广东省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力检测试卷B卷附答案.doc

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1、广东省广东省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力检测试卷人胜任能力能力检测试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲公司于 2015 年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术，其发生研究支出 100 万元，开发支出 2400 万元，其中符合资本化条件的开发支出为 2000 万元，并在 2016 年 4 月 1 日正式确定为无形资产，甲公司计划生产该专用设备 200 台，并按生产数量摊销该项无形资产。2016 年度，甲公司共生产该专项设备 40 台。2016 年 12 月 31 日，经减

2、值测试，该项无形资产的可收回金额为 1560 万元。2017 年度，甲公司共生产该专用设备 60 台。2017 年 12月 31 日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为 1000 万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D2、上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票?（）A.连续 3 年不分红B.最近 1 年财务报表被 CPA 出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事正被立案调查D.现任监事最近 36 个月内被中国证监会行政处罚【答案】C3、下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B4、下列

3、关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。A.每一个申购单位为 500 股，申购数量应当为 500 股或其整数倍，但最高不得超过当次网上初始发行股数的 11000B.投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，每一中签号码认购一个申购单位新股【答案】D5、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D6、甲公司为创业板上市公司，其使用募集资金的下列行为中，不构成募集资金用途变更的是（）。A.为了更贴近市场，将募

4、集资金项目的实施地点由广州变更为上海B.为增强全资子公司乙公司的资本实力，将原先通过借款给乙公司的方式实施募集资金项目变更为通过向乙公司增资的方式实施C.根据业务发展需要，将募集资金项目的实施主体由甲公司变更为其持有 80%股权的控股子公司D.因市场环境发生重大变化，原募集资金项目实施不具备可行性，决定取消原募集资金项目【答案】A7、甲公司 2015 年财务报表于 2016 年 4 月 10 日对外报出，假定其 2016年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整 2015 年财务报表的是（）。A.B.、C.、D.【答案】D8、发行人在招股说明书中应从（）方面分析披露其具有直接面向市场

5、独立持续经营的能力。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A9、根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B10、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11、下列属于上市公司信息披露义务人的是()。A.,B.,C.,D.,IV【答案】B12、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D13、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）

6、。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D14、甲企业 2009 年 4 月 1 日增发 200 万股收购了同一控制下的乙企业的100，7 月 1 日又增发 600 万股收购了非同一控制下的丙企业的 100，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润 300 万元（合并乙丙）；其中乙企业实现 50 万元（其中 4 月 1 日后 30 万元），丙企业实现 120 万元（7月 1 日后 100 万元）。甲企业年初的总股本为 1000 万股，则基本每股收益为（）元。A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13【答案】C15、2018 年 3 月 15 日，甲公司销售一批商品给乙公司，开

7、出的增值税专用发票上注明的销售价款为 300000 元，增值税销项税额为 51000 元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于 2018 年 10 月 31 日付款。2018 年 6 月 4 日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263250 元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为 23400 元，其中，增值税销项税额为 3400 元，成本为 13000 元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2018 年 8 月 3 日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为 23400 元。假定不考虑其

8、他因素。下列关于甲公司与应收债权出售有关的财务账务处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A16、下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（）。A.B.C.D.【答案】B17、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B18、以下属于非经常性损益的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D19、以下属于创业板 IPO（）必须提交主板可以选择性提交的文件为（）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告(含土地评估

9、报告)D.发行人的历次验资报告【答案】A20、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，上市公司应当充分披露交易的必要性，至少包括下列（）事项。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B21、上交所某上市公司拟进行再融资，根据上市公司证券发行管理办法，下列情形将导致公司不能通过公开发行股票方式进行融资的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交()。A.,B.,C.,D.,【答案】A23、关于应付债券，下列说法中错误的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A24、某公司首次公开发行股票 6 亿股，下列表述正确的有（）。A.

10、、B.、C.、D.、【答案】D25、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A26、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】B27、大唐公司 2009 年度财务会计报告于 2010 年 2 月 20 日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其 2009 年度会计

11、报表附注中披露的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B28、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为 2017 年 7 月 1 日，租赁期 4 年，年租金为 120 万元，租金每年 7 月 1 日支付。租赁期开始日起的前 3 个月免收租金。2017 年 7 月 1 日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金 90 万元。不考虑其他因素，甲公司 2017 年应确认的租金收入是（）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A29、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列

12、说法错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D30、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80股权。为取得该股权，甲公司增发 2000 万股普通股，每股面值为 1 元，每股公允价值为 5 元；支付审计评估等费用 100 万元，为发行股票另支付承销商佣金50 万元。取得该股权时，A 公司可辨认净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定甲公司和 A 公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5150B.5200C.7550D.76000【答案】A31、（2015 年 5 月）甲公司为乙公司的母公司

13、。2013 年 1 月 1 日，甲公司从集团外部用银行存款 3 500 万元购入丁公司 80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为 4 000 万元，账面价值为 3 800 万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为 500 万元，账面价值为 300万元。至 2014 年 7 月 1 日，丁公司将上述存货对外销售 60%。2014 年 7 月 1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司 80%股权，实际支付款项 3 000 万元，形成同一控制下的控股合并。2013 年 1 月 1 日至 2014

14、 年 7 月 1 日，丁公司实现的净利润为 800 万元，无其他所有者权益变动。则 2014 年 7 月 1 日，乙公司购入丁公司 80%股权的初始投资成本为（）万元。A.3 700B.3 744C.3 680D.4 044【答案】D32、下列关于保荐业务的工作底稿制度的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C33、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。A.B.C.D.【答案】A34、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于 50%，营业收入可以不连续增长B.最近两年营业收入平均不低于 6000 万元C.

15、股本不少于 3000 万股D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于 2000 万股【答案】B35、下列关于在创业板首次公开发行股票并上市的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A36、发审委委员有下列()情形的，中国证监会应当予以解聘。A.,B.,C.,D.,【答案】C37、根据深圳证券交易所公司债券上市规则，下列关于债券上市审核的说法正确的是（）。A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在 3 个交易日内作出是否同意上市的决定B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件C.债券发行人在提出上市申请至其

16、债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议【答案】C38、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，下列与发行人相关的主体中，应披露其近一年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总经理，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C40、以下是发行保荐书的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D41、根

17、据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】B42、2016 年 12 月 31 日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款 100 万元，2017 年 3 月 31 日到货并收到相关发票，按计划于 2017 年 4 月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。A.B.、C.D.

18、、E.、【答案】D43、下列资产减值属于企业会计准则第 8 号资产减值规范的有（）。A.、VB.、C.、VD.、VE.、【答案】C44、根据全国中小企业股份转让系统股票转让细则，下列关于不同转让方式的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C45、甲公司有 A 原材料账面价 12 万元套，专门用于生产产品 X，该原材料市场销售价格为 9 万元套。每套原材料加工成 X 产品将要发生成本 15 万元，每件 X 产品估计的销售税费为 1 万元，产品售价 26 万元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。A.0B.1C.2D.4【答案】C46、下列不通过应交税费核算的税种有（）

19、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A47、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C48、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）的规定，发行人应当为在全国股转系统连续挂牌满（）个月的创新层挂牌公司。A.1B.3C.6D.12E.24【答案】D49、下列关于非上市公众公司股份发行的说法，正确的是（）。A.挂牌公司设立的员工持股计划，认购私募股权基金、资产管理计划等接受中国证监会监管的产品已经完成核准、备案程序并充分披露信息的，可以参与公众公司定向发行B.认购并获得公众公司定向发行股票的法人、自然人或者其他合法组织不超过10 名，

20、基金公司以其管理的两只产品以上，视为一个发行对象C.核心员工参与公众公司定向发行，需要由监事会提名，并向全体员工公示，由董事会发表意见，股东大会审核通过D.以认购股票为目的而设立的甲公司，不具有实际经营业务，注册资本 1000万，可以参与定向发行【答案】A50、某公司拟申请首次公开发行股票并在深交所中小板上市，根据首发业务若干问题解答（一），下列关于实际控制人认定的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）A.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

21、值两者之间较高者确定B.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定C.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额E.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额F.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置

22、费用后的净额视为资产的可收回金额【答案】CD2、下列行为符合规定的有（）A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金C.控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 33的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 3的股份D.投资者已持有上市公司 30股份，现向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约E.收购人进行要约收购的，要约价格不低于提示性公告前 30 个交易日该种股票的每日加权平均价格的算数平均值【答案】AB3、以下属于公司债券受托管理人应

23、履行的职责的有（）A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议B.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管C.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；D.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务E.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，但不可申请采取财产保全措施F.发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以债券持有人名义提起民事诉

24、讼、参与重组或者破产的法律程序。【答案】AD4、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（）A.经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本B.次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行C.商业银行也可以私募方式募集次级定期债务D.次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人。【答案】ABCD5、上市公司有权提议召开临时董事会的（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD6、2013 年 3 月 31 日，甲公司应收乙公司的一笔货款 500 万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备 100 万元

25、。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（）。A.减免 100 万元债务，其余部分立即以现金偿还B.减免 80 万元债务，其余部分延期两年偿还C.以公允价值为 500 万元的固定资产偿还D.以现金 100 万元和公允价值为 400 万元的无形资产偿还E.以 400 万元现金偿还【答案】AB7、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）A.监管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.责令进行业务学习【答案】AC8、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价

26、值为 6000 万元的存货，偿还账而价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失 200 万元B.甲确认营业外收入 2000 万死C.甲确认营业外收入 1000 万元D.乙确认营业外支出 1000 万元E.乙冲减坏账准备 1200 万元F.甲确认营业收入 7000 万元【答案】AC9、某公司首次公开发行新股 4000 万股，发行后总股本小于 4 亿股，网上网下初始发行比例为 4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 1400

27、00 万股，公募社保类申购 40000 万股，其他网下投资者申购60000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 1.6B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于 1.6C.回拨后网上投资者的中签率为 1.7142D.回拨后向网下投资者发行 1600 万股【答案】ABCD10、以下属于政府补助的是（）A.无偿划拨土地使用权B.出口退税C.财政贴息D.职工安置奖励【答案】ACD11、股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】AB12、以下关于可交换公司债券和可转

28、换公司债券的区别正确的是（）A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物：B.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【答案】ABD13、创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）A.净利润与上一期相比上升或下降 50以上B.净资产为负C.净利润为

29、负D.与上年同期相比公司实现扭亏为盈【答案】BCD14、某主板上市公司最近一期经审计的净资产为 5 亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）A.向持有公司 6股份的股东提供的担保B.向监事提供某地的销售代理权C.向监事担任的董事的公刮购买 3000 万元的机器设备D.对外担保金额 800 万元【答案】ABC15、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）A.发行人的董事、高管B.发行人的监事C.持有发行人 3股份的某自然人股东D.持有发行人 5股份的某法人股东的法定代表人E.发行人的实际控制人或其法定代

30、表人F.发行人的控股股东或其法定代表人【答案】ABD16、下列属于存货的是（）A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到E.公司销售一批商品，约定 3 个月后在售价基础上加价 15回购【答案】ACD17、2010 年三季报应该包括以下哪些报表（）A.2009 年 12 月 31 日的资产负债表和 2010 年 9 月 30 日的资产负债表B.2009 年 1-9 月的利润表和 2010 年 1-9 月的利润表C.2009 年

31、 7-9 月的利润表和 2010 年 7-9 月的利润表D.2009 年 1-9 月的现金流量表和 2010 年 1-9 月的现金流量表E.2009 年 7-9 月的现金流量表和 2010 年 7-9 月的现金流量表【答案】ABCD18、公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责（）A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议B.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管C.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务D.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，或者依法申请法定机关采取财产保全措施【答案】ACD19、以下符合保荐代表人注册条件的有（）A.具备 3 年以上保荐相关业务经历B.最近 3 年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行C.未负有重大到期未偿债务D.最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚【答案】ABCD20、下列在生产环节应征收消费税的有（）A.金银饰品B.化妆品C.实木地板D.卷烟E.进口应税消费品【答案】BCD