冰箱配件项目成本费用管理方案【参考】.docx

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1、泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案冰箱配件项目冰箱配件项目成本费用管理方案成本费用管理方案目录目录第一章第一章 成本费用管理成本费用管理.3一、成本费用计划.3二、成本费用决策及其作用.5三、成本费用的考核.7四、成本费用分析.9五、成本费用的内容和分类.10六、成本费用管理的意义和要求.12第二章第二章 项目概况项目概况.13一、项目概述.13二、项目总投资及资金构成.14三、资金筹措方案.14四、项目预期经济效益规划目标.15五、项目建设进度规划.15第三章第三章 公司概况公司概况.16一、公司基本信息.16二、公司主要财务数据.16第四章第四章 项目经济效益项目经济效益.18泓域/冰箱配

2、件项目成本费用管理方案一、基本假设及基础参数选取.18二、经济评价财务测算.18三、项目盈利能力分析.23四、财务生存能力分析.25五、偿债能力分析.26六、经济评价结论.27第五章第五章 投资估算及资金筹措投资估算及资金筹措.29一、投资估算的编制说明.29二、建设投资估算.29三、建设期利息.31四、流动资金.32五、项目总投资.34六、资金筹措与投资计划.35泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案第一章第一章 成本费用管理成本费用管理一、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（

3、3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用

4、计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗

5、性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固

6、定预算法编制。二、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点

7、法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定

8、量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。三、成本费用的考核成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，

9、为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费

10、用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。四、成本费用分析成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及

11、各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案（1）确定目标，明确要求；（2）

12、搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。五、成本费用的内容和分类成本费用的

13、内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产

14、成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案六、成本费用管理的意义和要求成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，

15、就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案第二章第二章 项目概况项目概况一、项目概述

16、项目概述（一）项目基本情况（一）项目基本情况1、承办单位名称：xxx 有限公司2、项目性质：扩建3、项目建设地点：xx4、项目联系人：顾 xx（二）主办单位基本情况（二）主办单位基本情况公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会”的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加

17、强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。（三）项目建设选址及用地规模（三）项目建设选址及用地规模本期项目选址位于 xx，占地面积约 92.00 亩。项目拟定建设区域地理位置优越，

18、交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。二、项目总投资及资金构成项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 36474.29 万元，其中：建设投资 29488.54万元，占项目总投资的 80.85%；建设期利息 314.39 万元，占项目总投资的 0.86%；流动资金 6671.36 万元，占项目总投资的 18.29%。三、资金筹措方案资金筹措方案（一）项目资本金筹措方案（一）项目资本金筹措方案泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案项目总投资 36474.29 万元，根据资金筹措方案，xxx 有限公司计划自筹

19、资金（资本金）23641.87 万元。（二）申请银行借款方案（二）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 12832.42 万元。四、项目预期经济效益规划目标项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：80900.00 万元。2、年综合总成本费用（TC）：67953.62 万元。3、项目达产年净利润（NP）：9448.86 万元。4、财务内部收益率（FIRR）：19.43%。5、全部投资回收期（Pt）：5.75 年（含建设期 12 个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：33007.41 万元（产值）。五、项目建设进度规划项目建设进度规划项目计划从可行性

20、研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需 12 个月的时间。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案第三章第三章 公司概况公司概况一、公司基本信息公司基本信息1、公司名称：xxx 有限公司2、法定代表人：顾 xx3、注册资本：710 万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx 市场监督管理局6、成立日期：2010-1-277、营业期限：2010-1-27 至无固定期限8、注册地址：xx 市 xx 区 xx二、公司主要财务数据公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目项目20202020 年年 1212 月月20192019

21、 年年 1212 月月20182018 年年 1212 月月资产总额13411.4310729.1410058.57负债总额6171.364937.094628.52股东权益合计7240.075792.065430.05表格题目公司合并利润表主要数据表格题目公司合并利润表主要数据泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案项目项目20202020 年度年度20192019 年度年度20182018 年度年度营业收入46444.3537155.4834833.26营业利润10563.638450.907922.72利润总额9520.957616.767140.71净利润7140.715569.755141

22、.31归属于母公司所有者的净利润7140.715569.755141.31泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案第四章第四章 项目经济效益项目经济效益一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年

23、提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、经济评价财务测算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 80900.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案号号1营业收入52585.0060675.0068765.0080900.002增值税1743.092073.402403.70289

24、9.172.1销项税6836.057887.758939.4510517.002.2进项税5092.965814.356535.757617.833税金及附加209.17248.81288.44347.903.1城建税122.02145.14168.26202.943.2教育费附加52.2962.2072.1186.983.3地方教育附加34.8641.4748.0757.98（二）达产年增值税估算（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2899.

25、17 万元。（三）综合总成本费用估算（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 67953.62 万元，其中：可变成本 59031.02 万元，固定成本 8922.60 万元。达产年项目经营成本65763.08 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综

26、合总成本费用估算表表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费36069.5441618.7047167.8655491.602工资及福利费3539.423539.423539.423539.423修理费777.16777.16777.16777.164其他费用5954.905954.905954.905954.904.1其他制造费用426.84426.84426.84426.844.2其他管理费用421.72421.72421.72421.724.3其他营业费用5106.345

27、106.345106.345106.345经营成本46341.0251890.1857439.3465763.086折旧费1536.271536.271536.271536.27泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案7摊销费25.4825.4825.4825.488利息支出628.79628.79628.79628.799总成本费用48531.5654080.7259629.8867953.629.1其中：固定成本8922.608922.608922.608922.609.2可变成本39608.9645158.1250707.2859031.02（四）税金及附加（四）税金及附加本期项目税金及附加主

28、要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加347.90 万元。（五）利润总额及企业所得税（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=12598.48（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=12598.4825.00%=3149.62（万元）。（六）利润及利润分配（六）利润及利润分配泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案该项目达产年可实现利润总额 12598.48 万元

29、，缴纳企业所得税3149.62 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=12598.48-3149.62=9448.86（万元）。表格题目利润及利润分配表表格题目利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入52585.0060675.0068765.0080900.002税金及附加209.17248.81288.44347.903总成本费用48531.5654080.7259629.8867953.624利润总额3844.276345.478846.6812598.485应

30、纳所得税额3844.276345.478846.6812598.486所得税961.071586.372211.673149.627净利润2883.204759.106635.019448.868期初未分配利润0.002594.886618.5811928.239可供分配的利润2883.207353.9813253.5921377.0910法定盈余公积金288.32735.401325.362137.7111可供分配的利润2594.886618.5811928.2319239.3812未分配利润2594.886618.5811928.2319239.38泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案13息

31、税前利润5434.138560.6311687.1416376.89三、项目盈利能力分析项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=19.43%。本期项目投资财务内部收益率 19.43%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营

32、期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=13975.28（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 13975.28 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.75 年。本期项目全部投资回收期 5.75 年，要小于行业基准投资回收

33、期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表表格题目项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.0052585.0060675.0068765.0080900.001.1营业收入0.0052585.0060675.0068765.0080900.002现金流出29488.5450886.5752806.1362731.3067778.822.1建设投资29488.540.002.2流动资金4336.

34、38667.145003.521667.842.3经营成本46341.0251890.1857439.3465763.082.4税金及附加209.17248.81288.44347.903所得税前净现金流量-29488.541698.437868.876033.7013121.18泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案4累计所得税前净现金流量-29488.54-27790.11-19921.24-13887.54-766.365调整所得税1358.532140.162921.784094.226所得税后净现金流量-29488.54737.366282.503822.039971.567累计所得税后

35、净现金流量-29488.54-28751.18-22468.68-18646.65-8675.09计算指标计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：26.45%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：19.43%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：27488.62 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：13975.28 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.05 年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.75 年。四、财务生存能力分析财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持

36、运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、偿债能力分析偿债能力分析（一）债务资金偿还计划（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利

37、息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 26.05。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为23.52。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接

38、受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。表格题目借款还本付息计划表表格题目借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额12832.4212832.4212832.4212832.421.2当期还本付息314.39628.79628.79628.79628.791.2.1还本1.2.2付息314.39628.79628.79628.79628.791.3期末借款余额12832.4212832.4212832.4212832.4212832.422利息备付率26.053偿

39、债备付率23.52六、经济评价结论经济评价结论泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 80900.00 万元，综合总成本费用 67953.62 万元，税金及附加 347.90 万元，净利润9448.86 万元，财务内部收益率 19.43%，财务净现值 13975.28 万元，全部投资回收期 5.75 年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案第五章第五章 投资估算及资金筹措投资估算及资金筹措一、投资估算的编制说明投资估算的编制说明（一）投资估算的

40、依据（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、建设投资估算建设投资估算泓域/冰箱配件项目成本费用管理方

41、案本期项目建设投资 29488.54 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 25890.48 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 14449.72 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 10722.71 万元。3、安装工

42、程费估算本期项目安装工程费为 718.05 万元。（二）工程建设其他费用（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 2744.33 万元。（三）预备费（三）预备费本期项目预备费为 853.73 万元。泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案表格题目建设投资估算表表格题目建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用14449.7210722.71718.0525890.481.1建筑工程费14449.7214449.721.2设备购置费10722.7110722.711.3安装工程费718.05718.052其他费用2

43、744.332744.332.1土地出让金1274.031274.033预备费853.73853.733.1基本预备费416.45416.453.2涨价预备费437.28437.284投资合计29488.54三、建设期利息建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款12832.42 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 314.39 万元。表格题目建设期利息估算表表格题目建设期利息估算表单位：万元泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息314.39314.390.001.1.1期初借

44、款余额12832.421.1.2当期借款12832.4212832.420.001.1.3当期应计利息314.39314.390.001.1.4期末借款余额12832.4212832.421.2其他融资费用1.3小计314.39314.390.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计314.39314.390.00四、流动资金流动资金泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算

45、一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 6671.36 万元。表格题目流动资金估算表表格题目流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产40745.5847014.1353282.6862685.511.1应收账款18335.5121156.3623977.2128208.481.2存货14260.9516454.951864

46、8.9421939.931.2.1原辅材料4278.294936.485594.686581.981.2.2燃料动力213.92246.83279.74329.101.2.3在产品6560.047569.288578.5110092.371.2.4产成品3208.713702.364196.014936.481.3现金3259.653761.134262.615014.841.4预付账款4889.475641.696393.927522.26泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案2流动负债36409.2042010.6147612.0356014.152.1应付账款13107.3115123.82

47、17140.3320165.092.2预收账款23301.8926886.7930471.7035849.063流动资金4336.385003.525670.666671.364流动资金增加4336.38667.14667.141000.705铺底流动资金12223.6714104.2415984.8018805.65五、项目总投资项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 36474.29 万元，其中：建设投资 29488.54万元，占项目总投资的 80.85%；建设期利息 314.39 万元，占项目总投资的 0.86%；流动资金 6671.36

48、 万元，占项目总投资的 18.29%。表格题目总投资及构成一览表表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资36474.29100.00%1.1建设投资29488.5480.85%泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案1.1.1工程费用25890.4870.98%1.1.1.1建筑工程费14449.7239.62%1.1.1.2设备购置费10722.7129.40%1.1.1.3安装工程费718.051.97%1.1.2工程建设其他费用2744.337.52%1.1.2.1土地出让金1274.033.49%1.1.2.2其他前期费用1470.304.

49、03%1.2.3预备费853.732.34%1.2.3.1基本预备费416.451.14%1.2.3.2涨价预备费437.281.20%1.2建设期利息314.390.86%1.3流动资金6671.3618.29%六、资金筹措与投资计划资金筹措与投资计划本期项目总投资 36474.29 万元，其中申请银行长期贷款 12832.42万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资36474.29100.00%泓域/冰箱配件项目成本费用管理方案1.1建设投资29488.5480.85%1.2建设期利息314.390.86%1.3流动资金6671.3618.29%2资金筹措36474.29100.00%2.1项目资本金23641.8764.82%2.1.1用于建设投资16656.1245.67%2.1.2用于建设期利息314.390.86%2.1.3用于流动资金6671.3618.29%2.2债务资金12832.4235.18%2.2.1用于建设投资12832.4235.18%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金