江苏省2023年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷A卷附答案.doc

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1、江苏省江苏省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法能力年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据公司法律制度规定，股份有限公司股东大会、董事会决议出现下列情形，股东请求确认决议不成立，法院应予支持的是（）。A.股东大会召集程序违反公司法规定，而会议通过的决议B.出席董事会会议的董事未过半数，董事会通过利润分配方案的决议C.董事会会议经过半数董事出席，且全体董事过半数表决通过的决议D.股东大会决议内容违反法律、法规规定【答案】B2、甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，

2、丁、戊为有限合伙人。执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人B.庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意C.庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的 2/3D.庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意【答案】D3、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是

3、（）。A.违约行为B.行使先诉抗辩权的行为C.行使同时履行抗辩权的行为D.行使不安抗辩权的行为【答案】D4、2018 年 3 月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2019 年 3 月丙转为普通合伙人，2018 年 8 月该合伙企业欠银行 30 万元，直至 2020 年 3 月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对 30 万元银行债务承担责任的表述中，符合合伙企业法规定的是（）。A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲承担无限

4、责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对 30 万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任【答案】A5、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股东会职权的是（）。A.选举职工代表担任董事B.制订公司年度财务预算方案C.决定公司经理的报酬D.修改公司章程【答案】D6、（2013 年）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费 1000 万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B

5、.200C.15D.100【答案】D7、赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称甲企业）。后赵某因个人原因对张某负债 100 万元，且其自有财产不足以清偿，张某欠甲企业 50 万元。下列关于张某对赵某债权实现方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务B.张某可以申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利D.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿【答案】A8、（2018 年真题）根据民法典的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是（）。A.质押合同签订之日B.交付专利权权属证明之日C.质押

6、公告之日D.办理出质登记时【答案】D9、（2021 年真题）根据民法典规定，下列请求权适用诉讼时效的是（）。A.请求支付抚养费B.请求停止侵害C.请求支付运输费D.房屋所有权人请求返还房屋【答案】C10、某企业为其价值 300 万的房屋投保了 400 万的财产险，后因保险事故，该房屋毁损灭失。保险人应支付的保险金为（）万元。A.300B.250C.200D.150【答案】A11、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。A.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A12、（2015 年真题）某制造企业 2014 年取得商品销售收入

7、 3000 万元，出租设备租金收入 200 万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出 18 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.10.8B.15C.16D.18【答案】A13、（2015 年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019 年 6 月销售 80 台H 型空调，每台含税价款 2825 元；采取“以旧换新”方式销售 20 台同型号空调，每台旧空调作价 565 元，实际每台收取款项 2260 元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.31200B.32500C.35256D.36725【

8、答案】B14、（2020 年真题）甲普通合伙企业全体合伙人张某、李某、赵某决定，委托张某和李某负责执行合伙事务。合伙协议对合伙事务执行的决议办法未作特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙事务执行的表述中，正确的是（）。A.张某和李某可以共同决定处分合伙企业的不动产B.执行合伙事务产生的费用和亏损由张某和李某承担C.张某不可以对李某执行的事务提出异议D.赵某有权监督合伙事务的执行情况【答案】D15、（2015 年真题）下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请B.人民法院可以电话传唤双方当事人C

9、.审理案件时由审判员独任审判D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理【答案】D16、乙从甲处购买一批钢材，双方约定，甲先发货，货到后乙付款。合同签订后甲迟迟没有发货，并致电乙称因货源紧张，要求乙先付货款，乙拒绝了甲的要求。乙行使的是（）。A.不安抗辩权B.后履行抗辩权C.同时履行抗辩权D.撤销权【答案】B17、（2017 年）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的

10、现金价值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费【答案】C18、（2019 年真题）甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司恶意串通，乙公司以甲公司的名义购进的货物质次价高，致使甲公司遭受严重的经济损失。根据代理法律制度的规定，下列关于甲公司损失承担的表述中，正确的是（）。A.甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担B.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任C.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任D.甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任【答案】B19、（2019 年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月进口一批原

11、材料，关税完税价格为 170 万元。已知该批原材料关税税额为 17 万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元。A.19.56B.18.7C.22.1D.24.31【答案】D20、甲签发一张票面金额为 2 万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额变造为 5 万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丁对 2 万元负责，丙对 5 万元负责B.乙、丙、丁对 5 万元负责，甲对 2 万元负责C.甲、乙对 2 万元负责，丙、丁对 5 万元负责D.甲、乙对 5 万元负责，丙、丁对万元负责【答案】C21、下列关于国有资本经营预

12、算的表述中，不正确的是（）。A.国有资本经营预算按年度编制B.国有资本经营预算可列赤字C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】B22、下列不属于行政诉讼原告类型的是（）。A.相邻权人B.债务人C.投资人D.业主委员会【答案】B23、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.公开发行公司债券筹集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券的条件之一是最近 3 年的利润总额足以支付公司债券 1 年的利息C.公开发行公司债券应经国务院证券监督管理机构审批D.公开发行公司债券包括面向公众投资者公

13、开发行和面向合格投资者公开发行两种方式【答案】D24、（2018 年真题）根据专利法律制度的规定，申请专利的发明创造在申请日以前 6 个月内，存在特定情形的，不丧失新颖性。下列各项中，不属于该特定情形的是（）。A.申请人向媒体披露其内容的B.他人未经申请人同意而泄露其内容的C.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的D.在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的【答案】A25、2020 年甲汽车制造企业（以下简称“甲企业”）取得销售收入 3000 万元，广告费支出 400 万元，上年结转广告费 60 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2020 年准予扣除的广告费是（）万元。A.4

14、60B.510C.450D.340【答案】C26、（2016 年真题）赵某、钱某、孙某各出资 5 万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），合伙期限为 5 年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B27、根据担保法律制度的规定，下列关

15、于定金罚则的表述中，不正确的是（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.因当事人一方迟延履行，致使合同目的不能实现的，适用定金罚则D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则【答案】B28、（2020 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.转让金融商品，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取托收承付和委托银行收

16、款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天【答案】A29、某服装厂为增值税一般纳税人。2019 年 6 月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额 200 万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额 120 万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价 20 万元，同类布料不含税销售价为 30 万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A.36.8B.49.9C.51.6D.54.4【答案】A30、（2018 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是（）。A.公司收购自身股份用于股权激励的，所收购

17、的股份应当在 2 年内转让给职工B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 3 年内不得转让【答案】B31、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定:根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备,出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中,正确的是（）。A.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务B.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任C.甲公司要

18、求丙公司变更订购的机械设备型号,无须经乙公司同意D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权【答案】D32、根据预算法律制度的规定，审查和批准乡的决算草案的机关是（）。A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.本级人民代表大会D.本级财政部门【答案】C33、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B34、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是（）。A.支票上未记载

19、付款日期的，该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样D.支票上未记载出票日期的，该票据无效【答案】D35、（2011 年）甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了 100 套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5 月 28 日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题 6 月 3 日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）。A.甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同B.甲小学可以解除合同，无须催告C.甲小

20、学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任D.甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同【答案】B36、甲公司为其价值 500 万元的设备向某保险公司投保保额为 250 万元的保险，在保险责任期限内，发生了保险事故，致使该设备严重毁损，经估价实际损失达 400 万元。对此，保险公司应当赔偿甲公司（）万元。A.150B.200C.300D.500【答案】B37、（2018 年真题）甲公司向乙公司购买一台车床，价款 50 万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元价款债务，乙公司表示同意。后丙公司始终未清偿 50 万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）

21、。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款【答案】C38、某股份有限公司董事会成员共 9 名，监事会成员共 3 名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（）。A.经 2 名董事提议可召开董事会临时会议B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由 4 名董事共同推举 1 名董事履行职务C.经 2 名监事提议可召开董事会临时会议D.董事会每年召开 2 次会议，并在会议召开 10 日前通知全体董事和监事【答案】D

22、39、（2020 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定的表述中，正确的是（）。A.自合伙企业解散事由出现之日起 15 日内未确定清算人的，合伙人可以申请人民法院指定清算人B.清算人只能在执行合伙企业事务的合伙人中选任C.合伙企业不可以委托合伙人以外的第三人担任清算人D.合伙人担任清算人必须经全体合伙人一致同意【答案】A40、甲公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服，引发争议。下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）。A.不得申请行政复议B.可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再申请行政复议C.可以先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉D.

23、可以申请仲裁【答案】C41、下列关于无效法律行为效力的论述中，正确的是（）。A.无效法律行为从行为开始时没有法律约束力B.无效法律行为从行为结束时没有法律约束力C.无效法律行为从当事人察觉无效时没有法律约束力D.无效法律行为从行为被判决或裁定无效时没有法律约束力【答案】A42、根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（)。A.履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担B.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行C.履行地点不明确，给付货

24、币的，在支付货币一方所在地履行D.价款或者报酬不明确的，按照履行合同履行地的市场价格履行【答案】B43、（2019 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于甲合伙企业财产的是（）。A.甲合伙企业对乙公司的应收账款B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.合伙人李某对王某的货款债权D.合伙人黄某出资的房屋【答案】C44、王某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事务所，在执业过程中，牛某因重大过失给事务所造成损失 20 万元，吴某因一般过失给事务所造成损失 30 万元。对此，下列说法中不符合法律规定的是（）。A.牛某对给事务所造成的 20 万元损失承担无限责任B.对牛某、吴

25、某 2 人给事务所造成的损失，杨某都只需以合伙企业中的财产份额为限承担责任C.对吴某给事务所造成的 30 万元损失，由全部合伙人承担无限连带责任D.对牛某给事务所造成的 20 万元损失，事务所对外承担责任后，牛某应当对事务所承担赔偿责任【答案】B45、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用 10的企业所得税税率的是（）。A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得B.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得C.与境内机构、场所有实际联系的境外所得D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得【答案】B46、（2016 年真题）根据企业所得税法律制度的

26、规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业许可使用专利权而取得的所得【答案】B47、（2013 年真题）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费 1000万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.200C.15D.100【答案】D48、根据合同法律制度的规定，下列关于采用数据电文形

27、式订立合同的表述中，不正确的是（）。A.以电子邮件等数据电文形式订立的合同,属于采用书面形式的合同B.对通过电子邮件发出的要约，当事人未约定生效时间的,该要约自电子邮件发出时生效C.采用数据电文形式订立合同，收件人没有主营业地的，收件人的住所地为合同成立的地点D.当事人采用数据电文形式订立合同，在合同成立前要求签订确认书的，签订确认书时合同成立【答案】B49、（2015 年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为（）。A.10 日B.15 日C.6 个月D.2 年【答案】C5

28、0、根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是（）。A.公司最近 3 年未开股东会，无法形成股东会决议，经营管理严重困难，继续存续会使股东利益严重受损，且无其他途径解决B.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿C.公司连续 5 年盈利，并符合法律规定的利润分配条件，但不分红D.公司连续 3 年亏损，累计亏损达到实收股本总额的 1/2【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据证券法的规定，公司首次公开发行新股，应当符合的条件有（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.最近 3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告C.具有持续经营能力D.发行人及其控股股

29、东、实际控制人最近 3 年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪【答案】ABCD2、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）。A.涉及商业秘密的民事案件应当不公开审理B.离婚案件应当不公开审理C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理【答案】CD3、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（）。A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.招

30、标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的【答案】AC4、预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，下列支出中可以安排的有（）。A.上一年度结转的支出B.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出C.用于自然灾害等突发事件处理的支出D.参照上一年同期的预算支出数额安排对下级政府的转移性支出【答案】ABCD5、公司成立后，公司、股东或者公司债权人可以请求认定相关股东抽逃出资的理由有（）。A.将公司资金以个人名义开立账户存储B.该股东通过虚构债权债务关系将其出资转出且损害公司权益C.该股东制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配且损害公司权益D.该

31、股东利用关联交易将出资转出且损害公司权益【答案】BCD6、甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的有（）。A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司【答案】BCD7、（2020 年真题）根据民法典的规定，下列关于承诺应当具备条件的表述中，正确的有（）。A.承诺必须由受要约人或其代理人作出B.承诺必须向要约人或其代理人作出C.承诺的内

32、容必须与要约的内容完全一致，承诺不得对要约的内容作出任何变更D.承诺必须在要约存续期间内作出并到达要约人【答案】ABD8、根据代理相关法律制度的规定，下列关于委托代理终止表述正确的有（）。A.代理人死亡的委托代理关系终止B.被代理人死亡，代理人不知道被代理人死亡的，委托代理人实施的代理行为有效C.被代理人死亡，代理人实施的代理行为当然有效D.委托代理中明确代理权在代理事务完成时终止的，代理人代理行为不因被代理人死亡无效【答案】ABD9、（2016 年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）。A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务【答案】A

33、BD10、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设立权利质押的有（）。A.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB11、（2020 年真题）根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（）。A.权利人向义务人提出履行义务请求的，诉讼时效中止B.引起诉讼时效中止的法定事由应发生于或者存续至诉讼时效期间的最后 6 个月内C.诉讼时效中止的事由消除以后，重新计算诉讼时效期间D.权利人被义务人控制致使其不能行使请求权，是诉讼时效中止的法定事由【答案】BD12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A.单位员工将自有房屋出

34、租给本单位B.单位为聘用的员工提供交通运输服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.单位向个人无偿转让不动产【答案】BC13、（2020 年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购方式的有（）。A.询价B.邀请招标C.公开招标D.竞争性谈判【答案】ABCD14、（2014 年）甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。A.甲公司董事杨某B.甲公司董事长张某多年未联系的同学C.甲公司某监事的母亲D.甲公司总经理的配偶【答案】ACD15、根据公司法律制度的规定，下列各项

35、中，属于董事会职权的有（）。A.制定公司的基本管理制度B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.对变更公司形式作出决议【答案】AB16、人民法院受理公司清算案件,应当及时指定有关人员组成清算组，下列可以成为清算组成员的有()。A.公司债权人B.执业律师C.会计师事务所D.公司股东【答案】BCD17、（2020 年真题）2019 年 10 月，赵某为其儿子小赵购买了一份以死亡为给付保险金条件的人身保险，2020 年 4 月，小赵因失恋自杀身亡，赵某请求保险公司给付保险金。已知：小赵自杀时具有完全民事行为能力。下列关于保险公司承担责任的表述中，正确的有（）。A.保险公司应按照合同

36、约定退还保险单的现金价值B.保险公司应承担给付保险金的责任C.保险公司应退还已缴纳的保险费D.保险公司不承担给付保险金的责任【答案】AD18、（2018 年真题）根据商标法律制度的规定，两个或两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或类似商品上，以相同或近似的商标申请注册的，在确定权利人时遵循先申请原则。下列关于先申请原则的表述中，正确的有（）。A.申请人就先申请人的确定不愿协商或者协商不成的，商标局驳回所有申请人申请B.两个或两个以上的商标注册申请人同日申请的，商标局初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告C.两个或两个以上的商标注册申请人同日使用的，各申请人可以自收到商标局通

37、知之日起 30 日内自行协商确定先申请人，并将书面协议报送商标局D.商标局初步审定并公告申请在先的商标【答案】BCD19、（2018 年）根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）。A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD20、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.业务招待费B.业务宣传费C.职工福利费D.职工教育经费【答案】BD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2019 年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销

38、售，2019 年 7 月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为 10 万元（不含增值税）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为 2 万元（不含增值税）。（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为 120 万元，关税为 12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为 15 万元（不含增值税）。（4）采用折扣方式销售 X 型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为 20 万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票

39、的“金额”栏内分别注明，折扣额为 2 万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售 Y 型洗衣机一批，2019 年 7 月 2 日收取全部预收款 5.65 万元（含增值税），该批产品于 2019 年 7 月 15 日发出。（6）将一批新试制的 Z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30 万元，成本利润率为 10%。己知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业

40、业务（2）中应向海关缴纳的增值税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。【答案】（1）业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额=1013%+29%=1.48（万元）。（2）业务（2）应向海关缴纳的增值税额=（120+12）13%=17.16（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额=156%=0.9（万元）。（4）业务（4）中应确认的增值税销项税额=（20-2）13%=2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为 2019 年 7 月 15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的

41、大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。业务（5）在 2019年 7 月应确认的销项税额=5.65（1+13%）13%=0.65（万元）。（6）需要确认增值税销项税额。应确认的增值税销项税额=30（1+10%）13%=4.29（万元）。甲企业 2019 年 7 月应向税务机关缴纳增值税税额=4.29+0.65+2.34-0.9-17.16-1.48=-12.26（万元），即甲企业本月不需缴纳增值税，有 12.26 万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣。二、（2018 年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M 市，2019 年 10 月发生事项如下：（1）销

42、售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款 3429.9 万元（含增值税），取得运输装卸费 114.33 万元（含增值税）。购进工程设备1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额 160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率 3%。（2）购进办公用品一批，进项税额为 3 万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经 M 市海关核定的关税完税价格为人民币 500 万元，关税税率为 10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（

43、2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）（1+3%）3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣。3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500（1+10%）13%=71.5（万元）。进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格税率=（关税完税价格关税税额）税率。三、

44、2018 年 1 月，陈某、王某、林某共同出资设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”）。合伙人一致决定由陈某执行合伙企业事务，并约定：标的额超过 50万元的交易，包括借贷，需经全体合伙人一致同意。2018 年 10 月，为扩大合伙企业经营规模，陈某未经其他合伙人同意，代表甲企业向善意的郑某借款100 万元，双方签订借款合同，约定借款期限为 1 年，月利率为 2%，陈某的朋友李某以保证人身份在借款合同上签字。陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押合同，以其车辆为该借款提供抵押担保，但未办理抵押登记。2019 年 1 月，经陈某、王某同意，林某退出合伙企业。同月，赵某加入合伙企业。2019 年 10月，借款

45、期满，甲企业无力清偿借款本息，郑某以甲企业、陈某、王某、林某、赵某、李某、蔡某为被告，向法院提起诉讼，请求甲企业清偿借款本息，陈某、王某、林某、赵某对该债务承担无限连带责任，请求李某对该债务承担保证责任，请求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权。对于郑某的诉讼请求，王某抗辩称：陈某代表甲企业向郑某的借款，超出了甲企业对陈某的交易限制，该借款合同应属无效，应按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算利息。林某抗辩称：自己已经退出甲企业，无需对该借款承担无限连带责任。赵某抗辩称：自己在借款合同签订之后才加入甲企业，无需对该借款承担无限连带责任。李某抗辩称：（1）自己未曾与郑某签订保证合同，借

46、款合同中亦无保证条款，无需承担保证责任；（2）即使保证成立，郑某也应先实现在蔡某车辆上设立的抵押权。蔡某抗辩称：车辆抵押未办理登记，抵押权未设立。已知：郑某与李某、蔡某就实现担保权利的顺序未作约定。要求：根据上述资料和合伙企业、合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素。回答下列问题。（1）借款合同是否有效？简要说明理由。（2）林某的抗辩是否成立？简要说明理由。（3）赵某的抗辩是否成立？简要说明理由。（4）李某的抗辩（1）是否成立？简要说明理由。（5）李某的抗辩（2）是否成立？简要说明理由。（6）蔡某的抗辩是否成立？简要说明理由。【答案】（1）借款合同有效。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务

47、以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。（2）林某的抗辩不成立。根据规定，普通退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。（3）赵某的抗辩不成立。根据规定，新（普通）合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。（4）李某的抗辩（1）不成立。根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但是保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立。（5）李某的抗辩（2）不成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，第三人提供物的担保的，债权人可以就

48、物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。（6）蔡某的抗辩不成立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押或其他动产设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立；抵押权未经登记，不得对抗善意第三人。四、2018 年 1 月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了 1 台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙

49、公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。【答案】（1）甲公司不应履行维修义务。根据规定，在融资租赁合同中，承租人承担占有租赁物期间的维修义务。（2）甲公司不应承担违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任；但承租人依赖出租人的技能确定租

50、赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。（3）甲公司不应对李某承担赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人对第三人不承担赔偿责任。五、（2018 年）2016 年 5 月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期 5 年，月租金 3 万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金 1000 万元及其利息。2018 年 6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司 3 个月租金 9 万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是