广东省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷A卷附答案.doc

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1、广东省广东省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷人胜任能力能力测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据上市公司证券发行管理办法，下列情形中将导致上市公司不符合公开发行证券条件的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C2、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为 500 万元，安装简单易行，安装服务费为 5000 元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成 90，则甲公司应确认的收人为（）。A.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 5000

2、元B.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 4500 元C.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 5000 元D.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 4500 元【答案】B3、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D4、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第一个会计年度的年报，自年报披露之日起（）内，对重组实施的下列事项出具持续督导意见。A.10 日B.10 个工作日C.15 日D.15 个工作日E.20 日【答案】C5、在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经

3、营活动现金流量的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B6、A 公司作为科创板上市公司，A 公司出现的下列情形，会导致上交所决定 A公司股票的停牌和复牌的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C8、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C9、上交所对上市公司股票交易实行其他风险警示的情形不包括（）。A.主要银行账号被冻结B.董事会会议无法正常召开并形成决议C.公司被控股股东及其关联方非经

4、营性占用资金或违反规定决策程序对外提供担保，情形严重的D.公司生产经营活动受到严重影响且预计在 2 个月内不能恢复正常【答案】D10、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C11、中国证监会对保荐业务资格的申请，自受理之日起（）个月内做出核准或者不予核准的书面决定。A.1B.2C.3D.4E.6【答案】C12、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月 20 日对外销售产品发生应收账款 500 万欧元，当日的市场汇率为 1 欧元=10.30 人民币元。8 月 31 日的市场汇率为 1 欧元=10.28 人民币元；9 月 1 日的市场汇率

5、为 1 欧元=10.32 人民币元；9 月 30 日的市场汇率为 1 欧元=10.35 人民币元。10 月 10 日收到该应收账款，当日市场汇率为 1 欧元=10.34 人民币元。该应收账款 9 月份应当确认的汇兑收益为()万元。A.-10B.15C.25D.35【答案】D13、证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）。A.B.、C.、D.、【答案】D14、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B15、下列有关系数的描述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D16、根据公司债券受托管理人执业行为准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事

6、务报告的情形不包括（）。A.发行人债券信用评级上调B.发行人放弃债权超过上年末净资产的 10C.发行人债券信用评级下调D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 10【答案】D17、根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（）。A.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的 40，利润占公司总利润的55，体育业务营业收入占公司总收入 60，利润占公司总利润的 45，那么该上市公司应该归属于综合类B.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的 35，利润占公司总利润32，且教育业务收入、利润均在所有业务中占比最高，那么该上市公司应归属于教育行业C.上市公司确定行业归属后，在没有发生

7、重大资产重组的情况下，不再变更行业归属D.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的 40，利润占公司总利润的25，教育业务收入和利润均在公司业务中是最高，那么该上市公司应归属于教育行业E.上市公司行业分类以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据，所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的母公司数据【答案】B18、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B19、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会

8、D.监事会【答案】A20、根据上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有关事项的通知，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D21、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B22、下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（）。A.公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起 6 个月内不得转让B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于 12 个月C.对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金

9、额 80的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施D.甲为公众公司，购买乙公司 100股权，最近 1 年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为 60，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的 25，不构成重大资产重组【答案】D23、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C24、某公司只生产一种产品，单价为 25 元，单位变动成本为 15 元，固定成本为 2550 元，正常销售量为 500 件。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C25、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接

10、地提供给控股股东及其他关联方使用（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D26、经营者集中经营者应事先向（）申报，未申报的不得实施集中。A.发改委B.证监会C.国务院商务部D.工商总局【答案】C27、关于信贷资产证券化，下列说法错误的是（）。A.受托机构若发现贷款服务机构不能按照服务合同约定的方式、标准履行职责，经资产支持证券持有人大会决定，可以更换贷款服务机构B.信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构C.信贷资产证券化发起机构是因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构D.资产支持证券可以向投资者定向发行，定向发行资产支持证券可免于信用评级【答案】

11、C28、深圳证券交易所规定，上市公司出现下列()情形的，为存在股票终止上市风险的公司。A.,B.,C.,D.,【答案】C29、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D30、发行企业债券的公司应组织承销团以余额包销的方式承销，各承销商包销的企业债券余额原则上不得超过其上年末净资产的（）。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2【答案】C31、根据外国投资者对上市公司战略投资管理办法规定，除下列（）情形外，投资者不得进行证券买卖（B 股除外）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B32、某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为 3000 万股。关于初始做

12、市商合计持有的股份，以下哪种情形是正确的？（)A.初始做市商为 5 家，1 家做市商持有 30 万股，其他 4 家每家持有 10 万股B.初始做市商为 4 家，每家持有 20 万股C.初始做市商为 5 家，1 家做市商持有 60 万股，1 家持有 40 万股，其他 3 家每家持有 5 万股D.初始做市商为 4 家，1 家做市商持有 40 万股，其他 3 家每家持有 20 万股【答案】D33、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B34、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。2015 年9 月真题A.、B.、C.、D

13、.、【答案】A35、主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A36、下列有关科创板上市公司控股股东、实际控制人减持股份的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A38、关于独立董事的说法正确的是（）。A.在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计 3 次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的 1/2 以上同意D.

14、独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】D39、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。A.B.C.D.【答案】C40、下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。A.发出商品B.生产成本C.筹建期间发生的开办费D.尚待加工的半成品【答案】C41、甲公司和乙公司分别是 A 公司控制下的两家全资子公司。2008 年 7 月 1日，甲公司定向增发 4000 万股自母公司 A 公司处取得乙公司 100的股权。甲公司 2007 年度净利润为 3000 万元，乙公司 2007 年度净利润为 500 万元；甲公司 2008 年度合并净利润为 5000 万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实

15、现的净利润 450 万元。合并前甲公司发行在外的普通股为 20000 万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。A.B.C.D.【答案】D42、某主板上市公司拟于 2016 年 7 月非公开发行股票。根据上市公司证券发行管理办法，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。A.B.、C.、D.、VE.、【答案】A43、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B44、以下不属于非经常性损益的有（）。A.向关联方销售，售价

16、 4000 万元，公允价值 4800 万元B.增值税出口退税C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益D.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提 2000 万元存货跌价准备【答案】B45、下列属于深交所主板上市公司控股股东、实际控制人及其关联人占用上市公司资金禁止性行为的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C47、长江公司 2015 年的财务报告于 2016 年 3 月 1 日编制完成，董事会批准对外报出的日期为 2016 年 3 月 25 日，实际对外报

17、出的日期是 2016 年 3 月 31日，所得税的汇算清缴日期为 2016 年 5 月 31 日。则长江公司 2015 年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。A.2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 1 日B.2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 25 日C.2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日D.2016 年 1 月 1 日至 2016 年 5 月 31 日【答案】B48、拟发行公司最近 1 年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。A.利润低于前 2 年平均利润水平B.净资产收益率未达公司承诺的收益率C.资产收益率低于

18、公司承诺的收益率D.固定资产收益率未实现增长【答案】B49、上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由()以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。A.1/3B.1/2C.55%D.60%【答案】B50、下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。A.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额B.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额 40C.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近 1 期末总资产的 50D.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近 1 期末净资产

19、的 50【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金B.可转债转换成普通股C.股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【答案】AB2、2014 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2013 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2014 年 12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2015 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标

20、的公司 2013、2014 末资产总额分别为 1o 亿元、12 亿元，则以下说法正确的有（）A.标的公司可以是有限合伙企业B.标的公司必须符合首发管理办法规定C.配套融资补流不超过 6 亿元D.配套融资补流不超过 10 亿元E.在审议本次重组时召开的股东大会，甲应回避表决【答案】BC3、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A 公司无法合理确定取得投资时 B 公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以 B 公司账面净利

21、润为基础计算确认投资损益C.投资时 B 公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时 A 公司无法取得 B 公司相关资料。【答案】ACD4、以下属于公司法规定的清算组的职责有（）A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单：B.通知、公告债权人：C.处理与清算有关的公司未了结的业务；D.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；E.清理债权、债务：F.处理公司清偿债务后的剩余财产；【答案】ABCD5、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。B.对企业

22、财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露。C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息D.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露。【答案】AC6、下列哪些情况属于公开发行证券（）A.向不特定对象发行，结果 150 人认购B.向特定对象发行，结果 201 人认购C.通过报刊等广告发行D.某股东将所持股权转让给 200 人，转让后公司股东达到 300 人【答案】ABC7、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股

23、东及其他关联方使用（）A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用：B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款：C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】ABCD8、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD9、假定不考

24、虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之曰起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。【答案】BD10、下列各项中，属于利得的有（）A.出租投资性房地产收取的租金B.投资者的

25、出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益E.以现金清偿债务形成的债务重组收益【答案】CD11、甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为

26、5000 万元，己计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）A.乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元B.乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元C.乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元D.乙公司确认其他业务收入 3300 万元E.甲公司确认营业外支出 700 万元F.甲公司确认资产减值损失=100 万元【答案】AD12、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊 5 个股东，分别出资 40、15、15、15、15，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊

27、不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定 23 以上股东同意才能转让。A.甲可以转让，转让有效B.乙丙有优先购买权C.戊有优先购买权D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意 00.-1 转让【答案】ABC13、甲公司 2014 年 3 月 1 日，授予可立即行权的股票期权。2014 年年底，预计部分会被行权。授予日股票市场价格 10 元每股，2014 年 6 月 30 日为 11 元每股，2014 年 12 月 31 日的价格为 12 元每股。则以下说法正确的有（）A.该股权支付应按照 2014 年 3 月 1 日，该期权的公允价值确认B.该股权支付应按照 2014 年 6

28、 月 30 日，该期权的公允价值确认C.该股权支付应按照 2014 年 12 月 31 日，该期权的公允价值确认D.2014 年年末，应确认“应付职工薪酬”E.2014 年年末，应确认为权益【答案】A14、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期B.收购人为法人，最近 2 年有严重的证券市场失信行为C.收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之 A 起未逾 3 年D.收购人为法人，最近 3 年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD15、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）A.非

29、上市公司的董事长B.上市公司的控股股东C.上市公司的财务总监D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师E.投行人员【答案】CD16、某上市公司共 7 名董事，现审议向其中 2 名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）A.该董事会需 4 名以上董事出席方可举行B.该董事会经除甲和乙外韵其他 3 名以上非关联董事出席即可举行C.该董事会须经除甲和乙外的其他 3 名以上非关联董事同意表决通过D.甲和乙不得出席本次董事会会议E.甲和乙不得对本次决议进行表决，但可以代理其他非关联董事行使表决权F.向 2 名董事共同出资的一家公司进行投资的事项应提交上市公司股东大会表决通过【答案】BC

30、17、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC18、关于公司分红，下列说法正确的是（）A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近 3 年股利分配政

31、策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最近 5 年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式【答案】AD19、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）A.甲的员工李某的弟弟B.持有甲 30股份的某自然人，C.为甲提供融资安排的某信托公司D.与甲一起联营公司的乙公司【答案】BCD20、下列属于存货的是（）A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯己运抵客户工地但未安装，货款己收到E.公司销售一批商品，约定 3 个月后在售价基础上加价 15回购【答案】ACD