浙江省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷A卷附答案.doc

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1、浙江省浙江省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷人胜任能力提升训练试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据公司法，股份有限公司设立监事会，其成员不少于（）。A.七人B.五人C.三人D.一人【答案】C2、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）。A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日均价的 80或前 1 个交易日均价的 80B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日均价或前 1 个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告

2、前 20 个交易日均价或前 1个交易日的均价D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前 1 个交易日的均价【答案】B3、甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A4、债务重组的方式主要包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B5、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。2015 年 5月真题A.B.、C.、D.、【答案】A6、根据关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列情形中属于通过发审会后需要

3、暂缓发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D7、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B8、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为 17%，与土地使用权相关的税率为 11%。2016 年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为 900 万元，计税价格为 1100 万元。乙公司换出存货的账面价值为 400万元，计税价格为 500 万元，换出固定资产的账面价值为 600 万元，计税价格为 700 万元。甲公司另向乙公司支付银行存款 183 万元。不考虑

4、其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B9、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、张某拟通过认购某挂牌公司定向发行股票的方式收购该持牌公司，以下不属于张某应履行的披露义务的是（）。A.张某应当说明针对定向发行股票摊薄即期回报拟采取的填补措施并披露B.张某应当聘请财务顾问出具专业意见并披露C.张某应当聘请律师出具法律意见书并披露D.张某应当编制收购报告书并披露【答案】A11、黄河股份有限公司打算在美国上市，根据规定，上市所发行的股票应当由（）签署。A.董

5、事长B.总经理C.全体董事D.2/3 以上股东【答案】A12、下列关于期权价值的说法，不正确的是()。A.当一种期权处于极度实值或极度虚值时，期权的时间价值将趋于最小化B.只有在协定价格与市场价格非常接近或为平价期权时，市场价格的变动才有可能增加期权的内在价值，从而使时间价值随之增大C.在期权有效期内，标的资产产生收益将使看涨期权价格下降，使看跌期权价格上升D.标的物价格的波动性越大，期权价格越低；波动性越小，期权价格越高【答案】D13、下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。A.B.C.D.

6、【答案】C15、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】A16、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A17、某上市公司于 2021 年 2 月发行股份购买资产并构成重大资产重组，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D18、甲公司 2008 年 1 月 1 日取得 2000 万元专门借款用于建造厂房，期限 3年，借款利率为 8，剩余款项存入银行，年利率为 3。2008 年 3 月 1 日，甲公司支付 1000 万元工程款给承包商，同日，承包商开始施

7、工。2008 年 8 月 1日发生安全事故，8 月 1 日到 11 月 30 日停工，12 月 1 日重新开工，2009 年底建成。则 2008 年借款费用资本化金额为（）。A.108.33 万元B.65 万元C.80 万元D.133.33 万元【答案】B19、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】A20、下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）A.及时性B.谨慎性C.重要性D.实质重于形式【答案】A21、2010 年 10 月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司 2010 年 12 月

8、 31 日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了 500000 元的赔偿款。2011 年 3 月 10 日（财务会计报告批准报出日为 4 月 28 日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000 元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()。A.调增 100000 元B.调减 500000 元C.调增 600000 元D.调减 600000 元【答案】B22、2012 年 1 月 1 日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资 800 万元和 200 万元设立了 A 公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为 80%和 20%。2013 年 1

9、 月 1日，乙公司对 A 公司增资 400 万元，增资后占 A 公司股权的比例为 30%。增资完成后，甲公司仍然控制 A 公司，A 公司自成立至增资前实现净利润 1000 万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）。A.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680 万元B.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度个别报表中资本公积增加 80 万元C.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度合并报表中资本公积增加 80 万元D.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度合并报表中盈余公积增加 80 万元【答案】C23、甲公司 2015 年 12

10、月 31 日所有者权益为：股本 2000 万元（面值为 1元），资本公积 800 万元（其中，股本溢价 500 万元），盈余公积 500 万元，未分配利润 0 万元。经董事会批准以每股 5 元回购本公司股票 200 万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有A.、B.、C.、D.、【答案】D24、下列事项须由股东大会以特别决议通过的是（）。A.董事会和监事会成员的报酬和支付方法B.监事会的工作报告C.公司年度预算方案、决算方案D.公司章程的修改【答案】D25、2012 年，甲企业在筹办期间发生了开办费 900 万元，经税务机关认定，可以分 3 年在以后年度抵扣，2013 年，甲企业开始运营

11、，当年抵扣了 300 万元。问，该项费用在 2013 年年末的计税基础为（）。A.150B.600C.900D.400【答案】B26、根据公司法，下列关于股东大会决议有效性和相关程序的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B27、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B28、发行人申请首次公开发行股票并上市，受理环节申报文件中需包括两套部分申报文件单行本，单行本中的文件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、甲、乙两公司均是在证券交易所上市的公司，2012 年 3 月，两公司之间签定了 1 份买卖合同，双方约定甲公司从某公司处购

12、买机器设备 1.套，价值 2000万元，该交易金额占乙公司最近 1 期经审计净资产绝对值 15%，后双方就产品质量问题诉诸法院。根据规定，甲、乙两公司应当对有关该诉讼的下列()事项及时披露。A.,B.,C.,D.,【答案】B30、根据北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A31、以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B32、下列关于绿色债券的说法，不正确的是（)A.债券募集资金占项目总投资比例放宽至 80%B.发行绿色债券的企业不受发债指标限制C.核

13、定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模D.在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过 50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金E.允许绿色债券面向机构投资者非公开发行【答案】C33、根据优先股试点管理办法，下列关于上市公司发行优先股条件的说法，正确的是（）。A.试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股B.上市公司发行优先股，最近一个会计年度实现的可分配利润应当不少于优先股一年的股息C.公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告D.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通

14、股股份总数的百分之三十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之三十【答案】A34、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、根据深圳证券交易所股票上市规则，上市公司应当在收到证交所终止其股票上市的决定后，及时披露股票终止上市公告，该公告包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、关于地方政府债券，以下说法不正确的是（）。A.一般债券是针对没有收益的公益性项目发行的B.一般债券主要是以一般公共预算收入来还本付息C.专项债券可以针对没有收益的公益性项目发行D.专项债券以公益性项目对应的政府性基金或专项收入来还本付息E.专项债券可以

15、由经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府发行【答案】C37、根据上海证券交易所股票上市交易规则，上市公司关联自然人包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C38、根据首次公开发行股票并上市管理办法 第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用证券期货法律适用意见第 1 号，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B39、甲公司若要成为证券期货投资专业投资者，需要同时满足的条件是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C40、甲公司 2012 年末的净资产为 40 亿元，近三年平均可供分配的利润为 7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为 20 亿元的固定资产投资

16、项目，假设票面利率为 5，请问甲公司发行企业债券的金额为（）A.10B.12C.14D.16【答案】B41、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C42、关于公司清算的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】D43、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B44、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，存在下列（）情形时，深交所不予受理发行人的发行上市申请文件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B45、某公司只生产一种产品，单价为 4 元，单价的

17、敏感系数为 4。假定其他条件不变，某公司盈亏平衡时的产品单价为（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5【答案】C46、上市公司的（）在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。A.I、II、IIIB.I、IVC.II、IIID.I、II、III、IV【答案】B47、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。A.B.C.D.【答案】B48、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B49、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益B.计算稀释每股收益

18、时，股份期权应假设于发行当年 1 月 1 日转换为普通股C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】D50、甲企业 2011 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 3.5 万元的坏账准备，2012 年 5 月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B多选题（共多选题（共

19、 2020 题）题）1、下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）A.因自然灾害造成的存货盘亏B.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额C.接受捐赠收到的现金(捐赠方与公司无关联关系)D.出售无形资产的净收益E.盘盈固定资产【答案】ABCD2、甲企业 2011 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35 万元的坏账准备，2012 年 5 月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）A

20、.甲确认营业外支出 3 万元。B.乙企业确认营业外收入 3 万元C.甲确认资产减值损失-0.5 万元D.甲公司冲减资产减值损失 3.5 万元，同时确认营业外支出 3 万元【答案】BC3、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）A.如果发行人最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有

21、公司控制权的，发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作【答案】ACD4、股份公司股东可以查阅（）A.股东大会会议记录B.董事会会议记录C.监事会会议记录D.股东名册E.会计账簿【答案】AD5、以下关于债券价值的说法正确的有（）A.市场利率低于票面利率时，增加债券期限可以增加债券价值；B.市场利率不变的情况下，债券价值随着时间逐步向票面价格趋近；C.市场利率高于票面利率时，债券到期时间越长，债券价值越大D.债券价值与市场利率呈正向关系，折现率越大，债券价值越大E.在市场利率和票面利率相等的时候债券价值不会受到计息期和到期时间的影响。【答案】AB6、国务

22、院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）A.查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户B.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖C.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助D.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存【答案】ABD7、以下资产中计提的资产减值不得转回的有（）A.商誉B.长期股权投资C.存货D.固定资产E.以成本计量的投资性房地产【答案】ABD8、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（）A.保荐机构持有发行人 8%的股份B.保荐机构的实际控制人持有发行

23、人 8%的股份C.保荐机构的重要关联方持有发行人 8%的股份D.发行人持有保荐机构 8%股份E.发行人的控股股东持有保荐机构 8%股份【答案】ABCD9、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益【答案】AB10、某中小板上市公司董事的配偶在下列期间买卖本公司股票，以下符合规定的有（）A.董事于 8 月 5 日买入股票，

24、上市公司于 9 月 10 日公告季度报告B.董事于 9 月 5 日买入股票，上市公司于 9 月 18 公告业绩快报C.上市公司于 8 月 21 日披露重大事件，董事于 8 月 22 日买入股票D.上市公司于 9 月 1 日起筹划重大资产重组，10 月 20 日依法披露重大重组事项，董事于 10 月 21 日卖出股票【答案】AB11、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）A.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期 3 个月未更新B.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾C.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除D.负责本次发行的保荐代表人发生变更【答案

25、】BCD12、按照现行规定，可公开发行公司债券的主体有（）A.上交所上市公司B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所创业板上市公司【答案】ABCD13、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任。C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD14、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（）A.经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本B.次级债券可在全国银行间

26、债券市场公开发行或私募发行C.商业银行也可以私募方式募集次级定期债务D.次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人。【答案】ABCD15、甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值 5000 万元，因技术升级，2013 年 2 月甲公司知悉在 2012 年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需 2000 万元。B.2013 年 3 与 10 日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份C.2013 年 3 月 10 日，美元兑人民

27、币汇率出现大幅变动D.2013 年 2 月 15 日，甲公司以资本公积 1 亿元转增股本 1 亿股E.2013 年 3 月 5 日，甲公司以 2 亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD16、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份C.控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到 73，则本次配售成功D.本次配股发行对象为

28、股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】AD17、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）A.某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售B.企业对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益C.企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等D.持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价

29、值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量【答案】ABCD18、甲股份有限公司 2010 年年度财务报告批准对外报出日为 2011 年 3 月 30日，实际对外报出日为 2011 年 4 月 3 日。该公司 2011 年 1 月 1 日至 4 月 3 日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（）。A.3 月 1 日发现 2010 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账B.3 月 11 日临时股东大会决议购买乙公司 51的股权并于 4 月 2 日执行完毕C.4 月 2 日甲公司为从丙银行借入 8000 万元长期借款而签订重大资产抵押合同D.2 月 1 日与丁公司签

30、订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于 2011 年 1 月 5 日与丁公司签订E.3 月 10 日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款 1000 万元，对此项诉讼甲公司已于 2010 年末确认预计负债 800 万元【答案】A19、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第一年实际发生成本 70 万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本 55 万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）A.第一年应确认合同收入 84 万元B.第一年合同费用为 70 万元C.第一年合同毛利为一 2.8 万元D.第一年应确认资产减值损失 2.2

31、万元【答案】BCD20、甲公司经批准于 2011 年 1 月 1 日按面值发行 5 年期一次还本按年付息的可转换公司债券 20000 万元，款项已收存银行，债券票面年利率为 6。债券发行 1 年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10 元，股票面值为每股 1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定 2012 年 1 月 1 日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。己知(PF，5，9)=06499，(PA，5，9)=38897。则下列说法正确的是（）A.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 20000 万元B.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 17665.64 万元C.2011 年 1 月 1 日，计入“其他权益工具”的金额为 2334.36 万元D.2011 年 1 月 1 日，计入“资本公积一其他资本公积”的金额为 2334.36 万元【答案】BC