广东省2023年中级银行从业资格之中级公司信贷考试题库.doc

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1、广东省广东省 20232023 年中级银行从业资格之中级公司信贷考年中级银行从业资格之中级公司信贷考试题库试题库单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、建筑工程费用属于项目投资中的（）A.预备费B.流动资金C.工程其他费用D.工程费用【答案】D2、小企业信用贷款逾期 60 天，应划分为（）类。A.损失B.可疑C.次级D.正常【答案】C3、面谈结束时，如经了解客户的贷款申请可以考虑，但不确定是否可受理，调查人员应（）。A.申报贷款B.先做必要承诺，留住客户C.不作表态D.向客户获取进一步的信息资料，准备后续调查【答案】D4、关于贷款抵押物管理，下列表述错误的是（）。A.抵押人在抵押期间转让或

2、处分抵押物的，必须经贷款抵押银行同意B.如抵押人的行为造成抵押物价值的减少，银行应要求抵押人恢复抵押物的价值C.经银行同意，抵押人可以全部转让并以不低于商业银行认可的最低转让价转让抵押物的，抵押人转让抵押物所得的价款只能向商业银行提前清偿所担保的债权D.如抵押人无法完全恢复由其造成的已减少的抵押物价值，银行应要求抵押人提供与减少的价值相当的担保，包括另行提供抵押物、权利质押或保证【答案】C5、用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况的信贷资产质量指标是（）A.不良率变幅B.信贷平均损失比率C.信贷资产相对不良率D.利息实收率【答案】D6、就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过（），期间借款人未曾归

3、还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉权。A.2 年B.6 个月C.3 年D.1 年【答案】C7、行业风险的产生受到经济周期，产业发展周期，产业链位置、产业组织结构等多种因素的影响，以下不正确的是（）。A.下游产业的收缩或衰退会严重影响上游产业的发展B.经济限期风险对国民经济的各个行业都会产生影响C.一个行业的进入壁垒越高，内部竞争也就越强D.新兴产业的发展期收益高，但风险大【答案】C8、（）是指银行业金融机构对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展授信业务权限的具体规定。A.信贷管理B.信贷审批C.信贷授权D.信贷权限【答案】

4、C9、我国商业银行现行的按照贷款余额（）提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。A.1%B.1.25%C.1.5%D.2%【答案】A10、当某项目的累计净现值大于零时，其内部收益率（）。A.可能小于零B.可能等于设定折现率C.一定等于零D.一定大于设定折现率【答案】D11、下列关于商业银行绿色信贷合同管理的要求，对涉及重大环境和社会风险的客户，说法错误的是（）。A.应当订立客户增加抵押、质押和其他担保方式的条款B.在合同中应当要求客户提交环境和社会风险报告C.订立客户在管理环境和社会风险方面违约时银行业金融机构的救济条款D.订立客户加强环境和社会风险管理的声明和保证条款，设定客户接受贷款人监督等

5、承诺条款【答案】A12、信贷授权的有效期限一般为（）年。A.1B.2C.3D.5【答案】A13、公司 2012 年流动资产 8300 万元，存货 890 万元，应收账款 100 万，预付账款 2100 万元，待摊费用 1900 万元，流动负债为 1210 万元，C 公司的速动比率为（）。A.2.74B.1.36C.2.82D.1.32【答案】C14、商业银行在项目评估中，对项目设备选择是否合理进行的评估属于()。A.项目技术评估B.银行效益评估C.项目建设配套条件评估D.项目财务评估【答案】A15、银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和称为（）。A.集团成员借款额度B.单笔贷款额度C.集团授

6、信额度D.客户信用额度【答案】D16、银行在对贷款项目技术及工艺流程分析中，()是项目技术可行性分析的核心。A.工程设计方案评估B.工艺技术方案分析C.设备评估D.产品技术方案分析【答案】B17、借款人分析不包括()。A.临时停产项目借款人分析B.新建项目借款人分析C.改扩建项目借款人分析D.技术改造项目借款人分析【答案】A18、公用事业属于（）。A.增长型行业B.新兴行业C.周期型行业D.防御型行业【答案】D19、下列做法中，符合对抵债资产管理原则的是（）。A.收取抵债资产后，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，银行要优先选择以问接拍卖的方式回收债权B.抵债资产要以资产原价、购人价为基础合理

7、定价C.银行在办理抵债资产接收后，每年应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录D.抵债资产以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日为抵债资产取得日【答案】D20、连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权在自主债务履行期届满之日起()要求保证人承担保证责任。A.3 个月内B.6 个月内C.9 个月内D.1 年内【答案】B21、销量很小，利润和现金流均为负值是行业（）的特点。A.启动阶段B.成长阶段C.成熟阶段D.衰退阶段【答案】A22、某企业的货币资金 150 万元，交易性金融资产 30 万元，应收票据 50 万元，存货 30 万元，预付账款 10

8、 万元，待摊费用 10 万元，持有至到期长期投资50 万元，无形资产 100 万元。流动负债为 100 万元，则营运资金为（）万元。A.230B.330C.180D.160【答案】C23、中国人民银行在（）开始试行贷款风险分类指导原则。A.1998 年 5 月B.2001 年 12 月C.2008 年 3 月D.2014 年 12 月【答案】A24、商业银行（）对贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审核，并对贷款损失准备管理负最终责任。A.股东大会B.监事会C.管理层D.董事会【答案】D25、某银行信贷审查人员在对一家借款企业进行财务分析时，发现该企业近 3年来的流动资金占总资产比例没有太大变

9、化，但速动资产比例在逐年减少，而存货和其他应收款占比逐年增加，反映出企业营运资金有所沉淀，资金使用效率逐步恶化，该信贷审查人员在对企业进行财务分析时，主要运用了（）。A.结构比较法和趋势分析法B.因素分析法和比较分析法C.结构比较法和比率分析法D.比较分析法和趋势分析法【答案】A26、财产保全可以在起诉前申请，也可以在起诉后、判决前申请，起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施（）天内正式起诉。A.5B.10C.15D.30【答案】C27、下列关于流动资金贷款管理的说法，不正确的是（）。A.与借款人新建立信贷业务关系且借款信用状况一般的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托

10、支付方式B.贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责C.贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性D.贷款人可以根据内部绩效考核指标，制定期望的贷款规模指标，必要时可在季末突击放款【答案】D28、提供抵押财产的债务人或者第三人称为()。A.保证人B.抵押人C.质押人D.担保人【答案】B29、与银行往来监控中，银行应通过检查企业的（），分析公司的最近经营状况。A.申贷材料B.提款申请书C.借款凭证D.银行对账单【答案】D30、下列关于贷款合同管理的说法，不正确的是（）。A

11、.是对贷款合同的制定、修订、选用等一系列行为进行管理的活动B.是按银行业金融机构内部控制与风险管理的要求，对贷款合同进行管理的C.贷款合同管理工作隶属于银行业金融机构内部管理工作D.通过签订合同建立法律关系的行为是一种民事法律行为【答案】C31、某公司欠银行贷款本金 1000 万元，利息 120 万元。经协商双方同意以该公司事先抵押给银行的闲置的机器设备 1200 万元（评估价）抵偿贷款本息。银行对该笔抵债资产的处理是（）。A.1000 万元作为贷款本金收回，120 万元作为应收利息收回，其差额 80 万元列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理B.1000 万元作为贷款本金收回，1

12、20 万元作为应收利息收回，其差额 80 万元待抵债资产变现后退还给贷款人C.1000 万元作为贷款本金收回，120 万元作为应收利息收回，其差额 80 万元待抵债资产变现后上缴国库D.1000 万元作为贷款本金收回，120 万元作为应收利息收回，其差额 80 万元待抵债资产变现后上交上一级银行【答案】A32、公司信贷的借款人主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的（）。A.个人B.企业法人C.政府机关D.部门【答案】B33、建筑工程费用属于项目投资中的（）A.预备费B.流动资金C.工程其他费用D.工程费用【答案】D34、行业风险的产生受到经济周期，产业发展周期，产业链位置、产业组织结

13、构等多种因素的影响，以下不正确的是（）。A.下游产业的收缩或衰退会严重影响上游产业的发展B.经济限期风险对国民经济的各个行业都会产生影响C.一个行业的进入壁垒越高，内部竞争也就越强D.新兴产业的发展期收益高，但风险大【答案】C35、商业银行拍卖抵债金额（）万元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。A.500B.2000C.1000D.1500【答案】C36、某商业银行的贷款业务发生呆账贷款，经审核批准核销后，应首先（）。A.冲减贷款呆账准备金B.冲减税后利润C.增加贷款风险准备金D.冲减税前利润【答案】A37、实务操作中，建议采用（）方式进行现场调研，同时通过其他调查方法对考

14、察结果加以证实。2009 年 6 月真题A.多次检查B.全面检查C.突击检查D.约见检查【答案】C38、根据以下材料，回答 73-74 题A.7.2B.10.5C.9.8D.5.6【答案】A39、实际流体运动存在两种形态：层流和紊流，下面哪一项可以用来判别流态？()A.摩阻系数B.雷诺数C.运动黏度D.管壁粗糙度【答案】B40、下列关于商业银行放款执行部门职责的表述，错误的是（）。A.审核银行授信业务审批文书是否在有效期内B.审核提款金额与项目进度的匹配情况C.审核贷款定价水平D.审核放款条件的落实情况【答案】C41、银行对项目进行产品技术方案分析不包括分析产品的（）。A.价格B.规格C.技术

15、性能D.质量【答案】A42、商业银行负责审核贷款审批日至放款核准日期间借款人重大风险变化情况的部门是()。A.授信审批部门B.信贷营销部门C.风险管理部门D.放款执行部门【答案】D43、下列选项中，表明抵押品状况发生恶化的是（）。A.抵押品保险到期后及时续保B.抵押品价值升高C.抵押品被变卖或部分出售D.抵押品被转移至有利于银行监控的地方保管【答案】C44、从理论上看，最佳资金结构是指（），企业价值最大而综合成本最低时的资金结构。A.企业总体风险最小B.企业总利润最高C.企业总成本最小D.企业权益资本净利润率最高【答案】D45、在对客户进行历史分析时，主要关注的内容不包括（）。A.成立动机B.

16、经营范围C.名称变更D.高管人员素质【答案】D46、某银行组织辖内 10 个分行进行抵债资产拍卖活动，累计处理抵债资产 5 亿元，变现金额 3 亿元，待处理的抵债资产总价为 2 亿元，那么，该银行抵债资产变现率为（）。A.55B.40C.60D.50【答案】C47、小张通过对 A、B 两省进行信贷调研发现：A 省 2013 年国内生产总值 3 亿元、劳动生产率 3 万元/人。B 省 2013 年国内生产总值 15 亿元、劳动生产率5000 元/人，如果仅以此两项指标来看（）。A.A 省区域经济发展水平高于 B 省B.A 省区域市场化程度较高C.A 省政府信用较高D.A 省产业结构较合理【答案】

17、A48、在贷款风险的预警信号系统中，经营者的信号不包括（）。A.流动资产占总资产的比例下降B.各部门职责分裂C.还款意愿降低D.冒险投资于其他新业务、新产品以及新市场【答案】A49、（）是指贷款人在确定借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人（）给符合合同约定用途的借款人交易对象。A.自主支付；自主支付B.受托支付；受托支付C.其他支付；其他支付D.实贷实付；实贷实付【答案】A50、“尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素“，这是（）的核心定义A.关注类贷款B.可疑类贷款C.损失类贷款D.次级类贷款【

18、答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据迈克尔波特的理论，竞争战略可分为()。A.差异化战略B.前向一体化战略C.集中化战略D.成本领先战略E.利润优先战略【答案】ACD2、下列财产设定抵押担保时，必须办理抵押登记的有（）。A.以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地使用权B.建筑物和其他土地附着物C.正在建造的建筑物D.交通运输工具E.建设用地使用权【答案】BCD3、根据方法与参数的规定，基本财务报表有（）。A.现金流量表B.利润表C.资金来源与运用表D.资产负债表E.借款还本付息表【答案】ABCD4、票据背书连续性的内容包括（）。A.每一次背书记载事项、各类签章完整齐全

19、B.每一次背书不得附有条件C.各背书相互衔接D.办理了质押权背书手续，并记明“担保”字样E.票据依法可流通【答案】ABC5、2009 年 10 月，希腊政府债务问题浮出水面，2009 年 12 月，全球三大国际评级机构之一惠誉评级公司将希腊信贷评级由 A下调至 BBB，前景展望为负面。2011 年 10 月 27 日，希腊主权债务减记 50%，这使一些持有大量希腊国债的欧洲银行蒙受了巨大损失，这种风险为（）。A.操作风险B.区域风险C.汇率风险D.国别风险【答案】D6、对项目单位概况的分析应从（）等方面入手。A.企业的基础B.企业的规模C.企业财务状况D.企业信用度E.企业管理水平【答案】AC

20、D7、从资产负债表的结构来看，长期资产应由_和_支持，短期资产则由_支持。（）A.长期负债；流动资产；短期资金B.长期投资；所有者权益；短期投资C.长期投资；短期资金；所有者权益D.长期资金；所有者权益；短期资金【答案】D8、初次面谈中，对客户的公司状况，应了解（）。A.历史沿革B.股东背景与控股股东情况C.资本构成D.所在行业情况E.经营现状【答案】ABCD9、分析项目产品的质量标准时，应综合考虑（）等因素。A.市场需求B.原料品种C.原料价格D.经济效益E.工艺技术水平【答案】ABD10、商业银行贷款授信额度的决定因素包括（）。A.借款企业的还款能力B.贷款组合管理的限制和关系管理因素C.

21、银行的客户政策D.有关法律或条款存在的限制E.银行资金供给能力【答案】ABCD11、贷款审批要素广义上是指贷款审批方案中应包含的各项内容，具体包括（）。A.贷款品种B.贷款利率C.授信对象D.发放条件与支付方式E.担保方式【答案】ABCD12、下列关于项目环境条件分析的说法，正确的有（）。A.包括对环境保护工作的审查分析B.应对厂址选择提出建议C.应对项目工程进度安排的合理性作出定性结论D.不用对拟建项目的人力、物力、财力进行审查E.要把注意力放在较难掌握的不确定因素和相关项目分析上【答案】ABC13、贷放分控的操作要点包括（）。A.要明确放款执行部门的职责B.明确岗位设置和业务流程C.要了解

22、企业的经营性质D.注意中央的一些新发文件E.完善对放款执行部门的考核和问责机制【答案】AB14、在自主支付中，贷款资金发放和支付后的核查内容主要包括（）。A.分析借款人是否按约定的金额和用途实施了支付B.借款人实际支付清单与计划支付清单的一致性，不一致的应分析原因C.借款人实际支付是否超过约定的借款人自主支付的金额标准D.借款人实际支付是否符合约定的贷款用途E.借款人是否存在化整为零规避贷款人受托支付的情形【答案】ABCD15、在不良贷款管理中，银行应当对抵债资产收取、保管和处置进行检查，发现问题及时纠正，对以下（）涉嫌违法犯罪的应当移交司法机关依法追究法律责任。A.擅自将抵债资产转为自用资产

23、的B.未经批准收取、处置抵债资产的C.截留抵债资产经营处置收入的D.擅自动用抵债资产的E.玩忽职守，怠于行使职权造成抵债资产毁损、灭失的【答案】ABCD16、根据欧洲货币提出的衡量国别风险的计算方法，衡量国别风险需要考虑的因素主要包括（）。A.政治和经济风险B.债务情况C.进入资本市场的能力D.获得短期融资的能力E.税收风险【答案】ABCD17、在受托支付方式下，商业银行要求借款人应逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料，包括（）。A.交易合同B.付款文件C.汇款申请书D.共同签证单E.货物单据【答案】ABD18、贷放分控的现实意义包括（）。A.有利于统一管理B.有利于企业贷款C.有利于加

24、强与贷款企业的联系D.有利于防范贷款风险，保障贷款人的资金安全E.有利于建设流程银行，提高专业化操作质量和效率【答案】D19、关于行业成熟度，下列表述正确的有（）。A.对银行而言，处于成长阶段的行业代表了最低的风险B.在衰退阶段的行业中，企业现金流维持在正值的时间跨度一般短于利润为正值的时间跨度C.在成熟阶段的行业中，企业做好成本控制是关键D.在成长阶段的行业中，企业扩大产能是关键E.对银行而言，处于衰退阶段的行业代表了最高的风险【答案】CD20、下列关于经济周期对行业风险的影响的说法，正确的有（）。A.生产必需品的行业不受经济周期的影响B.经济周期敏感性越高的行业，其风险度通常越高C.周期性

25、行业在经济的衰退阶段会出现信贷风险的增加D.较严重的衰退或萧条阶段可能造成大量企业破产E.“反经济周期性行业”在经济衰退阶段的业务好于扩张阶段【答案】BCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/24

26、00365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。二、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计

27、算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。三、一房地产项目建设期为 2 年，第一年年初投入 1500 万元，全部是自有资金；第二年年初投入 1000 万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节

28、税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品 10000 吨，总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为 500 万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投

29、资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000（1+10%）+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500100%=50%四、A 公司为扩大生产经营，以其厂房作抵押向甲银行申请贷款 500 万元，双方签订了书面合同并办理了抵押登记；以其机器设备作抵押向乙银行申请贷款200 万元，双方签订了书面合同但并未进行抵押登记。A 公司在经营过程中，因缺乏流动

30、资金向丙自然人借款 50 万元，未提供任何担保。抵押期间，A 公司将上述机器设备出售给 B 公司并进行了交付，但并未告知其以该机器设备为标的设立抵押权的情况，上述三笔借款到期后，A 公司因产品销售不畅均未能偿还，此后甲银行和乙银行均主张实现抵押权，丙因要求 A 公司偿还到期借款遭到拒绝，强行开走了该公司的一辆轿车，以迫使 A 公司还款，与此同时，A 公司因拖欠 C 公司的委托贷款而被起诉至法院。在 A 公司不履行法院生效判决的情况下，应 C 公司申请，法院对上述厂房和机器设备进行了查封。请根据以上资料，回答下列问题:1、是否办理抵押登记不影响 A 公司与甲银行之间的抵押合同的效力。()2、甲银

31、行抵押权因抵押物被查封而无法实现。()3、由于未办理抵押登记，故乙银行的抵押权没有设立。（)4、乙银行不能对已经出售的机器设备行使抵押权。()5、B 公司不能取得该机器设备的所有权。()6、关于丙强行开走 A 公司一辆轿车的行为，下列表述中，正确的是()A该行为属于合法有效行为，应得到法律支持 B该行为属于行使质押权行为，应得到法律支持C该行为属于行使留置权行为，应得到法律支持 D该行为没有法律依据，不应得到法律支持【答案】五、G 公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产 2000 万元，总负债 1200 万元。总资产中，流动资产 1300 万元，现金类资产 200 万元，无形与递延资产 150 万

32、元，存货 800 万元，预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中，流动负债 500万元。若 20年度该企业实现总利润 400 万元，发生利息费用 20 万元，适用税率为 25%。？根据以上资料，回答下列问题：1.G 公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2 分）A.20%B.40%C.60%D.80%2G 公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3G 公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17%【答案】六、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 1

33、80 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。七、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收

34、账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。八、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A

35、产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售

36、收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。九、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的

37、年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000

38、元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。一十、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。