江苏省2023年中级会计职称之中级会计经济法精选试题及答案一.doc

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1、江苏省江苏省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法精选年中级会计职称之中级会计经济法精选试题及答案一试题及答案一单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2016 年真题）赵某、钱某、孙某各出资 5 万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），合伙期限为 5 年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.孙某不承担责任B

2、.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B2、下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税B.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的 70%抵扣应纳税所得额D.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销【答案】D3、甲委托乙采购一批华为手机，乙却采购了一批苹果手机，下列相关表述

3、中，正确的是（）。A.未经甲追认，该合同对甲不产生效力，由乙承担责任B.苹果厂商可以催告甲在 1 个月内予以追认，甲未作表示的，视为同意追认C.该合同有效D.该合同无效【答案】A4、下列关于通过证交所证券交易进行上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到 5时，应当在该事实发生之日起 3 日内，除了履行书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到 5后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少 5，应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日

4、起至公告后 2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票C.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份 5后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少 1，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。在该事实发生之日起至公告后 2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票D.违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的 36 个月内对所持股份不得行使表决权【答案】A5、（2017 年真题）下列关于票据的伪造及责任承担的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.出票人假冒他人名

5、义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C6、甲受到乙的胁迫而签发一张 100 万元已由自己承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻将该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的是（）。A.甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任B.由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求C.甲对丙可以行使对物的抗辩D.甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求【答案】B7、根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为(),A

6、.20 名B.30 名C.40 名D.50 名【答案】D8、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.固定资产的大修理支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出【答案】D9、（2016 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业许可使用专利权而取得的所得【答案

7、】B10、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事兼职限制的表述中，不正确的是（）。A.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职B.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理C.董事可以兼任监事D.高级管理人员不得兼任监事【答案】C11、4 月 1 日，甲向乙签发了一张见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的相关规定，该汇票提示承兑的最后期限是（）。A.7 月 1 日B.4 月 10 日C.5 月 1 日D.6 月 1 日【答案】C12、根据民法总则的规定，下列各项中，属于无效民事法律行为的是（）。A.一方以欺诈手

8、段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为B.基于重大误解实施的民事法律行为C.一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】D13、（2020 年真题）甲有限责任公司（下称“甲公司”）于 2018 年 7 月注册成立，由于经营不善，于 2019 年 9 月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是（）。A.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资 12 万元B.股东赵某出租给甲公司价值 20 万元的设备C.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金 8 万元D.股东王某到期未缴纳的出资 10 万元【答案】B1

9、4、甲商标事务所（增值税一般纳税人，按一般计税方法计税），2019 年 8 月发生如下业务：取得认证服务收入 105 万元（含税），同时收取逾期付款利息1 万元。购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税税额 3.2 万元。接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元、增值税税额 0.3 万元。则当月甲需缴纳的增值税为（）万元。A.2.44B.2.5C.5.25D.2.8【答案】B15、法院强制执行有限合伙人的财产份额的时候，应当（）。A.通知全体合伙人，其他合伙人在同等条件下，有优先购买权B.经过其他合伙人的同意，其他合伙人在同等条件下，有优

10、先购买权C.通知全体合伙人，其他合伙人不可以购买D.经过其他合伙人的同意，其他合伙人不可以购买【答案】A16、（2013 年真题）甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为 400 万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以 120 万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司以其商誉作价 50 万元出资B.乙公司以其特许经营权作价 50 万元出资C.丙公司以其非专利技术作价 60 万元出资D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价 120 万元出资【答案】C17、（2021 年真题）下列情形中，可以申请仲裁的是（）。A.婚姻纠纷B.赡养纠纷

11、C.借款合同纠纷D.继承纠纷【答案】C18、（2017 年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.分配给投资者B.增值税免税项目C.简易计税方法计税项目D.个人消费【答案】A19、中州公司依法取得某块土地建设用地使用权并办理报建审批手续后，开始了房屋建设并已经完成了外装修。对此，下列选项正确的是（）。A.中州公司因为享有建设用地使用权而取得了房屋所有权B.中州公司因为事实行为而取得了房屋所有权C.中州公司尚未进行房屋登记，因此未取得房屋所有权D.中州公司转让房屋的所有权也无需登记【答案】B20、三级预防原则中，

12、第一级预防在于从根本上消除或最大可能地减少对职业有害因素的接触，以下哪项工作属于此级预防？（）A.制订职业接触限值B.患者劳动能力鉴定C.早期诊断指标研究D.体育锻炼以增强体质E.职业病普查工作【答案】A21、（2013 年）下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的 18 个月内不得转让C.收购人在收购要约期限届满前 15 日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约【答案】A22、（2015 年

13、）某服装厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额 200 万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额 120 万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价 20 万元，同类布料不含税销售价为 30 万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。A.36.81B.41.60C.34.21D.37.70【答案】A23、（2014 年真题）下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（）。A.卷烟B.服装C.食品D.化妆品【答案】A24、甲、乙、丙各出资 10 万元设立 A 普通合伙企业，约定平均分担亏损。1 年后，合伙

14、企业亏损，以合伙企业的全部财产清偿债务后，仍欠张某 6 万元，张某要求甲偿还 5 万元，丙偿还 1 万元，在甲和丙按照张某的要求清偿后，甲可以向乙丙追偿的金额为（）。A.可以向乙追偿 4 万元，向丙追偿 1 万元B.可以向乙追偿 1 万元，向丙追偿 4 万元C.可以向乙追偿 2 万元，向丙追偿 1 万元D.可以向乙追偿 1 万元，向丙追偿 2 万元【答案】C25、甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备，向保险公司投保，保险合同约定保险金额为 120 万元。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失180 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公

15、司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A.120 万元B.126 万元C.180 万元D.186 万元【答案】B26、下列关于融资租赁合同的租赁物,表述不正确的是（）。A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务B.出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属【答案】C27、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司的股东是国有资产监督管理机构C.经董事会同意，董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会成员不少于 5 人【答案】C28、（2019 年真题）根据证券法律制

16、度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.持股比例超过 1%的发行人股东可以参与认购和转让B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200 人C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者D.非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行【答案】B29、因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易所、证券登记结算机构的负责人或者证券公司的董事、监事、高级管理人员，自被解除职务之日起未逾（）的，不得担任证券交易所的负责人。A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年【答案】D30、（2021 年真题）根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国

17、有资本经营预算的表述中，不正确的是（）A.国有资本经营预算按年度单独编制B.国有资本经营预算可列赤字C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】B31、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是（）。A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务【答案】D32、（2021 年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（）。A.40 名B.20 名C.50

18、名D.30 名【答案】C33、根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）。A.解散B.被撤销C.破产D.被接管【答案】D34、根据合同法的规定，行为人没有代理权，超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，相对人可催告被代理人在一定期限内予以追认，该期限为（）。A.2 个月B.1 个月C.15 天D.10 天【答案】B35、在政府采购活动中，下列采购人员中，无须回避的是（）。A.参加采购活动前 3 年内与供应商存在劳动关系B.参加采购活动 3 年前担任供应商的监事C.参加采购活动前 3 年内是供应商的实际控制人D.与供应商的负责人有夫妻关系【答案】B36、（2018 年

19、真题）甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019 年 5 月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入 500 万元（不含增值税，适用税率6%）；出租 2016 年 10 月购入的不动产，当月取得现金收入 200 万元（不含增值税，适用税率 9%），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。A.56B.42C.63D.48【答案】D37、噪声引起的永久性听闭位移早期通常表现为（）。A.语频听力下降B.低频听力下降C.中频听力下降D.高频听力下降E.各种频率听力同时下降【答案】D38、（2021 年真题）根据民法典的规定，以下列财产设定抵押的，抵

20、押权自登记时设立的是()。A.挖掘机B.远洋运输船C.未加工的钢管D.正在建造的厂房【答案】D39、甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售新型彩电 1000 台，每台含增值税售价 5650 元；另外采取以旧换新方式销售同型号彩电 200 台，收回的旧彩电每台折价 260 元，实际每台收款 5390 元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.780000B.874640C.774017.70D.881400【答案】A40、2 月 1 日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在 6 月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后 15 天内将货款付给甲方

21、。甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至 9 月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于 8 月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。以下说法正确的是（）。A.乙方的理由可以成立，法院应予支持B.乙方的理由不成立，该情况是由于乙延迟履行义务而造成的C.乙方的理由可以成立，该情况属于合同法规定的免责事由，可以免除乙的责任D.乙方的理由可以成立，该货物的损失由甲自行承担【答案】B41、下列关于通过证交所证券交易进行上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到 5时，应当在该事实发生之日起 3 日内，除了履行

22、书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到 5后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少 5，应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后 2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票C.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份 5后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少 1，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。在该事实发生之日起至公告后 2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票D.违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的 36 个月内对所持股份不

23、得行使表决权【答案】A42、甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)参加竞标，取得 A 地块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，甲公司以 A 地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款 3000 万元，用该笔借款甲公司在 A 地块上建成10 幢住宅楼并通过竣工验收。根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为抵押物C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院拍卖 A 地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将

24、A 地块的建设用地使用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先受偿【答案】D43、证券公司承销或者销售擅自公开发行或者变相公开发行的证券的，给投资者造成损失的，应当与()承担连带责任。A.发行人的实际控制人B.发行人的法定代表人C.发行人D.发行人的控股股东【答案】C44、甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 120 万元，未约定保险金的计算方法。保险公司承保后不久，该设备发生保险事故全部灭失。甲公司要求支付保险金 120 万元，并赔偿实际发生的合理施救费 150 万元。保险公司同意支付 120 万元保险金，但在施救费的赔付问题上双

25、方发生争议。根据保险合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.保险公司有权以施救未产生实际效果为由拒绝赔偿施救费B.保险公司有权以赔付总额超过约定的保险金额为由拒绝赔偿施救费C.甲公司有权要求保险公司赔付施救费 150 万元D.甲公司有权要求保险公司赔付施救费 120 万元【答案】D45、2019 年 5 月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（）。A.代收代缴烟丝的消费税B.运输装卸费C.奖励费D.包装费【答案】A46、杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）负债 30 万元，杨某退伙时甲企业已负债

26、80 万元。后甲企业解散，尚欠 100 万元不能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表述中，正确的是（）。A.杨某对其退伙前的 80 万元债务承担无限连带责任B.杨某对其入伙前的 30 万元债务不承担无限连带责任C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任D.杨某对甲企业解散时的 100 万元债务承担无限连带责任【答案】A47、下列各项中，属于有限责任公司董事会法定职权的是（）。A.对公司增加或减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B48、甲企业为符合条件的小型微利企业，2019 年甲企业的应纳税所得额为

27、 250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.25C.20D.12.5【答案】C49、（2015 年真题）甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是（）。A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意【答案】A50、甲烟草企业 2019 年度取得销售收入 12000 万元，当年发生广告费和业务宣传费支出 4000 万元，根据企业所得税法的相关规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。A.0B.1800C.3600D.4000【答案】A多选题（共多选题（共

28、 2020 题）题）1、北京的甲公司向上海的乙公司出售一批原材料，双方在合同中对履行地点没有明确约定，且双方未能达成补充协议，根据合同有关条款和交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.甲公司应当在北京交货B.甲公司应当在上海交货C.乙公司应当在北京付款D.乙公司应当在上海付款【答案】AC2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.自创商誉的摊销年限不

29、得低于 10 年D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除【答案】ABD3、下列关于财产保险中保险标的转让的情形，说法正确的有（）。A.保险标的转让的，保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务B.保险标的转让的，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，但货物运输保险合同和另有约定的合同除外C.保险标的转让的，不导致被保险人的权利和义务转移D.货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移，只须投保方背书即可转让【答案】ABD4、根据全国法院民商事审判工作会议纪要的规定，下列属于认定是否构成人格混同时应当综合考虑的因素的有（）。A.股东自身收益与公司盈利不加区分，致使双

30、方利益不清的B.公司的财产记载于股东名下，由股东占有、使用的C.股东无偿使用公司资金或者财产，不作财务记载的D.公司账簿与股东账簿不分，致使公司财产与股东财产无法区分的【答案】ABCD5、（2019 年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的有（）。A.甲公司出票时在汇票上记载“不得转让”字样B.乙公司出票时未记载付款人名称C.丙公司出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”D.丁公司出票时未记载付款日期【答案】BC6、依照企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的特征的表述中，正确的有（）。A.以量能负担为征税原则B.计算较为复杂C.按年计征、分期预缴D

31、.属于直接税，一般不易转嫁【答案】ABCD7、根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得再次公开发行公司债券的有（）。A.对已公开发行的公司债券有延迟支付本息的事实，目前已经全部支付B.违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途C.对已公开发行的公司债券有违约的事实，仍处于继续状态D.最近 3 年平均可分配利润少于公司债券 1 年利息的 1.5 倍【答案】BC8、（2012 年真题）甲投资者收购一家股本总额为 4.5 亿元人民币的上市公司（科创板）。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有（）A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的 8，该上市

32、公司的股票应由证券交易所终止上市交易B.收购期限届满，该上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，持有该上市公司股份 2的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的 36 个月内不得转让D.收购行为完成后，甲投资者应当在 15 日内将收购情况报告证监会和证券交易所，并予公告【答案】AD9、下列各项中，赠与人可以撤销赠与的有（）。A.受赠人甲故意把赠与人乙的母亲撞成植物人B.受赠人甲没有按照与赠与人丙的约定为其整理书稿C.受赠人甲对丁有扶养义务而没有扶养赠与人丁D.受赠人为限制民事行为能力人，赠与物尚未交付【答案】ABC

33、D10、下列关于职工代表的表述中，符合公司法相关规定的有（）。A.某有限责任公司规模较小，不设监事会，设二名监事，其中一名必须为职工代表B.某国有独资公司董事会成员有 9 人，必须有职工代表，且职工代表人数至少3 人以上C.甲国有企业投资设立了乙有限责任公司，其监事会成员必须有职工代表D.某股份有限公司董事会成员可以有职工代表【答案】CD11、（2016 年真题）根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出

34、【答案】BC12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（）。A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务B.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话属于基础电信服务C.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于基础电信服务D.纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔（杆）及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于增值电信服务【答案】CD13、（2018 年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.竞争性谈判的方式要求最少 2 家供应商，就采购事宜由采购人或者采购代理机

35、构与供应商分别进行一对一的谈判B.只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源采购的方式C.公开招标应作为政府采购的主要方式D.具有特殊性，并且只能从有限范围的供应商处采购商品或者服务的，可采用邀请招标的方式【答案】BCD14、根据企业国有资产交易监督管理办法，关于企业产权转让程序中的结算交易价款，下列表述符合规定的有（）。A.交易价款应当以人民币计价，通过产权交易机构以货币进行结算B.受让方确定后，转让方与受让方应当签订产权交易合同，交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整C.交易价款原则上应当自合同生效之日起 5 个工作日内一次付清D.采用分期付款方式的

36、，首期付款不得低于总价款的 30%，并在合同生效之日起 5 个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2 年【答案】ABC15、2019 年 6 月，小刘向小苏借款 50 万元用来炒股，结果恰遇股市动荡，小刘到期不能还款。经查明，小刘为某普通合伙企业的合伙人，持有 40%的财产份额。下列说法正确的有（）。A.小苏可主张以小刘自该合伙企业中所分取的收益来清偿债务B.小苏可主张对小刘的财产份额进行强制执行C.对小刘的财产份额进行强制执行时，其他合伙人不享有优先购买权D.小苏可直接向合伙企业要求对小刘进行退伙处理，并以退伙

37、结算所得来清偿债务【答案】AB16、（2019 年）根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。A.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB17、（2010 年）下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度的有（）A.公司持有的本公司股份不得分配利润B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补C.公司的任意公积金可转增为公司资本D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例【答案】ACD18、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）。A.普通合伙人应当承担连

38、带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD19、根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的 5时，应当在该事实发生之日起 3 日内（）。A.向国务院证券监督管理机构作出书面报告B.向证券交易所作出书面报告C.向证券登记结算机构作出书面报告D.通知上市公司持股情况并予以公告【答案】ABD20、2017 年，某国有商业银行 A 支行与 B 公司签订一个合同，双方约定，B 公司以一幢价值 2000 万元的楼房为其从 A 支行借款提供抵押担保，自 2017 年 1月 2

39、 日至 2018 年 1 月 1 日期间，发生的借款都以该楼房抵押。签订合同后，双方办理了抵押登记。此后，约定期间内，B 公司 3 次向 A 支行借款共 1500 万元。2018 年，A 支行与某资产管理公司签订债权转让协议，将上述借款合同债权与担保权利转让给 C 公司，并向 B 公司发出债权转让通知和担保权利转让通知。下列说法中正确的有（）。A.A 支行与 B 公司签订了最高额抵押合同B.支行转让债权及抵押权的行为有效C.支行转让债权及抵押权的行为无效D.B 有权拒绝在担保权利转让通知上签字【答案】AB大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018 年度有

40、关财务资料如下：（1）营业收入 9000 万元，其中符合条件的技术转让收入 1500 万；营业外收入1000 万元。（2）营业成本 5000 万元，其中符合条件的技术转让成本 600 万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出 900 万元。（4）实际发放合理的工资薪金 1500 万元（其中残疾职工工资支出 200 万元），实际支出补充养老保险费 100 万元。（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出 100 万元。（6）实际发生非金融企业借款利息 400 万元，年利率为 8%，而金融机构同期同类贷款年利率为 6%。已知：2017 年度甲企业尚有 300 万元广告费和业务宣传费未结转扣除；

41、企业所得税税率为 25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业 2018 年度技术转让所得应纳的企业所得税额。（2）计算甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业 2018 年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。【答案】（1）技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）50%25%=50（万元）。（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=900015%=1350

42、（万元），待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018 年税前准予扣除 1200 万元。（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200100%=200（万元）。（4）补充养老保险费税前扣除限额=15005%=75（万元），实际发生额（100 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除 75 万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）。（5）业务招待费扣除限额 1=90005=45（万元），扣除限额 2=10060%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为 45 万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万元）。（6）借款利息税前

43、准予扣除的金额=4008%6%=300（万元），应调增应纳税所得额=400-300=100（万元）二、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付 100 万元，因乙公司欠丙公司 100 万元，遂直接由乙公司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司。丙公司收到汇票后，在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款。票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款。戊公司在取得拒绝证明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，

44、不考虑其他因素，回答下列问题。(1)甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款?简要说明理由。(2)戊公司是否可以向丙公司行使追索权?简要说明理由。(3)如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?简要说明理由。【答案】(1)甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外。(2)戊公司不可以向丙公司行使追索权。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。(3)如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因为甲公司是承兑人，丁公司清偿票

45、款后有权向其前手(包括但不限于承兑人)行使票据的再追索权。三、（2019 年）甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（

46、1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】1.乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。2.丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对责任。3.丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票

47、债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。四、2018 年 6 月 18 日，甲向乙借款 70 万元，借期一年，约定到期本息一并偿还 100 万元。同时，甲以其市价 100 万元的挖掘机作抵押，并约定：借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有。双方签订了抵押合同，但未进行抵押登记。7 月 17 日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期 7 个月。双方对租赁物的维修义务未作约定。9 月 20 日，挖掘机出现故障，无法正常工作。丙要求甲维修，甲拒绝。丙遂自行维修，花去维修费 3 万元。丙要求甲支付该笔维修费，未果。甲向乙的借款

48、到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息 100 万元。甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲与乙借款合同约定的 100 万元本息中，多少金额的约定是无效的?并说明理由。（2）乙向甲主张还款的 100 万本息中，法院应支持多少金额?并说明理由。（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立?并说明理由。（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效?并说明理由。（5）甲与丙之间的口头租赁合同是否有效?并说明理由。（6）丙是否有权要求甲支付维修费?并说明理由。【答案

49、】（1）4.8 万元的约定无效。根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率 36，超过部分的利息约定无效。【解析】10070（136）4.8（万元）。（2）法院应支持 86.8 万元。根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率 24，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。【解析】70（124）86.8（万元）。（3）乙的抵押权已经设立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。（4）该约定无效。根据规定，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有。否则，

50、该流押条款无效。（5）租赁合同有效。根据规定，租赁期限 6 个月以上的，合同应当采用书面形式；当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，但租赁合同有效。（6）丙有权要求甲支付维修费。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。五、2012 年 1 月，李某设立了甲一人有限责任公司，注册资本为 550 万元。2013 年 1 月，甲公司向乙银行借款 500 万元，双方签订了借款合同，借款期限为 2 年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交 A 市