河南省2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷A卷附答案.doc

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1、河南省河南省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收能年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷力测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于【答案】B2、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在 5000 元以上的生活用品【答案】C3、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全

2、保证其增长需要【答案】C4、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D5、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D6、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A7、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费

3、用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率 13%。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）【答案】C8、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按 50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按 30%征收【答案】C9、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A.建立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案

4、】B10、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A11、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B12、会议费一般属于（）。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B13、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D14、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B15、甲省某

5、运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C.缴纳契税 1.92 万元D.缴纳契税 2.4 万元【答案】D16、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。

6、A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B17、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B18、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.500B.800C.0D.1000【答案】C19、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C20、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C21、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际

7、储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越强C.越低；越强D.越低；越弱【答案】B22、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C23、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.400 元B.280 元C.660 元D.240 元

8、【答案】D24、关于公共物品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】C25、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B26、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C27、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，

9、房产所在地契税税率为4%。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.缴纳契税 3.6 万元【答案】C28、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产【答案】B29、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A30、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征B.减征 60%C.减征 50%D.减征 30%【答案】C31、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算

10、限制额D.下级预算上报额【答案】A32、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（?）。A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库【答案】D33、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B34、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机【答案】D35、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用

11、 500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C36、下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”【答案】D37、按预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D

12、.30【答案】D38、我国营业税采用（）税率。A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率【答案】D39、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率【答案】D40、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C41、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率【答案】A42、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万

13、元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B43、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】A44、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为 45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A45、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D46、甲企业位于 A 市，自有房产

14、100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0B.8.4 万元C.9.96 万元D.84 万元【答案】C47、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【答案】A48、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A.公募法B.承

15、受法C.出卖法D.支付发行法【答案】D49、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.10B.15C.20D.25【答案】B50、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、公债的规模包括以下意思（）。A.历年发行公

16、债的累计余额B.当年到期需还本付息的债务总额C.当年新发行公债的总额D.公债的结构E.公债的总量【答案】ABC2、文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额【答案】AB3、税率的基本形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率E.复合税率【答案】ABC4、消费税的特点包括（）。A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性【答案】ABC5、某工业企业 2010 年销售收入为 2000 万元，发生销货折让共计 200 万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为 600 万元，其部分会

17、计核算资料如下：A.业务招待费B.向某公司借款利息C.赞助支出D.职工养老保险基金【答案】AD6、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入 5000 元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD7、公债的发行方式包括（）。A.公募法B.承受法C.买进法D.支付发行法E.强制摊派法【答案】ABD8、农林部门科技三项费用是指（）。A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要

18、科学研究补助费【答案】AD9、国库体制的类型一般分为（）。A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制【答案】BCD10、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD11、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务

19、总额【答案】ABC12、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD13、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率【答案】AB14、关于政府消费性支出的说法，正确的有（）。A.政府消费性支出是经济运行的结果B.政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分C.政府消费性

20、支出规模缩小，会使社会购买力提高D.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用E.政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小【答案】ABD15、收入定额主要包括（）。A.单项定额B.补偿性收入定额C.生产性收入定额D.代办性收入定额E.扩大综合定额【答案】BCD16、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用地【答案】AC17、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB18、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD19、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（）。A.立合同人、立账簿人、立据人B.各类企、事业单位C.机关、团体D.领受人E.在华经济单位和个人【答案】AD20、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款【答案】ABC