《项目财务管理》PPT课件.ppt

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1、 东华大学DONGHUA UNIVERSITY旭日工商管理学院 张 丹教授 email:zd 电 话:021-62379332 地 址:上海市延安西路1882号旭日楼603 邮编：200051 项目财务管理学习要点学习目的与要求学习目的与要求 项目项目财务管理是理论与实际相结合的课程。财务管理是理论与实际相结合的课程。通过本课程的学习，要求掌握企业财务的原理、内通过本课程的学习，要求掌握企业财务的原理、内容与方法。增强学员运用财务知识对项目管理的分容与方法。增强学员运用财务知识对项目管理的分析与决策能力析与决策能力。教材教材1.葛文雷张丹 编著 财务管理 东华大学出版社 2009年第一章 财务

2、概述本章要点本章要点公司财务的形成财务报表的形成项目资金管理的特点项目财务管理的内容1.1 什么是财务 案例案例1-11-1 某一软件公司以开发游戏为主业，近年来，某一软件公司以开发游戏为主业，近年来，发现本公司的产品非常有市场潜力，它要向商业发现本公司的产品非常有市场潜力，它要向商业与教育事业方向发展，建立营销网络与营销人才。与教育事业方向发展，建立营销网络与营销人才。拟投资拟投资150150万元，其中万元，其中5050万元用于基础设施，其余万元用于基础设施，其余100100万元用于流动资金。财务经理考虑如何筹资。万元用于流动资金。财务经理考虑如何筹资。经营半年后，销售收入达到经营半年后，销

3、售收入达到200200万元，试说明企业万元，试说明企业面临哪些财务活动，企业在财务活动中遇到了什面临哪些财务活动，企业在财务活动中遇到了什么问题么问题？1.1 什么是财务n一、一、财务的形成财务的形成n（1）企业投资项目的选择企业投资项目的选择 投资项目规模的确定，资产的配置，项目预期获得的收益水平?n（2）如何筹集投资所需要的资金？）如何筹集投资所需要的资金？企业资金从何而来？负债经营的规模?n（3）企业需要多少现金来支付其帐单？）企业需要多少现金来支付其帐单？如何向客户收款,如何向供应商付款?1.1 什么是财务n二、二、资产负债表与公司财务资产负债表与公司财务流动资产流动资产固定资产固定资

4、产无形资产无形资产所有者权益所有者权益长期负债长期负债流动负债流动负债净营运资本项目资产总额项目资产总额项目筹资总额项目筹资总额=1.1 什么是财务n三、三、财务的核心是现金流量财务的核心是现金流量n（1）现金流量是项目运作成功的关键n（2）现金流转的好坏会改变项目的收益水平1.1 什么是财务 案例案例1-21-2 Tomas公司是一家小型游艇贸易商。99年卖出一艘价值为100000元的游艇。该游艇的成本为80000元。该公司已经支付了购买该游艇的货款80000元。但是在年底还没有从顾客手中收到这100000元的货款。请说明该项目财务运作的最后成效？如何改进？1.1 什么是财务 讨论讨论:1.

5、就你所在的企业情况,请分别说明企业定价能力与企业现金收付控制能力的状况,并比较两者能力的强弱?进一步结合当前经济发展的趋势,说明这两者能力的变化?2.小组汇总比较说明代表性行业或企业中两种能力的关系?1.2财务报表n一、财务报表的形成基础一、财务报表的形成基础1.企业经营活动的总结企业经营活动的总结2.一定的会计原则与方法一定的会计原则与方法3.财务资产以及资产使用效益财务资产以及资产使用效益_利润利润1.2财务报表二二、会计原则与方法、会计原则与方法1.会计要素与会计等式会计要素与会计等式资产n负债n所有者权益 资产负债所有者权益n收入n费用n利润净利润营业利润投资收益营业外收支净额所得税1

6、.2财务报表二二、会计原则与方法、会计原则与方法2.会计核算方法与程序会计核算方法与程序 1)复式借贷记帐法复式借贷记帐法 2)权责发生制与收付实现制权责发生制与收付实现制 3)确认确认-计量计量-报告报告 4)会计凭证会计凭证_帐簿帐簿_报表报表 1.2财务报表三、会计报表三、会计报表 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表 某企业注册资金50万元，借款20万元，全部为货币资产。第一年生产经营情况如下：生产情况：购买设备40万元，本年投入原材料10万元，支付生产工人工资8万元，其他消耗暂不考虑。其中完工产品的价值16万元，其余产品未完工。销售情况：当年销售一部分产品，获得收

7、入10万元（货款未收到），该批产品的生产制造成本为6万元。管理方面：当月支付管理人员工资1万元。要求通过会计要素说明企业的财务状况与经营成果。1.2财务报表1）期末盘点企业资产状况：款项结余1万元;应收帐款10万元；在产品2万元；仓库产品10万元；设备40万元。2）经营成果情况：收入：10万元 产品销售成本 6万元 管理费用 1万元 利润 3万元3）资产的要求权：负债20万元 资本50万元 利润 3万元1.2财务报表（一）资产负债表（一）资产负债表（Balance Sheet）亦称财务状况表，反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。作用：作用：了解企业拥有或控制的经济资源及其分布，了解企业所

8、承担的债务及其结构情况，分析企业的偿债能力，预测未来现金流动，了解企业所有者的权益及其结构，分析企业财务状况的发展趋势。资产负债表资产负债所有者权益筹资投资资本资产资产负债表是反映企业筹资和投资结果的报表资产负债表（二）利润表（二）利润表（Income Statement）反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表。作用：作用：评价企业经营成果。考核企业管理人员经营业绩。为企业改善经营管理提供依据。预测企业未来盈利趋势和现金流量。利润表（三）现金流量表（三）现金流量表 The Statement Cash flown 反映企业在会计期间内现金来源和运用及其 增减变动情况的财务报表。作用：作用：有

9、助于正确评估企业在未来创造有利的净现金流量能力偿还债务能力分派股利能力融资的需要现金流量表1.2项目资金管理的特点一.资金质量的特点 资金的安全性资金的安全性 资金的盈利性资金的盈利性 资金的风险性资金的风险性 资金的变现性资金的变现性 1.2项目资金管理的特点 讨论讨论:：1.1.在不同投资项目管理中在不同投资项目管理中,分析资金的安分析资金的安全性、盈利性、风险性与流动性上的关系全性、盈利性、风险性与流动性上的关系?2.2.项目管理中项目管理中,项目周期与资金流关系怎项目周期与资金流关系怎样样?1.4 项财务管理的内容一、公司财务管理的内容一、公司财务管理的内容1.资金的时间价值2.财务分析财务分析3.预算管理预算管理4.成本费用管理成本费用管理5.资金管理资金管理(筹资筹资投资投资营运资金管理营运资金管理)本章思考题1.说明项目财务管理的核心问题是什么说明项目财务管理的核心问题是什么?2.试试列列举举一一工工作作或或生生活活中中的的财财务务问问题题，请请具具体体说明问题的具体内容？说明问题的具体内容？