广东省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案.doc

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1、广东省广东省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案人胜任能力精选附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲公司持有乙公司 60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中 40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余 20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确的是（）。A.甲公司持有乙公司 40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%股权仍按成本法核算B.甲公司持有乙公司 60%股权需整体划分持有待售的非流动资产C.甲公司持有乙公司 20%股权采用权益法进行核算D.甲公司持有乙公

2、司 60%股权继续采用成本法进行核算【答案】B2、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B3、下列审计程序中，与查找隐瞒销售收入最不相关的是（）。A.从次年 1 月主营业务收入明细账记录中抽取某些项目，检查相应的记账凭证，发运单和销售发票B.以当年 12 月 31 日主营业务收入明细账记录为起点，抽取项目，检查相应的记账凭证，发运凭证和销售发票C.抽取本年度 12 月 31 日开具的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录D.抽取本年度 12 月 31 日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录【答案】B4、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关

3、于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】B5、甲公司 2017 年 6 月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资产公允价值为 320 万元，预计处置费用为 5 万元。该固定资产购买于 2010年 12 月 20 日，原值为 1000 万元，预计净残值为 0，预计使用寿命 10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态，不考虑其他因素，该固定资产 2017 年半年报时应予列报的金额是（）万元。A.345 万元B.350 万元C.320 万元D.315 万元【答案】D6、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票

4、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C7、发行公司债券，发行人应当依照公司法或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C8、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D9、以下哪些属于证监会的监管措施（）A.、B.、C.、D.、【答案】D10、下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C.与经营目标相关的内部控制与审计无关D.与合规目标相关的内部控制与审计无关【答案】B11、以下

5、哪些期权是风险有限收益有限的？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A12、股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）。A.B.C.D.【答案】C13、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B14、根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请发行可交换公司债券，应当符合下列（）规定。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C15、某上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，根据关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见，下列事项应当披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A16、A 上市公司 2016 年末，未分配

6、利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积800 万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D17、甲公司 2008 年 1 月 1 日取得 2000 万元专门借款用于建造厂房，期限 3年，借款利率为 8，剩余款项存入银行，年利率为 3。2008 年 3 月 1 日，甲公司支付 1000 万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008 年 8 月 1日发生安全事故，8 月 1 日到 11 月 30 日停工，12 月 1 日重新开工，2009 年底建成。则

7、2008 年借款费用资本化金额为（）。A.108.33 万元B.65 万元C.80 万元D.133.33 万元【答案】B18、根据上市公司信息披露管理办法，下列关于信息披露的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D19、以下关于商业银行发行优先股的说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D20、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列()工作。A.,B.,C.,D.,【答案】C21、甲公司 2017 年 1 月购入乙公司 30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2017 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收

8、益有影响的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、根据规定，公司债券的发行人应当召开债券持有会议的情形有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D23、创业板上市公司 H 与另一公司 M 签订了一份担保合同，约定 H 公司以其办公楼为 M 公司在银行的贷款提供担保，根据深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引的相关规定，H 公司在履行对 M 公司的经营和信誉情况进行调查的义务时，该公司董事会对 M 公司的()进行审议分析，审慎依法作出决定。A.,B.,C.,D.,【答案】C24、受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B25、某公司

9、的财务指标如下：短期借款和 1 年内到期长期借款共 5000 万元，长期负债 10000 万元，少数股东权益 500 万元，股东权益 60000 万元。累计税后营业外支出总计 500 万元，累计税后营业外收入 1000 万元，累计税后补贴收入2500 万元。在建工程 1000 万元，现金和银行存款（为公司的盈余资金）共4000 万元，则该公司的 EVA 资本是（）万元。A.67500B.71500C.72000D.74500【答案】A26、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A27、甲公司持有乙公司 60%股权并能控制乙公司。2015 年 12 月 31 日，甲公司

10、将账面价值 1400 万元的固定资产以 2000 万元价值销售给乙公司，当日双方办理了转移手续。甲公司和乙公司均预计该资产尚可使用 10 年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。乙公司将折旧计入管理费用。下列关于甲公司合并财务报表的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、某地板企业为增值税一般纳税人，2016 年 5 月销售自产地板两批：第一批800 箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.

11、8 万元B.18.9 万元C.18.98 万元D.19.3 万元【答案】B29、根据首次公开发行股票配售细则，下列关于首次公开发行股票配售结果的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D30、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，深交所创业板上市公司的下列情形中，应当提交上市保荐书的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C31、新股发行过程中，（）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。A.上市公司监事B.上市公司董事C.上市公司高级管理人员D.保荐人及保荐代表人【答案】D32、股份公司的下列资料中，优先股股东可以

12、查阅的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A33、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B34、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B35、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A36、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.C.D.、【答案】A38、以下符合股份支付准则处理的事

13、项（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、发行人在 IPO 前，进行同一控制下的重组，计划 2021 年 3 月报材料，下列符合规定的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、根据上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C41、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C42、关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A43、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金

14、红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于 30，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A44、A 公司与 B 公司是无关联的公司，2021 年 3 月 1 日，A 公司通过增发 1000万股普通股（每股面值 1 元），取得 B 公司的 30股权，对 B 公司有重大影响，A 公司增发该 1000 万股普通股时每股市价 2 元，A 公司向证券承销机构等支付了 40 万元的佣金和手续费，当日 B 公司的 30股权对应的公允价值为1950 万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利 30 万元，则 A 取得 B 的 30的长期股权投资成本为（）万元。A.1930B.1950C.204

15、0D.1970【答案】D45、如果 A 公司成为 B 公司的第一大股东，A 公司有子公司从事与 B 公司相同的生产销售，A 公司准备在收购完成后，对子公司及 B 公司的业务进行整合，并改选公司董事会，则下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B47、下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的 40B.任一企业集合票据募集资金额不超过 1 亿元C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注

16、册、一次发行D.单支集合票据注册金额不超过 10 亿元人民币【答案】B48、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.【答案】B49、经股东大会批准，甲公司 2015 年 1 月 1 日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司 50 名管理人员每人授予 1000 份现金股票增值权，行权条件为乙公司 2015 年度实现的净利润较前 1 年增长 6%，截至 2016 年12 月 31 日两个会计年度平均净利润增长率为 7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有 1 份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票

17、每股市场价格的现金，行权期为 2 年。乙公司 2015 年度实现的净利润较前 1年增长 5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至 2016年 12 月 31 日两个会计年度平均净利润增长率将达到 7%，未来 1 年将有 2 名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015 年 1 月 1 日为 9 元；2015 年 12 月 31 日为 10 元；2016 年 12 月 31 日为 12 元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司 2015 年报表项目的影响额计算正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】C50、以下关于创业板上市公司非关

18、联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。出售股权，交易标的最近 1 个会计年度的净利润为 5000 万元，占上市公司最近 1 个会计年度净利润的 8，该项交易无须披露A.、B.、C.、D.、【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于会计估计说法正确的是（）A.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认B.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认C.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理D.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法【答案】AB2、以下在

19、银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的 40的规定的有（）A.短期融资券B.中期票据C.超短期融资券D.中小企业集合票据E.非公开定向债务融资工具【答案】ABD3、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.以资本公积转增资本B.增发新股C.向股东支付已宣告分派的现金股利D.以盈余公积弥补亏损E.提取盈余公积F.外商投资企业提取职工奖励基金【答案】B4、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第一年实际发生成本 70 万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本 55 万元。该合同的结果能够可靠估计。则以

20、下说法正确的是（）A.第一年应确认合同收入 84 万元B.第一年合同费用为 70 万元C.第一年合同毛利为一 2.8 万元D.第一年应确认资产减值损失 2.2 万元【答案】BCD5、甲公司于 2007 年 1 月 1 日投资 A 公司(非上市公司)，取得 A 公司有表决权资本的 80。A 公司于 2007 年 4 月 1 目宣告分配现金股利 10 万元，2007 年实现净利润 40 万元，2008 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，下列说法正确的有（）。A.甲公司 2007 年确认投资收益 0 元B.甲公司 2007 年确认投资收益 8 万元C.甲公司 2008 年确认投资收益

21、8 万元D.甲公司 2008 年确认投资收益 16 万元E.甲公司 2008 年恢复长期股权投资成本 8 万元【答案】BC6、下列人员需在招股说明书上签字的是（）A.董事B.监事C.董事会秘书D.经理E.保荐代表人F.保荐机构法定代表人【答案】ABCD7、以下关于一人有限责任公司的说法正确的有（）A.一个自然人只能成立一个一人有限责任公司；B.一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人：C.一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司D.一人有限责任公司最低注册资本为十万元。【答案】AB8、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.提供互保B.交易所已经追究责任人并披露C

22、.法院判决担保无效D.担保合同未成立、未生效【答案】CD9、A 为某股份公司经理，下列可由 A 决定的事项是（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】BC10、甲上市公司股本 4000 万，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）A.控股股东认购了 1100 万股，但是承诺认购 1200 万股，发行失败B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量 70方配股成功C.只能采取由证券公司代销形式发行D.配股价可以为 5.5 元股E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分【答案】ABCD11、甲公

23、司只生产一种产品，2013 年产品销售单价为 20 万元，边际贡献率为50，固定成本为 10000 万元，以下说法正确的有（）A.2013 年盈亏临界点的销量为 500 件B.2013 年盈亏临界点的销量为 1000 件C.若 2013 年的销量为 4000 件，则甲公司的安全边际率为 75D.甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的【答案】BC12、下列报告分部的确定正确的是（）A.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10或者以上B.该分部的营业利润占全部营业利润的 10或者以上C.该分部的分部资产占所有分部资产合计额的 10或者以上；D.该分部的亏损占全部亏

24、损的 10或者以上E.企业的经营分部达到规定的 10重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到 75的比例。如果未达到 75的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到 75。【答案】AC13、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入C.境内证券公司营业收入的一定比例D.依法向有关责任方追偿所得收入【答案】ABCD14、以下金融产品发行必须进行信用评级的有（

25、）A.定向发行的证券公司债券B.中小非金融企业集合票据C.中小企业私募债券D.超短期融资券【答案】BD15、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）A.本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平B.进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近 2 年未发生重大变化C.进入上市公司的资产在进入上市公司前己在同一实际控制人之下持续经营 2年以上D.进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会

26、计核算上能够清晰划分【答案】ABCD16、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊 5 个股东，分别出资 40、15、15、15、15，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定 23 以上股东同意才能转让。A.甲可以转让，转让有效B.乙丙有优先购买权C.戊有优先购买权D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意 00.-1 转让【答案】ABC17、下列说法正确的是（）A.有限公司的董事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公司的董事长产生办法也是由公司章程规定B.股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生C.股份公司董事会成员中应当有职工代表D

27、.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表E.股份公司监事会成员中应当有职工代表【答案】BD18、甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值 5000 万元，因技术升级，2013 年 2 月甲公司知悉在 2012 年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需 2000 万元。B.2013 年 3 与 10 日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份C.2013 年 3 月 10 日，美元兑人民币汇率出现大幅变动D.2013 年 2 月 15

28、 日，甲公司以资本公积 1 亿元转增股本 1 亿股E.2013 年 3 月 5 日，甲公司以 2 亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD19、以下属于重大事件的有（）A.公司董事发生变化B.公司监事发生变化C.公司经理发生变化D.公司增资E.公司减资【答案】AC20、根据证券法规定，以下说法正确的有（）A.证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权，在要求改正违法行为、转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利B.证券公司的董、监、高未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务院证券监督管理机构责令公司予以更换，但不可撤销其任职资格C.证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管、接管或者撤销等监管措施D.证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以撤销证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格【答案】AC