国际进口业务管理.pptx

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1、进出口业务进出口业务1 1代理进口财务管理流程代理进口财务管理流程出纳岗出纳岗进出口部业务员岗进出口部业务员岗进出口核算岗进出口核算岗填制记帐凭证填制记帐凭证，核对核对进口商进口商的的结算单结算单，无误无误后转出纳岗后转出纳岗复印件复印件:代理协议代理协议 关税关税增值税增值税票据票据开服务业发票开服务业发票给给进口商进口商D/BD/B凭单付汇凭单付汇L/CL/C信用证信用证T/TT/T电汇现金电汇现金与与进口商进口商位位签订签订协议，协议，促成促成代理进口业务代理进口业务收取代理费收取代理费收到收到进口商进口商税金税金并付税并付税收取收取进口商进口商保证金保证金填制记账凭证填制记账凭证完成完

2、成代理进口代理进口业务后，业务后，将将海关开的关税海关开的关税、增值税增值税发票发票等票据等票据原件原件寄寄给给进口商进口商(复印件留存复印件留存)按协议收取按协议收取进口商进口商货款及其他相关费用货款及其他相关费用 2 2外贸出口主要的付款分为外贸出口主要的付款分为四四种种信用证信用证L/C(LetterofCredit)L/C(LetterofCredit)电汇电汇T/T(TelegraphicTransfer)T/T(TelegraphicTransfer)付款交单付款交单D/P(DocumentagainstPayment)D/P(DocumentagainstPayment)承兑交单

3、承兑交单D/A(DocumentsagainstAcceptance)D/A(DocumentsagainstAcceptance)信用证信用证L/C(LetterofCredit)L/C(LetterofCredit)。信信用用证证是是目目前前国国际际贸贸易易付付款款方方式式常常用用的的一一种种付付款款方方式式，每每个个做做外外贸贸的的人人早早晚晚都都将将会会接接触触到到它。对不少人来说，一提起信用证，就会联想到密密麻麻充满术语的令人望而生畏的天书。它。对不少人来说，一提起信用证，就会联想到密密麻麻充满术语的令人望而生畏的天书。其其实实信信用用证证可可以以说说是是一一份份由由银银行行担担保保

4、的的付付款款。只只要要你你照照着着这这份份合合同同的的事事项项一一一一遵遵照照着着去去做做，提提供供相相应应的的单单据据给给银银行行就就必必须须把把钱钱付付给给你你。所所以以应应该该说说信信用用证证从从理理论论上上来来说说是是非非常常保保险险的的付款方式。付款方式。信信用用证证一一旦旦开开具具，他他就就是是真真金金白白银银。也也正正因因为为如如此此，一一份份可可靠靠的的信信用用证证甚甚至至可可以以作作为为担担保保物物，拿拿到到银银行行去去贷贷款款，为为卖卖方方资资金金周周转转提提供供便便利利，也也就就是是“信信用用证证打打包包贷贷款款”。但但是是在在实实际际操操作作中中，信信用用证证有有的的时

5、时候候也也不不是是那那么么保保险险。原原因因是是信信用用证证中中可可能能会会存存在在很很难难然然你你做做到到的的软软条款，造成人为的不符点。条款，造成人为的不符点。3 3电汇电汇T/T(TelegraphicTransfer)T/T(TelegraphicTransfer)。这这种种方方式式操操作作非非常常简简单单，可可以以分分为为前前T/TT/T，和和后后T/TT/T，前前T/TT/T就就是是，合合同同签签订订后后，先先付付一一部部分分订金，一般都是订金，一般都是30%30%，生产完毕，通知付款，付清余款，然后发货，交付全套单证。，生产完毕，通知付款，付清余款，然后发货，交付全套单证。不不过

6、过前前T/TT/T比比较较少少见见一一点点，在在欧欧美美国国家家出出现现的的比比较较多多。因因为为欧欧美美国国家家的的客客户户处处在在信信誉誉很很好好的的环环境境，他他自自己己也也就就非非常常信信任任别别人人。最最为为多多见见的的是是后后T/T,T/T,收收到到订订金金，安安排排生生产产，出出货货，客客户户收收到到单单证证拷拷贝贝件件后后，付付余余款款；卖卖家家收收到到余余款款后后，寄寄送送全全套套单单证证。T/TT/T订订金金的的比比率率，是是谈谈判判和和签签订订合合同同的的重重要要内内容容。订订金金的的比比率率最最低低应应该该是是够够你你把把货货发发出出去去，和和拖拖回回来来。万万一一客客

7、户户拒拒付，也就没有什么多大损失。付，也就没有什么多大损失。T/TT/T与与L/CL/C比比较较，就就是是操操作作非非常常简简单单，灵灵活活性性比比较较大大，比比如如交交期期吃吃紧紧，更更改改包包装装，等等等等，只只要要客客户户同同意意，没没有有什什么么关关系系。如如果果是是信信用用证证，就就相相当当麻麻烦烦，必必须须的的修修改改信信用用证证，否否则则造造成成不符点不符点(discrepancy)(discrepancy)，客户就可以拒付。，客户就可以拒付。T/TT/T的的另另外外一一个个特特点点是是成成本本比比L/CL/C要要低低。银银行行扣扣费费比比较较少少，一一般般都都是是几几十十美美金

8、金。而而信信用用证证有有时时会会多多达达几几百百美美金金。所所以以有有的的工工厂厂做做T/TT/T报报价价比比L/CL/C要要低低一一点点。不不过过一一般般而而言言，信信用用证证如如果果单单证证做做得得好好，比比T/TT/T要要可可靠靠，收收款款有有银银行行担担保保，凭凭着着信信用用证证，就就可可以以去去银银行行打打包包贷贷款款，资资金金压压力力很很小小。但但是是银银行行信信用用不不好好，或或者者外外汇汇管管制制很很严严格格的的国国家家，信信用用证证风风险险很很大大，如如印印度度。T/TT/T和和L/CL/C各各有有优优缺缺点点，T/TT/T和和L/CL/C如如果果结结合合起起来来做做，那那就

9、就相相当当保保险险，30%T/T30%T/T ，TheThebalanceL/CbalanceL/C。4 4付款交单付款交单D/P(Documentsagainstpayment)D/P(Documentsagainstpayment)是是跟跟单单托托收收方方式式下下的的一一种种交交付付单单据据的的办办法法，指指出出口口方方的的交交单单是是以以进进口口方方的的付付款款为为条条件件，即即进进口口方方付付款款后后才才能能向向代代收收银银行行领领取取单单据据。分分为为即即期期交交单单(D/P(D/PatatSight)Sight)指指出出口口方方开开具具即即期期汇汇票票，由由代代收收行行向向进进口口

10、方方提提示示，进进口口方方见见票票后后即即须须付付款款，货货款款付付清清时时，进进口口方方取取得得货货运运单单据据。远远期期交交单单(D/P(D/Pafteraftersightsightororafterafterdate)date)，指指出出口口方方开开具具远远期期汇汇票票，由由代代收收行行向向进进口口方方提提示示，经进口方承兑后，于汇票到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单。经进口方承兑后，于汇票到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单。承兑交单承兑交单D/A(DocumentsagainstAcceptance)D/A(DocumentsagainstAcceptance)是是在在跟跟单

11、单托托收收方方式式下下，出出口口方方(或或代代收收银银行行)向向进进口口方方以以承承兑兑为为条条件件交交付付单单据据的的一一种种办办法法。所所谓谓“承承兑兑”就就是是汇汇票票付付款款人人(进进口口方方)在在代代收收银银行行提提示示远远期期汇汇票票时时，对对汇汇票票的的认认可可行行为为。承承兑兑的的手手续续是是付付款款人人在在汇汇票票上上签签署署，批批注注“承承兑兑”字字样样及及日日期期，并并将将汇汇票票退退交交持持有有人人。不不论论汇汇票票经经过过几几度度转转让让，付付款款人人于于汇汇票票到到期期日日都都应应凭凭票票付付款款。以以上上除除即即期期交交单单(D/P(D/PatatSight)Si

12、ght)还还可可以以做做，其其他他的的都都风风险险较较大大(相相对对L/CL/C而而言言)，但但也也存存在在客客户户因因市市场场价价格格等等问问题题而而不不付付款款赎赎单单，如如果果要要做，只能做信誉较好、长期交往的老客户。做，只能做信誉较好、长期交往的老客户。注注：纯纯100%100%D/PD/P，风风险险比比较较大大，但但是是如如果果和和T/TT/T结结合合起起来来，也也不不失失为为一一种种非非常常好好的的交交货货方方式式。因因为为有有些些国国家家，很很多多公公司司喜喜欢欢用用D/PD/P。那那么么打打个个比比方方30%T/T30%T/T ininadvanceadvance，40%T/T

13、40%T/Tafteraftershipmentshipment，thebalanceD/PthebalanceD/P。这比做后。这比做后T/TT/T还要保险。还要保险。5 5信用证信用证 是银行用以保证买方或进口方有支付能力的凭证。是银行用以保证买方或进口方有支付能力的凭证。在在国国际际贸贸易易活活动动中中，买买卖卖双双方方可可能能互互不不信信任任，买买方方担担心心预预付付款款后后，卖卖方方不不按按合合同同要要求求发发货货；卖卖方方也也担担心心在在发发货货或或提提交交货货运运单单据据后后买买方方不不付付款款。因因此此需需要要两两家家银银行行作作为为买买卖卖双双方方的的保保证证人人，代代为为收

14、收款款交交单单，以以银银行行信信用用代代替替商商业业信信用用。银银行行在在这这一一活活动动中中所所使使用用的的工工具具就就是是 信信用用证。证。信信用用证证是是银银行行有有条条件件保保证证付付款款的的证证书书，成成为为国国际际贸贸易易活活动动中中常常见见的的结结算算方方式式。按按照照这这种种结结算算方方式式的的一一般般规规定定，买买方方先先将将货货款款交交存存银银行行，由由银银行行开开立立信信用用证证，通通知知异异地地卖卖方方开开户户银银行行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。信信用用证证方方式式有有三三个个特

15、特点点：一一是是信信用用证证不不依依附附于于买买卖卖合合同同，银银行行在在审审单单时时强强调调的的是是信信用用证证与与基基础础贸贸易易相相分分离离的的书书面面形形式式上上的的认认证证。二二是是信信用用证证是是凭凭单单付付款款，不不以以货货物物为为准准。只只要要单单据据相符，开证行就应无条件付款。三是信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件。相符，开证行就应无条件付款。三是信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件。信信用用证证是是一一种种开开证证银银行行根根据据申申请请人人(进进口口方方)的的要要求求和和申申请请，向向受受益益人人(出出口口方方)开开立立的的有有一一定定金金额额、在在一一

16、定定期期限限内内凭凭汇汇票票和和出出口口单单据据，在在指指定定地地点点付付款款的的书书面面保保证证。信信用用证证是是开开证证行行向向受受益益人人做做出出的的付付款款承承诺诺，使使受受益益人人有有了了收收款款的的保保障障，因因此此是是对对受受益益人人有有利利的的支支付付方方式式。但但是是受受益益人人只只有有在在按按信信用用证证规规定定提提供供了了信信用用证证要要求求的的单单据据时时才才能能得得到到款款项项，因因此此信信用用证证是是银银行的有条件的付款承诺。行的有条件的付款承诺。6 6信用证的流程信用证的流程 信用证的流程分以下七个步骤。信用证的流程分以下七个步骤。（一）跟单（一）跟单-信用证操作

17、的流程：信用证操作的流程：买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。买方通知当地银行买方通知当地银行(开证行开证行)开立以卖方为受益人的信用证。开立以卖方为受益人的信用证。开证行请求另一银行通知或保兑信用证。开证行请求另一银行通知或保兑信用证。通知行通知卖方，信用证已开立。通知行通知卖方，信用证已开立。卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。卖卖方方将将单单据据向向指指定定银银行行提提交交。该该银银行行可可能能是是开开证证行行，或或是是信信用用证证内内指指定定的的付

18、付款款、承承兑兑或或议议付银行。付银行。该该银银行行按按照照信信用用证证审审核核单单据据。如如单单据据符符合合信信用用证证规规定定，银银行行将将按按信信用用证证规规定定进进行行支支付付、承承兑或议付。兑或议付。开证行以外的银行将单据寄送开证行。开证行以外的银行将单据寄送开证行。开开证证行行审审核核单单据据无无误误后后，以以事事先先约约定定的的形形式式，对对已已按按照照信信用用证证付付款款、承承兑兑或或议议付付的的银银行行偿偿付。付。开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。7 7（二）信用证的开立：（二）信用证的开立：开开证证的的申申请请：进进出出口口

19、 双双方方同同意意用用跟跟单单信信用用证证支支付付后后，进进口口商商便便有有责责任任开开证证。第第一一件件事事是是填填写写开开证证申申请请表表，这这张张表表为为开开证证申申请请人人与与开开证证行行建建立立了了法法律律关关系系，因因此此，开开证证申申请请表表是是开开证证的最重要的文件。的最重要的文件。开开证证的的要要求求：信信用用证证申申请请的的要要求求在在统统一一惯惯例例中中有有明明确确规规定定，进进口口商商必必须须确确切切地地将将其其告告之之银银行行。信信用用证证开开立立的的指指示示必必须须完完整整和和明明确确。申申请请人人必必须须时时刻刻记记住住跟跟单单信信用用证证交交易易是是一一种种单单

20、据据交交易易，而而不不是是货货物物交交易易。银银行行家家不不是是商商人人，因因此此申申请请人人不不能能希希望望银银行行工工作作人人员员能能充充分分了了解解每每一一笔笔交交易易中中的的技技术术术术语语。即即使使他他将将销销售售合合同同中中的的所所有有条条款款都都写写入入信信用用证证中中，如如果果受受益益人人真真的的想想欺欺骗骗，他他也也无无法法得得到到完完全全保保护护。这这就就需需要要银银行行与与申申请请人人共共同同努努力力，运运用用常常识识来来避避免免开开列列对对各各方方均均显显累累赘赘的的信信用用证证。银银行行也也应应该该劝劝阻阻在在开开立立信信用用证证时时其其内内容容套套用用过过去去已已开

21、开立立的的信用证信用证(套证套证)。8 8开开证证的的安安全全性性：银银行行接接到到开开证证申申请请人人完完整整的的指指示示后后，必必须须立立即即按按该该指指示示开开立立信信用用证证。另另一一方方面面，银银行行也也有有权权要要求求申申请请人人交交出出一一定定数数额额的的资资金金或或以以其其财财产产的的其其他他形形式式作作为为银银行行执执行行其其指指示示的的保保证证。按按现现行行规规定定，中中国国地地方方、部部门门及及企企业业所所拥拥有有的的外外汇汇通通常常必必须须存存入入中中国国的的银银行行。如如果果某某些些单单位位需需要要跟跟单单信信用用证证进进口口货货物物或或技技术术，中中国国的的银银行行

22、将将冻冻结结其其账账户户中中相相当当于于信信用用证证金金额额的的资资金金作作为为开开证证保保证证金金。如如果果申申请请人人在在开开证证行行没没有有账账号号，开开证证行行在在开开立立信信用用证证之之前前很很可可能能要要求求申申请请人人在在其其银银行行存存入入一一笔笔相相当当于于全全部部信信用用证证金金额额的的资资金金。这这种种担担保保可可以以通通过过抵抵押押或或典典押押实实现现(例例如如股股票票)，但但银银行行也也有有可可能能通通过过用用于于交交易易的的货货物物作作为为担担保保提提供供融融资资。开开证证行行首首先先要要对对该该笔笔货货物物的的适适销销性性进进行行调调查查，如如果果货货物物易易销销

23、，银银行行凭凭信信用用证证给给客客户户提提供供的的融融资资额额度度比滞销商品要高得多。比滞销商品要高得多。申请人与开证行的义务和责任：申请人对开证行承担三项主要义务：申请人与开证行的义务和责任：申请人对开证行承担三项主要义务：申申请请人人必必须须偿偿付付开开证证行行为为取取得得单单据据代代表表代代向向受受益益人人支支付付的的贷贷款款。在在他他付付款款前前，作作为为物物权权凭证的单据仍属于银行。凭证的单据仍属于银行。如如果果单单据据与与 信信用用证证条条款款 相相一一致致而而申申请请人人拒拒绝绝“赎赎单单”，则则其其作作为为担担保保的的存存款款或或账账户户上上已已被冻结的资金将归银行所有。被冻结

24、的资金将归银行所有。申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。开证行对申请人所承担的责任：开证行对申请人所承担的责任：首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。9 9（三）信用证的通知：（三）信用证的通知：通知行的责任：通知行的责任：在在大大多多数数情情况况下下，信信用用证证不不是是由由开开证证行行直直接接通通知知受受益益人人，而而是是通通过过其其在在受受益益人

25、人国国家家或或地地区区的的代代理理行行，即即通通知知行行进进行行转转递递的的。通通知知行行通通知知受受益益人人的的最最大大优优点点就就是是安安全全。通通知知行行的的责责任任是应合理谨慎地审核它所通知信用证的表面真实性。是应合理谨慎地审核它所通知信用证的表面真实性。信用证的传递方式：信用证的传递方式：信信用用证证可可以以通通过过空空邮邮、电电报报或或电电传传进进行行传传递递。设设在在布布鲁鲁塞塞尔尔的的SWIFTSWIFT运运用用出出租租的的线线路路在在许许多个国家的银行间传递信息。大多数银行，包括中国的银行加入了这一组织。多个国家的银行间传递信息。大多数银行，包括中国的银行加入了这一组织。有效

26、信用证的指示：有效信用证的指示：当当开开证证行行用用任任何何有有效效的的电电讯讯传传递递方方式式指指示示通通知知行行，通通知知信信用用证证或或信信用用证证的的修修改改，该该电电讯讯将将被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。1010（四）受益人的审证：（四）受益人的审证：受益人在收到信用证以后受益人在收到信用证以后,应立即作如下的检查：应立即作如下的检查：买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样?信用

27、证提到的付款保证是否符合受益人的要求信用证提到的付款保证是否符合受益人的要求?信用证的款项对吗信用证的款项对吗?信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用。信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用。付付款款的的条条件件是是否否符符合合要要求求?除除非非对对某某些些特特定定的的国国家家或或某某些些特特定定的的进进口口商商，出出口口商商通通常常要要求求即即期期付付款款。在在 远远期期信信用用证证 条条件件下下，汇汇票票的的期期限限应应与与合合同同中中所所规规定定的的一一致致。有有一一种种信信用用证证要要求求开开立立远远期期汇汇票票，但但却却可可即即期期支支付付，这这种

28、种信信用用证证被被称称为为“假假 远远期期信信用用证证”，其其对对受受益益人人所所起起的的作用与作用与 即期信用证即期信用证 是一样的。是一样的。信用证提到的贸易条款是否符合受益人原先提出的要求信用证提到的贸易条款是否符合受益人原先提出的要求?是否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行是否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行?能提供所需的货运单据吗能提供所需的货运单据吗?1111有关保险的规定是否与销售合同条款一致有关保险的规定是否与销售合同条款一致?需需要要保保险险的的风风险险。受受益益人人对对此此应应与与相相关关保保险险公公司司联联系系，以以决决定定是是否否接接受受申

29、申请请人人的的要要求求。超过销售合同中规定投保范围的任何费用应由申请人负担。超过销售合同中规定投保范围的任何费用应由申请人负担。投保金额。绝大多数信用证要求按投保金额。绝大多数信用证要求按CIFCIF发票金额的发票金额的110%110%投保。投保。货物说明货物说明(包括免费附送的物品包括免费附送的物品)、数量和其他各项写对了吗、数量和其他各项写对了吗?如如果果按按上上述述各各条条目目检检查查的的时时候候发发现现有有任任何何遗遗漏漏或或差差错错，那那么么应应该该就就下下列列各各点点立立即即作作出出决决定定，采取必要的措施：采取必要的措施：能不能更改计划或单据内容来相应配合能不能更改计划或单据内容

30、来相应配合?是不是应该要求买方修改信用证，修改费用应该由哪一方支付是不是应该要求买方修改信用证，修改费用应该由哪一方支付?若若有有疑疑问问，可可向向本本单单位位的的联联系系银银行行或或通通知知行行咨咨询询。但但有有一一点点请请记记住住：只只有有申申请请人人和和受受益益人及有关银行共同同意，才有权决定修改。人及有关银行共同同意，才有权决定修改。1212（五）信用证的履行：（五）信用证的履行：单据的提交：单据的提交：在在跟跟单单信信用用证证业业务务中中，单单据据的的提提交交起起着着非非常常重重要要的的作作用用，因因为为这这是是对对信信用用证证最最终终结结算算的的关关键键。受受益益人人向向银银行行提

31、提交交单单据据后后是是否否能能得得到到货货款款，在在很很大大程程度度上上取取决决于于是是否否已已开开立立信信用用证证和单据是否备齐。和单据是否备齐。交单时间的限制：提交单据的期限由以下三种因素决定：交单时间的限制：提交单据的期限由以下三种因素决定：信用证的失效日期；信用证的失效日期；装运日期后所特定的交单日期；装运日期后所特定的交单日期；银行在其营业时间外，无接受提交单据的义务。银行在其营业时间外，无接受提交单据的义务。信信用用中中有有关关装装运运的的任任何何日日期期或或期期限限中中的的“止止”、“至至”、“直直至至”、“自自从从”和和类类似似词词语语，都都可可理理解解为为包包括括所所述述日日

32、期期。“以以后后”一一词词理理解解为为不不包包括括所所述述日日期期。“上上半半月月”、“下下半半月月”理理解解为为该该月月一一日日至至十十五五日日和和十十六六日日至至该该月月的的最最后后一一日日，首首尾尾两两天天均均包包括括在在内内。“月月初初”、“月月中中”或或“月月末末”理理解解为为该该月月一一日日至至十十日日、十十一一日日至至二二十十日日、二二十十一一日日至至该该月月最最后后一一日日，首首尾尾两两天天均均包包括括在内。在内。交单地点的限制：交单地点的限制：所所有有信信用用证证必必须须规规定定一一个个付付款款、承承兑兑的的交交单单地地点点，或或在在议议付付信信用用证证的的情情况况下下须须规

33、规定定一一个个交交单单议议付付的的地地点点，但但自自由由议议付付信信用用证证除除外外。像像提提交交单单据据的的期期限限一一样样，信信用用证证的的到到期期地地点点也也会会影影响响受受益益人人的的处处境境。有有时时会会发发生生这这样样的的情情况况，开开证证行行将将信信用用证证的的到到期期地地点点定定在在其其本本国国或或他他自自己己的的营营业业柜柜台台，而而不不是是受受益益人人国国家家这这对对受受益益人人的的处处境境极极为为不不利利，因因为为他他必必须须保保证证于于信信用证的有效期内在开证银行营业柜台前提交单据。用证的有效期内在开证银行营业柜台前提交单据。1313（六）银行审核单据（六）银行审核单据

34、 受受益益人人向向银银行行提提交交单单据据后后，银银行行有有义义务务认认真真审审核核单单据据，以以确确保保单单据据表表面面上上显显示示出出符符合合信信用用证要求和各单据之间的一致性。证要求和各单据之间的一致性。审单准则：审单准则：银银行行必必须须合合理理谨谨慎慎地地审审核核信信用用证证的的所所有有单单据据，以以确确定定其其表表面面上上是是否否与与 信信用用证证条条款款 相相符符规规定定的的单单据据在在表表面面上上与与 信信用用证证条条款款 的的相相符符性性应应由由在在这这些些条条文文中中反反映映的的国国际际标标准准银银行行惯惯例例来来确确定定。单单据据表表面面上上互互不不相相符符，应应视视为为

35、表表面面上上与与作作用用证证条条款款不不相相符符。上上述述“其其表表面面”一一词词的的含含意意是是，银银行行不不需需亲亲自自询询问问单单据据是是否否是是假假的的，已已装装运运的的货货物物是是否否是是假假的的，已已装装运运的的货货物物是是否否真真正正装装运运，以以及及单单据据签签发发后后是是否否失失效效。除除非非银银行行知知道道所所进进行行的的是是欺欺诈诈行行为为，否否则则这这些些实实际际发发生生的的情情况况与与银银行行无无关关。因因而而，如如受受益益人人制制造造表表面面上上与与信信用用证证规规定定相相符符的的假假单单据据，也也能能得得到到货货款款。但但是是如如受受益益人人已已经经以以适适当当的

36、的方方式式装装运运了了所所规规定定的的货货物物，在在制制作作单单据据时时未未能能一一到到信信用用证证所所规规定定的的一一些些条条件件，银银行行将将拒拒绝绝接接受受单单据据，而而受受人人决决不不能能得得到到货货款款。银银行行不不审审核核信信用用证证中中未未规规定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。单据有效性的免责：单据有效性的免责：银银行行对对任任何何单单据据的的形形式式、完完整整性性、准准确确性性、真真实实性性或或法法律律效效力力，或或单单据据中中载载明明、附附加加的的一一般般及及/或或特特殊

37、殊条条件件概概不不负负责责。银银行行对对单单据据所所代代表表货货物物的的描描述述、数数量量、重重量量、品品质质、状状况况、包包装装、交交货货、金金额额或或存存在在与与否否，以以及及对对货货物物发发货货人人、承承运运人人、货货运运代代理理人人、收收货货人人，或或货货物物保险人及其他任何人的诚信、行为及保险人及其他任何人的诚信、行为及/或疏忽、清偿能力、行为能力或资信状况概不负责。或疏忽、清偿能力、行为能力或资信状况概不负责。1414审核单据的期限：审核单据的期限：银行需要多长时间审核卖方提交的单据，并通知卖方单据是否完备银行需要多长时间审核卖方提交的单据，并通知卖方单据是否完备?统统一一惯惯例例

38、第第1313条条b b款款对对此此明明确确规规定定：开开证证行行、保保兑兑行行(如如已已保保兑兑)或或代代表表他他们们的的被被指指定定银银行行各各自自应应有有一一个个合合理理的的时时间间，即即不不超超过过收收到到单单据据后后的的七七个个银银行行营营业业日日，审审核核单单据据，决决定定是是否否接受或拒收单据，并通知从其处收到单据的当事人。接受或拒收单据，并通知从其处收到单据的当事人。不符单据与通知：不符单据与通知：如如开开证证行行授授权权另另一一家家银银行行凭凭表表面面上上符符合合信信用用证证条条款款的的单单据据付付款款、承承担担延延期期付付款款责责任任、承承兑汇票或议付，兑汇票或议付，则则开开

39、证证行行和和保保兑兑行行(如如已已保保兑兑)有有义义务务：(A)(A)接接受受单单据据；(B)(B)对对已已付付款款、承承担担延延期期付付款款责责任任、承兑汇票或议付的被指定银行进行偿付。承兑汇票或议付的被指定银行进行偿付。收收到到单单据据后后，开开证证行行及及/或或保保兑兑行行(如如已已保保兑兑)或或代代表表他他们们的的被被指指定定银银行行必必须须以以单单据据为为唯唯一一依依据据，审审核核其其表表面面上上是是否否与与信信用用证证条条款款相相符符。如如果果单单据据表表面面上上与与信信用用证证不不符符，上上述述银银行行可可拒拒收收单单据据。如如果果开开证证行行确确 定定单单 据据表表面面上上与与

40、信信用用证证条条款款不不符符，它它可可以以完完全全根根据据自自己己的的决决定定与与申请人联系，请其撤除不符点。申请人联系，请其撤除不符点。1515如如果果开开证证行行及及/或或保保兑兑行行(如如已已保保兑兑)或或代代表表他他们们的的被被指指定定银银行行决决定定拒拒收收单单据据，则则其其必必须须在在不不迟迟于于自自收收到到单单据据次次日日起起第第七七个个银银行行营营业业日日结结束束前前，不不延延误误地地以以电电讯讯，或或其其他他快快捷捷方方式式发发出出通通知知。该该通通知知应应发发至至从从其其处处收收到到单单据据的的银银行行，如如直直接接从从受受益益人人处处收收到到单单据据，则则将将通通知知发发

41、至受益人。至受益人。如如果果开开证证行行及及/或或保保兑兑行行(如如已已保保兑兑)或或代代表表他他们们的的被被指指定定银银行行决决定定拒拒收收单单据据，则则其其必必须须在在不不迟迟于于自自收收到到单单据据次次日日起起第第七七个个银银行行营营业业日日结结束束前前，不不延延误误地地以以电电讯讯，或或其其他他快快捷捷方方式式发发出出通通知知。该该通通知知应应发发至至从从其其处处收收到到单单据据的的银银行行，如如直直接接从从受受益益人人处处收收到到单单据据，则则将将通通知知发发至受益人。至受益人。通通知知必必须须说说明明拒拒收收单单据据的的所所有有不不符符点点，包包括括必必须须说说明明银银行行是是否否

42、留留存存单单据据听听候候处处理理，或或已已将将单单据据退退还还交交单单人人。开开证证行行或或保保兑兑行行有有权权向向寄寄单单行行索索还还已已经经给给予予的的任任何何偿偿付付款款项项和和利利息息。如如开开证证行行或或保保兑兑行行未未能能按按这这些些规规定定办办理理，或或未未能能留留存存单单据据等等待待处处理理，未未将将单单据据退退还还交交单单人人，开开证证行行或或保保兑兑行行则则无无权权宣宣称称单单据据不不符符合合信信用用证证条条款款。如如寄寄单单行行向向开开证证行行或或保保兑兑行行提提出出应应注注意意的的单单据据中中的的任任何何不不符符点点，它它已已以以保保留留方方式式或或根根据据赔赔偿偿书书

43、付付款款，承承担担延延期期付付款款责责任任承承兑兑汇汇票或议付时，开证行或保兑行并不因之而解除其任何义务。票或议付时，开证行或保兑行并不因之而解除其任何义务。1616（七）信用证的结算：（七）信用证的结算：当当银银行行审审单单完完毕毕后后，信信用用证证即即进进入入结结算算阶阶段段。统统一一惯惯例例第第1010条条指指出出：“所所有有信信用用证证都都必必须须清清楚地表明该证是否适用即期付款、延期付款、承兑或议付。楚地表明该证是否适用即期付款、延期付款、承兑或议付。”即期付款：即期付款：受益人将单据送交付款行。受益人将单据送交付款行。银行审核单据与信用证条款，相符后付款给受益人。银行审核单据与信用

44、证条款，相符后付款给受益人。该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。延期付款：延期付款：受益人把单据送交承担延期付款的银行。受益人把单据送交承担延期付款的银行。银行审核单据与信用证条款相符后，依据信用证所能确定的到期日付款。银行审核单据与信用证条款相符后，依据信用证所能确定的到期日付款。该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。承兑汇票：承兑汇票：受益人把单据和向银行出具的远期汇票送交办理该信用证的银行受益人把单据和向银行出具的远

45、期汇票送交办理该信用证的银行(承兑行承兑行)。银行审核单据与信用证条件相符后，承兑汇票并退还给受益人。银行审核单据与信用证条件相符后，承兑汇票并退还给受益人。议付：议付：受受益益人人按按信信用用证证规规定定，将将单单据据连连同同向向信信用用证证规规定定的的付付款款人人开开出出的的即即期期或或延延期期汇汇票票送送交交议议付银行。付银行。议付银行审核单据与信用证规定相符后，可买入单据和汇票。议付银行审核单据与信用证规定相符后，可买入单据和汇票。该议付银行如非开证行，则以事先议定的形式将单据和汇票交开证行索赔。该议付银行如非开证行，则以事先议定的形式将单据和汇票交开证行索赔。1717D/P(D/P(

46、付款交单付款交单)的操作流程：的操作流程：D/P(DocumentD/P(DocumentAgainstAgainstPayment)Payment)作作为为托托收收业业务务的的一一种种类类型型，又又分分为为两两种种基基本本的的交交易易类类型型：即即期期D/PD/P和和远远期期D/PD/P。目目前前国国际际贸贸易易结结算算中中，各各方方都都遵遵循循国国际际商商会会的的托托收收统统一一规规则则来来处处理有关理有关D/PD/P业务。业务。即期和远期即期和远期D/PD/P的操作流程基本如下：的操作流程基本如下：买方和卖方在合同中约定采用买方和卖方在合同中约定采用D/PD/P方式结算，这是基础；方式结

47、算，这是基础；卖方交付货物后准备全部单据卖方交付货物后准备全部单据(包括货运单证如提单，和商业单证如汇票、发票等包括货运单证如提单，和商业单证如汇票、发票等)；卖方向其往来外汇银行提出办理卖方向其往来外汇银行提出办理D/PD/P托收的要求，填写托收指示书并交付全部单据；托收的要求，填写托收指示书并交付全部单据；卖方的外汇往来银行审核接受后收下托收指示书和全部单据，并开具收条给卖方；卖方的外汇往来银行审核接受后收下托收指示书和全部单据，并开具收条给卖方；卖卖方方往往来来银银行行将将全全套套单单据据分分两两批批寄寄送送买买方方往往来来银银行行(该该银银行行可可以以由由卖卖方方银银行行指指定定也也可

48、可以以是是卖卖方在托收指示书中明确，后者居多方在托收指示书中明确，后者居多)；买方银行收到全部单据后将单据向买方进行提示；买方银行收到全部单据后将单据向买方进行提示；买买方方向向买买方方银银行行支支付付款款项项(即即期期D/PD/P情情况况)，或或者者买买方方审审核核单单据据后后予予以以承承兑兑并并在在到到期期时时付付款款(远期远期D/PD/P的情况的情况)；买方银行在收到买方款项后将全部单据交给买方；买方银行在收到买方款项后将全部单据交给买方；买方银行将收到的款项转交给卖方银行，并由卖方银行转交给卖方。买方银行将收到的款项转交给卖方银行，并由卖方银行转交给卖方。1818 在在D/PD/P业业

49、务务中中，银银行行并并不不审审核核单单据据的的内内容容，银银行行也也不不承承担担付付款款义义务务。银银行行只只是是提提供供转转交交单单据据、代为提示单据、代为收款转账等服务。代为提示单据、代为收款转账等服务。在在D/PD/P出口业务中，出口商应当注意如下重要问题：出口业务中，出口商应当注意如下重要问题：D/PD/P业业务务中中，出出口口商商获获得得货货款款的的保保障障是是进进口口商商的的资资信信，因因此此注注重重进进口口商商的的支支付付能能力力和和商商业业信誉，是得到款项的重要前提。信誉，是得到款项的重要前提。在在货货物物交交付付后后，单单据据从从出出口口商商到到进进口口商商的的流流转转过过程

50、程中中，要要注注意意透透过过单单据据的的控控制制来来控控制制货货物物，在进口商付款之前，应当牢牢控制单据。在进口商付款之前，应当牢牢控制单据。实实践践中中常常常常出出现现问问题题的的地地方方，都都是是在在单单据据的的流流转转、交交接接点点，即即出出口口商商交交到到银银行行交交接接点点、卖卖方方银银行行到到买买方方银银行行的的交交接接点点、买买方方银银行行交交到到进进口口商商的的交交接接点点。因因此此，需需要要控控制制好好这这些些交交接接点，单据要按照规范流转。点，单据要按照规范流转。尽量采用指示提单的方式。这样可以通过控制提单来控制货物。尽量采用指示提单的方式。这样可以通过控制提单来控制货物。