河北省2023年中级会计职称之中级会计经济法全真模拟考试试卷A卷含答案.doc

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1、河北省河北省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法全真年中级会计职称之中级会计经济法全真模拟考试试卷模拟考试试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（）。A.自创商誉B.与经营活动无关的无形资产C.外购的无形资产D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【答案】C2、（2015 年真题）甲有限责任公司的董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是（）。A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意【答案】A

2、3、下列关于公司的财务、会计的表述中不正确的是（）。A.公司在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司B.公司持有的本公司的股份不得分配利润C.资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金D.资本公积金不得用于弥补公司的亏损【答案】C4、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A.药店销售免税药品B.化妆品商店零售化妆品C.食品店向消费者个人销售食品D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车【答案】D5、（2015 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的

3、固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按 2%的征收率征收B.按 3%的征收率征收C.按 4%的征收率减半征收D.按 6%的征收率减半征收【答案】A6、甲企业是我国居民企业，2020 年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（）。A.汇总计算并缴纳企业所得税B.单独核算并缴纳企业所得税C.免予缴纳企业所得税D.暂不征收企业所得税【答案】A7、甲企业持汇票在法定期限内向付款人提示承兑，付款人在 3 日内未作承兑与否的表示。下列关于该汇票承兑效力的表述中，正确的是（）。A.应视为承兑效力待定B.应视为拒绝承兑，甲企业可以请求付款人作出拒绝承兑证

4、明C.应视为同意承兑，甲企业可以在汇票到期后请求付款人付款D.应视为同意承兑，甲企业可以请求付款人在汇票上签章【答案】B8、甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B9、根据商标法律制度的规定，下列各项中，不能作为商

5、标标识的是（）。A.声音B.纯数字C.颜色组合D.气味【答案】D10、（2020 年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.交付租赁物当天B.书面合同约定的收款日期当天C.租赁合同履行完毕当天D.收到预收款当天【答案】D11、某企业为创业投资企业。2017 年 8 月 1 日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资 200 万元。2019 年度企业利润总额 890 万元；未经财税部门核准，提取风险准备金 10 万元。已知企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2019 年该企业应纳企业所得税额为（）万元。A

6、.82.5B.85C.187.5D.190【答案】D12、下列关于抵押权与出租之间关系的说法中，不正确的是（）。A.即使抵押权设定在先，出租在后，抵押权实现后，租赁合同对受让人同样具有约束力B.抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任C.抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担D.抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权【答案】A13、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确

7、的是（）。A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在 1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税【答案】C14、（2017 年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2017 年 1 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于应税项目生产而购进的动力燃料B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材C.为销售旧货而购进的交通运输服务D.用于交际应酬而购进

8、的酒类产品【答案】A15、下列关于债权人撤销权行使的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起 2 年内行使B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可D.撤销权的行使范围以债权人的债权为限【答案】D16、科创板、创业板上市公司向不特定对象发行股票，应当满足的条件不包括（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资C.最近 2 年财务会计报告被出具保留意见审计报告D.现任高级管理人员符合法律、行政法规规定的任职要求【答案】C17、根据公司法律制度的规定，下

9、列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不正确的是（）。A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让C.公司监事离职后 1 年内，不得转让其所持有的本公司股份D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25【答案】C18、（2015 年）下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税

10、基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】C19、（2018 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的表述中，正确的是（）。A.公司股东大会可以决议在弥补亏损前向股东分配利润B.有限责任公司股东可以约定不按出资比例分配利润C.公司持有的本公司股份可以分配利润D.股份有限公司章程不得规定不按持股比例分配利润【答案】B20、（2021 年真题）根据民法典的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.王某要求戊公司支付加工费用B.甲公司请求 Z 公司停止侵害C.张某请求丙银行支付存款本金D.丁公司要求股东李某缴付出资【答案】A21、（2021

11、 年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同中租赁物的表述中，不正确的是（）。A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务B.在租赁期间出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属【答案】C22、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可以选择按小规模纳税人纳税C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售

12、额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以选择按小规模纳税人纳税【答案】D23、（2014 年）根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任【答案】C24、下列财产不得用于抵押的是()。A.土地所有权B.海域使用权C.建设用地使用权D.船舶【答案】A25、（2021 年真题）2012 年,赵某的妻子李某为赵某投保人身意外伤害险，保险合同约定受益人为赵某的妻

13、子。2015 年二人离婚，2016 年赵某再婚娶妻林某，2017 年赵某因交通事故意外身亡，李某和林某对保险合同的受益人发生争议，下列说法正确的是（）。A.李某为受益人B.林某为受益人C.认定为未指定受益人D.李某和林某共同为受益人【答案】A26、（2018 年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是()。A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额C.甲证券公司未经客户的委托，擅自为客户买卖证券D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】C27、（2018 年）根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税

14、。A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现代服务租赁服务D.金融服务保险服务【答案】B28、（2011 年真题）甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器 5 台及附带的维修工具，机器编号分别为 E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付 5 台机器及附带的维修工具。经验收，E 机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F 机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）。A.甲可以解除 5 台机器及维修工具的买卖合同B.甲只能就买卖合同中 E 机器的部分解除C.甲可以就买卖合同中 E 机器与 F 机器的部分解除D.甲可以就买卖合同中

15、 F 机器的维修工具与 E 机器的部分解除【答案】D29、下列关于有限公司股东知情权的表述中，说法正确的是（）。A.股东有权查阅并复制公司会计账簿B.公司拒绝股东查账的，可以口头方式做出C.股东起诉请求查账的，一概应当具有股东资格D.法院支持股东请求的，应当在判决中明确查账的时间、地点【答案】D30、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019 年 10 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市价为每套 200 元（不含增值税），将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 140 元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）

16、元。A.32006B.33800C.41600D.41854【答案】B31、2012 年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015 年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，刘某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳 3 年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.保险公司应承担支付保险金的责任B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费【答案】C32、根据行政复议法的规定，行政复议申请人在对具体行政行为申

17、请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出申请，就该具体行政行为所依据的有关规定的合法性进行审查。这些规定不包括的是（）。A.国务院部门规定B.国务院部、委员会规章和地方人民政府规章C.乡、镇人民政府的规定D.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定【答案】B33、广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）。A.北京B.广州C.深圳D.上海【答案】D34、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，开始计算保证合同的诉讼时效的日期是（）。A.债权

18、人要求保证人承担保证责任之日B.主合同履行期限届满之日C.债权人要求主债务人承担责任之日D.保证合同的签订之日【答案】A35、关于融资租赁合同当事人的权利义务，下列说法错误的是（）。A.租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人一般不承担责任B.租赁期间出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物不属于破产财产D.租赁期满对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，租赁物的所有权归承租人【答案】D36、（2009 年真题）甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。A.甲的

19、背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B.甲的背书无效，且将导致该票据无效C.乙的记载无效，应由背书人甲补记D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力【答案】D37、（2016 年真题）对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合商标法有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是（）。A.15 日B.30 日C.3 个月D.9 个月【答案】D38、（2021 年真题）根据民法典规定，下列请求权适用诉讼时效的是（）。A.请求支付抚养费B.请求停止侵害C.请求支付运输费D.房屋所有权人请求返还房屋【答案】C39、（2021 年真题）根

20、据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是（）。A.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C40、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起 3 个月内作出行政复议决定B.公民认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D.行政复议的举证

21、责任，由被申请人承担【答案】A41、（2019 年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务邮政普遍服务”的是（）。A.邮票发行B.盲人读物寄递C.邮册销售D.邮政代理【答案】A42、企业产权公开转让的，交易价款原则上应当自合同生效之日起 5 个工作日内一次付清。交易价款金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式。根据国有资产交易管理制度的规定，下列有关分期付款期限的表述中，正确的是（）。A.首期付款不得低于总价款的 20并在合同生效之日起 5 个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得

22、超过 1 年B.首期付款不得低于总价款的 20并在合同生效之日起 5 个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2 年C.首期付款不得低于总价款的 30并在合同生效之日起 5 个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 1 年D.首期付款不得低于总价款的 30并在合同生效之日起 5 个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2 年【答案】C43、有关商标局审查注册商

23、标申请的时限，下列表述符合商标法律制度规定的是（）。A.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 3 个月C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 6 个月【答案】A44、甲、乙两公司拟签订 A 商品的购销合同，在磋商过程中，甲公司故意隐瞒了提供的 A 商品是赝品的关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60 万元，导致合同无法订立。根据合同法律制

24、度的规定，下列说法中正确的是（）。A.甲公司应承担缔约过失责任B.甲公司应承担违约责任C.乙公司自行承担损失D.甲公司不用承担赔偿责任【答案】A45、根据证券法的规定，下列有关股票发行公司的信息中，应当公告的是（）。A.持有公司 3%以上股份的股东发生变化B.公司减资的决定C.公司的监事会主席发生变动D.股东大会决议被提议撤销【答案】B46、（2010 年）根据合同法的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是（）。A.赠与人对经过公证的赠与合同，可以撤销赠与B.受赠人对赠与人有扶养义务而不履行，赠与人可以撤销赠与C.受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与D.受赠人严

25、重侵害赠与人的近亲属，赠与人可以撤销赠与【答案】A47、根据企业所得税法律制度的规定，下列不应缴纳企业所得税的是（）。A.社会团体B.合伙企业C.事业单位D.民办非企业单位【答案】B48、（2015 年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额 200 万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额 120 万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价 20 万元，同类布料不含税销售价为 30 万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。A.36.81B.41.60C.34.21D.37.70【答案】A49、（2017

26、年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东【答案】B50、企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过（）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.5000 元B.100 万元C.300 万元D.500 万元【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某合伙企业由国有企业甲、乙有限责任公司设立，对于

27、合伙企业存续期的债务承担，以下说法正确的有（）。A.甲企业以其认缴的出资额为限承担责任B.甲企业不承担任何责任C.乙企业对合伙企业的债务承担无限责任D.乙企业对合伙企业的债务以其认缴的出资额为限承担责任【答案】AC2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权B.个人销售自建自用住房C.个人从事金融商品转让业务D.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产【答案】ABCD3、（2014 年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务的有（）。A.参与决定普通合伙人入伙事宜B.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所C.就有限合伙企业中

28、的特定事项对外代表本合伙企业D.对合伙企业的经营管理提出建议【答案】ABD4、根据物权法律制度的规定，下列关于建设用地使用权的表述中，说法正确的有（）。A.建设用地使用权自登记时设立B.建设用地使用权期间届满自动续期C.以划拨方式取得的建设用地使用权，最高使用年限为 70 年D.经营性用地有两个以上意向用地者的，应采取招标、拍卖等公开竞价的方式出让【答案】AD5、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（）。A.应收账款B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.依法可以转让的股权D.建设用地使用权【答案】BD6、根据物权法律制度的规定，下列选项中，属于主物与从物的有（

29、）。A.王某的电视机与遥控器B.李某的杯子与杯盖C.高某的机器与维修工具D.陈某的外套与外套上的纽扣【答案】ABC7、（2018 年）根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设定权利质押的有（）。A.建设用地使用权B.可以转让的基金份额C.房屋所有权D.应收账款【答案】BD8、根据合同法律制度的规定，属于无效格式条款的有（）。A.有两种以上解释的格式条款B.恶意串通损害国家利益的格式条款C.损害社会公共利益的格式条款D.违反法律强制性规定的格式条款【答案】BCD9、下列关于各类企业的董事长的产生方式中，说法正确的有（）。A.有限责任公司董事长和副董事长的产生方式由公司章程规定B

30、.股份有限公司董事长由董事会全体董事的过半数选举产生C.国有独资公司董事长和副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.有限责任公司与股份有限公司的正副董事长由股东会议选举产生【答案】ABC10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农村电网维护费B.农村饮水安全工程C.批发零售有机肥、农膜D.批发零售农药、农机【答案】ABD11、根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有（）。A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的借款提供保证B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的借款提供保证D.甲公司

31、的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同【答案】ACD12、甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。A.甲公司董事杨某B.甲公司董事长张某多年未联系的同学C.甲公司某监事的母亲D.甲公司总经理的配偶【答案】ACD13、（2017 年真题）甲公司为居民企业。2016 年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有（）。A.接受乙企业给予的捐赠B.收取的丙企业支付的违约金C.举办业务技能培训收取的培训费D.收取的未到期的包装物押金【答案】ABC14、甲是某普通合伙企业的

32、合伙人，因飞机失事死亡，其子乙 12 岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人B.乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额C.经全体合伙人一致同意，乙可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将甲的财产份额退还给乙【答案】CD15、（2018 年）根据公司法律制度的规定，股东会在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。该事项有（）。A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的B.公司连续 3 年不向股东分配利润，

33、而公司该 3 年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的C.公司合并、分立的D.公司转让主要财产的【答案】ACD16、某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）。A.未经授权代表该基金对外签订合同B.参与决定普通合伙人退伙C.对该基金的经营管理提出建议D.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所【答案】BCD17、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）。A.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告B.对涉及自身利益的情况，查阅并复制有限合伙企业财务会计账簿C.在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有

34、责任的合伙人提起诉讼D.执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以有限合伙企业的名义提起诉讼【答案】AC18、（2021 年真题）公司章程可以规定的事项有()A.劳务出资B.某人出国C.公司解散D.不设立股东会【答案】BC19、根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情形，应当进行预算调整的有（）。A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要减少举借债务数额的【答案】ABC20、甲对乙享有 50000 元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力

35、清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有 3 个月后到期的 7000 元债权，戊因赌博欠乙8000 元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000 元债权，因事故中的财产损失对丙享有 5000 元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据合同法的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权有（）。A.乙对丁的 7000 元债权B.乙对戊的 8000 元债权C.乙对丙的 10000 元债权D.乙对丙的 5000 元债权【答案】ABC大题（共大题（共 1010 题）题）一、北京市某企业 2019 年主营业务收入 1980 万元，主营业务成本 880 万元，转让专利技

36、术取得收入 700 万元，成本 148 万元，税金及附加 50 万元，从境内居民企业分回投资收益 150 万元；国库券转让收益 25 万元；境外投资 A 企业分回税后投资收益 40 万元，已知境外已纳所得税 8 万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当年境内所得应纳所得税额。【答案】居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。技术转让所得不超过 500 万元的部分免征所得税，超过 500 万元的部分减半征收。企业转让技术所得700-148552（万元），500 万元免所得税，52 万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税5225%50%6.5（

37、万元）该企业当年境内所得应纳所得税额（1980-880-50+25）25%+6.5275.25（万元）（2）计算该企业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。境外分回投资收益补税额（40+8）25%-84（万元）。二、2018 年 6 月 18 日，甲向乙借款 70 万元，借期一年，约定到期本息一并偿还 100 万元。同时，甲以其市价 100 万元的挖掘机作抵押，并约定：借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有。双方签订了抵押合同，但未进行抵押登记。7 月 17 日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期 7 个月。双方对租赁物的维修义务未作约定。9 月 20 日，挖掘机出现故障，无法正

38、常工作。丙要求甲维修，甲拒绝。丙遂自行维修，花去维修费 3 万元。丙要求甲支付该笔维修费，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息 100 万元。甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲与乙借款合同约定的 100 万元本息中，多少金额的约定是无效的?并说明理由。（2）乙向甲主张还款的 100 万本息中，法院应支持多少金额?并说明理由。（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立?并说明理由。（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效?并说明理

39、由。（5）甲与丙之间的口头租赁合同是否有效?并说明理由。（6）丙是否有权要求甲支付维修费?并说明理由。【答案】（1）4.8 万元的约定无效。根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率 36，超过部分的利息约定无效。【解析】10070（136）4.8（万元）。（2）法院应支持 86.8 万元。根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率 24，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。【解析】70（124）86.8（万元）。（3）乙的抵押权已经设立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。（4）该约定无效。根

40、据规定，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有。否则，该流押条款无效。（5）租赁合同有效。根据规定，租赁期限 6 个月以上的，合同应当采用书面形式；当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，但租赁合同有效。（6）丙有权要求甲支付维修费。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。三、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率 13%，主要从事洗衣机的生产与销售。2019 年 7 月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，

41、价款为 10 万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款 2 万元（不含增值税，适用税率 9%）。（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为 120 万元，关税为 12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率 13%。（3）接受戊公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为 15 万元（不含增值税，适用税率 6%）。（4）采用折扣方式销售 X 型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为 20 万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为 2 万元（不含增值税）。（5

42、）采用预收款方式销售 Y 型洗衣机一批，2019 年 7 月 2 日收取全部预收款 5.65 万元（含增值税），该批产品于 2019 年 7 月 15 日发出。（6）将一批新试制的 Z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为 30 万元，成本利润率为 10%。已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算甲企业业务（

43、3）中准予抵扣的增值税进项税额。（4）计算甲企业业务（4）中应确定的增值税销项税额。【答案】（1）业务（1）中准予扣除的增值税进项税额1013%29%1.48（万元）。（2）业务（2）向海关缴纳的增值税税额（12012）13%17.16（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额156%0.9（万元）。（4）业务（4）中应确定的增值税销项税额（202）13%2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为 7 月 15 日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。（6）业务（6）需要缴纳增值税。业务（6）应缴纳的增值税30（110%）13

44、%4.29（万元）。四、（2018 年）2018 年 5 月 16 日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为 20 万元。乙公司在 5 月 25 日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（2）支票上记载了付款日期。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）甲公

45、司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）本题考核支票的记载事项。不成立。根据规定，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用，即出票人可以授权收款人就支票金额补记。支票上未记载收款人名称的，出票人可以授权收取支票的相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。（2）本题考核支票的记载事项。不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。五、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元

46、，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲企业 2017

47、 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。【答案】（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=460015%=690（万元），实际发生额（720 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 69

48、0 万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）。（2）业务招待费扣除限额 1=5060%=30（万元），扣除限额 2=46005=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为 23 万元，应调增应纳税所得额=50-23=27（万元）。（3）税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额 5 万元；公益性捐赠支出税前扣除限额=60012%=72（万元），实际发生额（84 万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）。（4）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免

49、税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）。（5）职工福利费税前扣除限额=20014%=28（万元），实际发生额（38 万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）。（6）企业所得税应纳税额=（600+30+27+17-45+10）15%=95.85（万元）。六、A 公司为 2016 年在上海证券交易所上市的上市公司，甲为 A 公司的董事长。2018 年 12 月 25 日，甲以每股 22 元的价格买入 A 公司股票 10 万股，并向A 公司报告，2019 年 1 月 5 日，甲以每股 26 元的价格出售了 3 万股股票，并向A 公司报告。丙在 2

50、019 年 1 月 5 日买入 A 公司股票 1 万股，成为 A 公司的股东，丙从 A 公司的公告中发现了甲买卖本公司股票的事情后，于 2019 年 1 月 9日要求 A 公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2019 年2 月 12 日，丙以自己的名义向人民法院提起了诉讼，丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题 1】甲出售 A 公司股票的数量是否符合法律规定？并简要说明理由。【问题 2】丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司是否符合法律规定？并简要说明理由。【问题 3】丙是否有资格提起诉讼？并简要说明理由。【答案】1.甲出