江苏省2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案.doc

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1、江苏省江苏省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收题年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案库及精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1

2、 份，金额未定。A.0B.5C.600D.1000【答案】B2、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】C3、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C4、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加【答案】D5、主管预算单位是指（）。A.级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A6、中国公民王先生 2009 年受赠一

3、栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税 12 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 1.2 万元D.不缴纳契税【答案】B7、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D8、中国公民李霞一次取得财产租赁所得 10000 元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】B9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.11200B.14

4、000C.16000D.20000【答案】A10、下列不属于资源税纳税人的是（）。A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业【答案】A11、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】C12、自（）年 11 月 1 日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】A13、李先生 5 月份取得收入 20 000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000 元(含）以下税率为 10%，收入 10 000

5、 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】C14、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.600 元B.420 元C.990 元D.896 元【答案】A15、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A16、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.动产取得人B.不动产取得人C.产权承受人D.房屋所有权取得人【答案】C1

6、7、现行企业所得税的税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C18、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A19、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国大宪章的签订B.英国权利法案的出台C.美国预算与会计法的建立D.中国预算法的颁布【答案】A20、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居

7、民企业D.非居民企业【答案】C21、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A22、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B23、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。A.1000B.2000C.5000D.10000【答案】C24、下列不是属于纯公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育【答案】D25、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮

8、部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D26、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C27、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上

9、述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0B.150C.300D.500【答案】C28、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人【答案】B29、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.6.669B.9.945C

10、.15.000D.29.835【答案】A30、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】C31、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B32、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年 12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(

11、木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A33、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B34、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A35、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和 20%的，应就其超过部分的增值额征税B.从 2009 年 1 月 1 日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬

12、迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税【答案】D36、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】C37、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换【答案】D38、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D39、房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税【答案】

13、C40、某公司系增值税一般纳税人，2016 年 5 月销售 100 台电脑，不含税单价为4300 元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为 3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（?）元。A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.95【答案】A41、通常把一年以内还本付息的公债称为()。A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债【答案】A42、2019 年 5 月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13)销售给某商场 50 台电子产品，不含税单价为 8600 元台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的

14、进项税额为 6400 元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95【答案】A43、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值 300 元的厨具B.收藏的名人字画C.单价 2000 元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B44、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】C45、设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担【答案】A46、下列地区不征收城镇

15、土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D47、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B48、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C49、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工【答案】B50、年终清理在政府预算的环节中属于（）。A.

16、预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、公债的特征不包括()。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性【答案】D2、根据中华人民共和国房产税暂行条例和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有（）。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用 3 个月以上的房产【答案】ABC3、消费税的特点包括（）。A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性【答案】ABC4、下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（）。A.时效指标B.经济效益指标C.

17、社会效益指标D.可持续影响指标E.生态效益指标【答案】BCD5、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD6、税前扣除的主要项目包括（）。A.工资、薪金B.职工福利费C.工会经费D.业务招待费E.税收滞纳金【答案】ABCD7、中央预算的编制内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD8、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有()。A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税

18、率制度D.转移性支出制度E.财政补贴制度【答案】BD9、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。A.房屋、建筑物，为 20 年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 3 年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年E.电子设备，为 5 年【答案】ABD10、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济

19、国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD11、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD12、在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于（）。A.引发市场价格总水平变动的原因B.现行的财政收入制度C.资源配置优化的程度D.居民实际购买力E.宏观调控手段【答案】AB13、属于国家权力取得的非税收入（）。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD14、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。A.1 天B.3 天C.7 天D.45 天E.三个月【答

20、案】AB15、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD16、政府预算编制的原则，不包括（）。A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则【答案】BC17、下列属于部门预算原则的有（）。A.合法性原则B.完整性原则C.稳妥性原则D.重点性原则E.普遍性原则【答案】ABCD18、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD19、营业税税率为 3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC20、高度集中管理模式的优点主要包括（）。A.社会互济、协调性较好B.政令畅通C.运作简便D.风险较小E.保险落实便捷【答案】ABC