浙江省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题型题库附解析答案.doc

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1、浙江省浙江省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题型题库附解析答案人胜任能力高分通关题型题库附解析答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C2、过时根据证券公司次级债管理规定，下列说法正确的是（）。A.证券公司次级债券可以以公开方式发行B.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售C.证券公司次级债券可在证券交易所或中国证监会认可的交易场所依法向机构投资者发行、转让；发行或转让后，债券持有人可以超过 200 人

2、D.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的 40%【答案】B3、证券公司定向发行债券，需要满足的条件包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C4、根据上市公司重大资产重组管理办法，关于上市公司重大资产重组过程中各方应承担的责任，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、甲公司为增值税一般纳税人，于 2012 年 12 月 5 日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为 80 万元，不含增值税的公允价值为 100 万元，增值税税额为 17 万元：另收到乙公司补价 10 万元。甲公司换入

3、非专利技术的原账面价值为 60 万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】D6、以下是创业板上市公司必须设置的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D7、甲公司 2012 年 12 月 20 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股，共支付价款 860 万元，其中包括交易费用 4 万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012 年 12 月 31 日，每股收盘价为 9 元。2013 年 3 月10 日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股 1 元，2013 年 3 月 20 日，甲

4、公司出售该项交易性金融资产，收到价款 950 万元。A.860B.856C.900D.864【答案】B8、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为 T-2 日前 20 个交易日(含 T-2 日)的日均持有非限售 A 股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T 日)前两个交易日(T-2 日)曰中为准D.投资者 T-1 日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在 T 日的申购无效【答案】B9、下列上市公司中，可以公开发行优先股的有（）。A.、B.、C.、D

5、.、E.、【答案】B10、根据上市公司证券发行管理办法，下列情形中将导致上市公司不符合公开发行证券条件的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C11、以下经全体独立董事的 12 以上同意后可以行使的特别职权有（）。A.B.C.D.【答案】A12、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）。A.主板上市公司 2012 年 10 月 15 日公开增发，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次B.创业板公司 2012 年 4 月 15 日首发上市，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次C.中小板上市公司 2012 年 10 月 15 日配股，至少 2

6、012 年 12 月 31 日前要现场检查一次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为 C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季【答案】B13、不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C14、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D15、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（）。2015 年 11月真题A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A16、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。2015 年 5 月真题A.B.、C.、D.、【答案】B

7、17、根据全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司 7%的股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商 8%的股份，为主办券商第 6 大股东C.主办券商的第 6 大股东，持有申请挂牌公司 5%的股份，为申请挂牌公司第 2大股东D.申请挂牌公司直接持有主办券商 3%的股份，为主办券商第 3 大股东【答案】A18、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是（）。A.公募社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B.公募社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C.

8、同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺 12 个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】B19、根据上海证券交易所上市公司回购股份实施细则，下列关于上交所主板上市公司回购股份的说法，正确的是（）。A.上市公司应当在回购股份方案中明确拟回购股份数量的上下限，且上限不得超出下限的 1 倍B.上市公司回购股份的，董事在自公司首次披露回购股份事项之日起至发布回购结果要股份变动公告期间，不得减持该上市公司股份C.回购价格区间上限不得高于董事会通过该决议前 30 个交易日公司股票交易均价的 150%D.上市公司在回购期间

9、不得发行股份募集资金，但依照有关规定发行优先股的除外【答案】D20、发行人的首发申请受理后至通过发审会期间，发生以下（）情形时将中止审查。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B21、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）。A.B.C.D.【答案】B22、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、2018 年 5 月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为 2000 万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助 1200 万元的申请。2018 年 6 月 1 日政府批准了甲企业的申请，并拨付甲企业 1200 万元财政款（同日到账）。2018年 7

10、 月 31 日，甲企业购买环保设备并完成安装，达到预定可使用状态后入账实际成本为 1800 万元，该设备使用寿命 5 年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B24、下列关于证券公司投资银行类内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。A.内部控制执行效果评估每年不得少于 2 次B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在 30 日内对内部控制执行效果进行评估D.证券公司应当于评估工作完成后 45 日

11、内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除【答案】B25、2015 年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A27、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），公司债务受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券

12、发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的（）。A.34B.14C.13D.23E.12【答案】C28、甲公司只生产一种产品，2015 年产品销售单价为 40 万元，边际贡献率为50，固定成本为 20000 万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C29、以下应纳入合并报表范围的公司有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A 公司以其资产作为对价取得对 B 公司的控制

13、权，交易事项发生后 B 公司仍维持其独立法人资格继续经营C.X 公司支付对价取得 Y 公司全部净资产，交易事项发生后 X 公司失去法人资格D.M 公司购买 N 公司 40%的股权，对 N 公司的生产经营决策产生重大影响【答案】D31、甲企业 2013 年度发生了以下情形，（1）存货遭遇自然灾害后的净损失 80万（2）固定资产处置净损失 50 万（3）债务重组损失 20 万元（4）收到合营单位发放的现金股利 100 万元（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元（6）存货跌价准备转回 100 万A.B.、VC.、D.、IV【答案】A32、()是影响期权价格最主要的因素。

14、A.权利期间B.利率C.标的物价格的波动性D.协定价格与市场价格【答案】D33、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A 公司以其资产作为对价取得对 B 公司的控制权，交易事项发生后 B 公司仍维持其独立法人资格继续经营C.X 公司支付对价取得 Y 公司全部净资产，交易事项发生后 X 公司失去法人资格D.M 公司购买 N 公司 40%的股权，对 N 公司的生产经营决策产生重大影响【答案】D34、甲上市公司 2009 年 7 月 1 日向其 50 名高管每人

15、授予 1000 份认股权证，该认股权证将于 2013 年末期满时行权。行权时高管将以 3 元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为 5 元。2009 年和 2010 年 12 月 31 日该公司股票公允价值均为 6 元每股，2011 年和 2012 年 12 月 31 日该公司股票公允价值均为 8 元每股，股票面值为 1 元。2013 年 12 月 31 日该公司股票公允价值均为 10 元每股。假定预计 2009 年末 10会离职。甲公司因该项股份支付应计入 2009 年管理费用的金额为（）A.15000 元B.25000 元C.30000 元D.45000 元【答案】B35、某企

16、业于 2016 年 1 月 1 日从银行取得一笔专门借款 1000 万元用于固定资产建造，年利率 12，该固定资产建造在 2016 年度发生的资产支出如下：4 月1 日支出 100 万、7 月 1 日支出 200 万、9 月 1 日支出 200 万，余额资金月收益率为 02。假设不考虑其他因素，2016 年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】B36、重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年度报告的同时，进行道歉的人员包括（）。A.、B.、C.、D.、【答

17、案】D37、下列关于证券公司次级债券的说法正确的是（）。A.证券公司次级债券可以采用广告方式发行B.注册资本为人民币 500 万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者C.每期债券的机构投资者合计不得超过 300 人D.商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者【答案】D38、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A39、2015 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 106 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6，期限为 3

18、年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设（P/F，3，9）0.8，（P/A，3，9）3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A40、以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C41、关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A42、以下属于公司法规定的清算组的职责有（）。A.B.C.D.【答案】B43、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下，A 公司在 B

19、 公司实现利润时可以以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B44、某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A45、2011 年 3 月 2 日，甲公司以账面价值为 350 万元的厂房和 150 万元的专利权，换入乙公司账面价值为 300 万元的在建房屋和 100 万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.280B.300C.350D.375【答案】D46、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。A

20、.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、216 年 3 月 1 日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司 800 万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为 700 万元，已提折旧为 200 万元，公允价值为600 万元；用于抵债的存货账面价值为 90 万元，公允价值为 120 万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.确认债务重组收益 80 万元B.确认商品销售收入 90 万元C.确认其他综合收益 100 万元D.确认资产处置损益 130 万元【答案】A48、下列关于绿色企业债券和 P

21、PP 项目专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B49、甲公司 2009 年度财务报告批准报出日为 2010 年 3 月 10 日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.2010 年 2 月 10 日，甲公司因雪灾财产收到严重损失B.2010 年 2 月 8 日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿 1000 万，该诉讼系 2009 年 10 月乙公司起诉，至 2009 年 12 月 31 日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债 800 万元。C.2010 年 2 月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司 2010 年 1 月 15 日销售D.截

22、至 2009 年 12 月 31 日，甲公司应收丙公司款项 1000 万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的 5计提了坏账准备，2010 年 2 月丙公司突发火灾，导致甲公司 1000 万的应收款无法收回。【答案】B50、下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是（）。A.不得高于最近两个会计年度实现的年均可分配利润B.不得高于最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率C.不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率D.不得高于最近两个会计年度的平均净资产收益率E.不得高于最近三个会计年度的平均净资产收益率【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题

23、）1、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金B.可转债转换成普通股C.股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【答案】AB2、股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）A.独立董事B.监事会C.三分之一以上监事D.十分之一以上表决权的股东【答案】BD3、关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代

24、销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入【答案】AD4、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A 公司无法合理确定取得投资时 B 公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时 B 公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资

25、时 A 公司无法取得 B 公司相关资料。【答案】ACD5、以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.公司 2015 年 2 月申报，2012 年 3 月披露的 2011 年年度财务报告中存在虚假记载【答案】ABD6、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项【答案】ABD7、境外

26、法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（）A.其控股股东、实际控制人最近 2 年未变更的说明；B.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司能力的核查意见C.收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明D.基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明【答案】ABCD8、以下事项产生暂时性差异的有（）A.可供出售金融资产公允价值变动B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的 150摊销C.交易性金融资产公允价值变动D.会计折旧年限小于税法规定的折 1 日年限【答案】ABCD9、下列哪些可以构成发行人首次

27、公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价 1000 万元出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，但预计 2009 年 2 月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价 50 万出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计 2009 年 2 月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，发行

28、人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计 2009 年 2 月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于 2008 年10 月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷己对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD10、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（）A.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用B.公司有重大违法行为C.未按照公司债券募集办法履行义务D.公司最近 2 年连续亏损【答案】ABCD11、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调

29、增项目的有（）A.销售商品导致存货减少B.递延所得税负债减少C.固定资产报废的损失D.计入在建工程的无形资产摊销E.贴现汇票的利息支出【答案】AC12、以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书（）A.已提交认购意向书的投资者B.20 家证券投资基金C.10 家证券公司D.5 家保险公司E.排名前 30 的股东【答案】ABCD13、以下财产可以用来出资的是（）A.著作权中的署名权B.甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本 1000 万，实收资本 800万元C.土地使用权D.劳务E.特许经营权【答案】BC14、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（

30、）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并己足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC15、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（）A.最近 2 年连续亏损(净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据)B.

31、财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌 2 个月C.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌 2 个月D.最近 1 年会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值【答案】BCD16、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（）。A.融资租入固定资产占资产总额的比例B.融资租入固定资产支付的租赁合同印花税C.租赁合同规定的利率D.融资租入固定资产的预计净残值E.融资租入固定资产的预计使用年限【答案】BC17、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）A.某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划归

32、为持有待售B.企业对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益C.企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等D.持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量【答案】ABCD18、首发 A 股配售对象（）A.证券公司证券自营账户B.证券公司集合资产管理计划C.财务公司证券自营账户D.主承销商自主推荐机构投

33、资者管理的证券投资账户E.主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户【答案】ABCD19、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同意可调整原认购合同约定的认购数量【答案】ABC20、以下不考虑其他因素，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）A.公司董事会共 9 名成员，独立董事为 3 名B.公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告C.收购经董事会非关联董事作出决议，且取得 23 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议D.监事会需对本次收购发表独立意见【答案】BC