额=54+2.08+2.16=58.24（万元）。甲公司是一般纳税人，该房屋属于 2016 年 5 月 1 日后取得，只能采用一般计税方法计税；采用预收款方式提供租赁服务的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。2.张某出差交通费用可以抵扣的进项税额=1308（1+9%）9%=108（元）；王某出差交通费用可以抵扣的进项税额=309（1+3%）3%=9（元）；李某出差交通费用可以

50、抵扣的进项税额=（1317+100）（1+9%）9%=117（元）；业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额=108+9+117=234（元）。航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%；铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%；公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）3%。3.甲公司当月可抵扣进项税额=23410000+7.2+1009%=16.22（万元）；甲公司当月抵减前的应纳税额=58.24-16.22=42.02（万元）；甲公司当月可抵减加计抵减额=16.2215%=2.43（万元）；甲公司当月抵减后的应纳税额=42.02-2.43=39.59（万元）