ERP沙盘模拟培训.ppt

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1、企业经营沙盘模拟企业经营沙盘模拟“ERP”介绍介绍ERP（EnterPriseResourcePlanning）是企业资源计划系统，是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团GarterGroup公司提出的一整套企业管理系统标准，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业高管团队和员工提供决策运行手段的管理平台。ERP不仅仅是一个运用先进管理思想合理配置企业资源的计算机软件，更重要的是一种管理思想，它实现了企业内部资源和相关外部资源的整合。通过软件把企业的人、财、物、产、供、销及相应的物流、信息流、资金流、管理流等紧密地集成起来，实现资源优化和共享，改善企业经营模式，提高企业竞争力。客户

2、客户市场市场规划规划需求需求产品产品销售订单销售订单计划计划计划计划销售销售采购采购生产生产原原料料库库存存产产品品库库存存供供应应商商需求需求订货订货产产品品原原料料原原料料产产品品投广告投广告财务财务确定订单确定订单企业经营与企业经营与ERP“ERP沙盘模拟沙盘模拟”释义释义ERP沙盘模拟是针对ERP企业资源计划系统设计的融入角色体验的一个商业模拟平台，在这个平台上我们将企业内外环境抽象简化成一系列规则，融入不可预知的市场变数，由参与者组成六个相互竞争的虚拟企业，全真模拟一个企业从市场分析、战略制定、营销策划、组织生产、财务管理等一系列运营过程。ERP沙盘大赛介绍沙盘大赛介绍ERP企业经营

3、模拟大赛就是基于这个平台的一项商业实战性演练，是当前国际国内各高等院校普遍开展的、与数学建模大赛齐名的比赛。参赛者以五人为一小组，每一小组经营一家企业，而五名参赛选手则分别扮演CEO、财务总监、生产总监、采购总监和营销总监五大角色。每个团队经营一家拥有一定资产的销售良好、资金充裕的虚拟公司，连续从事6-8个会计年度的经营活动，对企业在经营管理中的产品研发、市场预测、组织生产等一系列活动进行对抗演练。每个公司团队都面对同行竞争对手、产品老化、市场单一化等的重大挑战，在挑战中将根据自身的实际情况采取不同的应对策略，最后将会以一定的指标综合评价各个团队所模拟公司的经营状况，并按经营状况的好坏评出参赛

4、团队的名次。通过比赛，让参赛同学能够培养团队精神、树立现代企业经营管理的理念，同时也对现代企业经营过程有一个实际的体验。目的和任务：目的和任务：让大家了解企业经营与ERP的关系；熟悉ERP沙盘模拟的运作流程,了解各高管角色的任务和作用；体验现代企业经营全过程；做好模拟总结，获得最大的收获；对低年级学生，激发学习专业课的兴趣；对高年级学生，学会理论联系实际，学以致用。时间进度安排：时间进度安排：第一阶段周二、三、四晚上进行ERP介绍和规则说明，使会员掌握竞赛规则和企业运行流程；第二阶段周二、三、四晚上模拟企业经营竞赛，会员模拟1-2年的企业经营竞赛；第三阶段周五晚上、周六白天进行6个会计年度的企

5、业模拟竞赛，以赛代练；第四阶段周六晚上竞赛总结与交流，这是企业模拟培训的升华。重要提示：重要提示：学习规则是比较枯燥的，但却是必须的。只有懂得规则才能游刃有余。因此，要有以下三点认识：一是要认清我们是在经营模拟企业，为运行方便将内外部环境简化为一系列规则，故与实际情况有一定差别，不可在规则上较真；二是要有争强好胜的斗志，虽然是模拟经营，切不可简单地当成游戏，要有“假戏真做”当作真实企业来经营的态度；三是要正确对待自己的角色，在一个企业里每个人会担当不同的角色，每个角色也都有其他角色所不可替代的作用，因此每个角色都是重要的，都值得重视和珍惜，都应该用心做好。培训结构：培训结构：第一部分、导入篇第

6、一部分、导入篇认识认识ERPERP与企业，熟悉规则与企业，熟悉规则第二部分、操作篇第二部分、操作篇模拟运营，实际操作模拟运营，实际操作第三部分、总结篇第三部分、总结篇反思交流，总结提高反思交流，总结提高企业经营沙盘模拟企业经营沙盘模拟导导 入入 篇篇第一部分：导入篇第一部分：导入篇一、组织准备工作一、组织准备工作二、认识模拟企业二、认识模拟企业三、初始状态设定三、初始状态设定四、企业运营规则四、企业运营规则一、组织准备工作一、组织准备工作企业创建之初，任何一个企业都要建立与其企业类型相适应的组织结构。组织结构是保证企业正常运转的基本条件。在企业经营沙盘模拟中，采用了简化的企业组织结构，企业组织

7、由几个主要角色代表，包括：CEO（首席执行官）、COO（首席运营官）、CFO（财务总监）、营销总监、生产总监、采购总监和商业情报人员等。团队组成与角色分配团队组成与角色分配将参训会员分成6个竞赛团队1、按一定规律分组团队。2、自由组合。团队内各角色分配1、选出CEO2、由各团队自定。各组的团队口号各组的团队口号A组：B组：C组：D组：E组：F组：第二部分第二部分 操作篇：操作篇：生产中心生产中心营营销销与与规规划划中中心心物物流流中中心心财财务务中中心心制制造造业业运运营营流流程程主要角色的盘面定位主要角色的盘面定位营销总监营销总监CEO运营总监运营总监财务总监财务总监采购总监采购总监生产总监

8、生产总监财务助理财务助理角色职责角色职责CEO（首席执行官/总经理）负责制定和实施公司总体战略与年度经营计划；主持公司的日常经营管理工作，实现公司经营管理目标和发展目标。现代企业的治理结构分为股东会、董事会和经理班子三个层次。在企业经营沙盘模拟中，省略了股东会和董事会，企业所有的重要决策均由CEO带领团队成员共同决定，如果大家意见相左，由CEO拍板决定；做出有利于企业发展的战略决策是CEO的最大职责，同时CEO还要负责控制企业按流程运行。与此同时，CEO在模拟中还要特别关注每个人是否能胜任其岗位。角色职责角色职责COO（首席运营官）在实际企业中，COO是个重要的角色，负责组织协调企业的日常运营

9、活动。在模拟中，COO协助CEO控制企业按流程运行，起着盘面运行监督的作用。此角色为可选角色，在人数较少时可不设。角色职责角色职责CFO（财务总监）在企业中，财务与会计的职能常常是分离的，他们有着不同的目标和工作内容。会计主要负责日常现金收支管理，定期核查企业的经营状况，核算企业的经营成果，制定预算及对成本数据的分类和分析。财务的职责主要负责资金的筹集、管理；做好现金预算，管好、用好资金。如果说资金是企业的血液，财务部门就是企业的心脏。财务总监要参与企业重大决策方案的讨论，如设备投资、产品研发、市场开拓、ISO资格认证、购置厂房等。公司进出的任何一笔资金，都要经过财务部门。在培训者较少时，将上

10、述两大职能归并到财务总监身上，统一负责对企业的资金进行预测、筹集、调度与监控。在培训者人数允许时，增设主管会计（财务总监助理）分担会计职能。角色职责角色职责营销总监/销售总监企业的利润是由销售收入带来的，销售实现是企业生存和发展的关键。营销总监所担负的责任主要是：开拓市场、实现销售。为此，营销总监应结合市场预测及客户需求制定销售计划，有选择地进行广告投放，取得与企业生产能力相匹配的客户订单，与生产部门做好沟通，保证按时交货给客户，监督货款的回收，进行客户关系管理。营销总监还可以兼任商业间谍的角色和任务，因为他最方便监控竞争对手的情况，比如对手正在开拓哪些市场，未涉足哪些市场，他们在销售上取得了

11、多大的成功，他们拥有哪类生产线，生产能力如何等，充分了解市场，明确竞争对手的动向可以有利于今后的竞争与合作。角色职责角色职责生产总监指挥生产运营过程的正常进行，生产设备的维护。生产总监是企业生产部门的核心人物，对企业的一切生产活动进行管理，并对企业的一切生产活动及产品负最终的责任。生产总监既是生产计划的制定者和决策者，又是生产过程的监控者，对企业目标的实现负有重大的责任。他的工作是通过计划、组织、指挥和控制等手段实现企业资源的优化配置，创造最大经济效益。在企业经营沙盘模拟中，生产总监负责维护与设备变更处理、管理成品库等工作。在模拟中，生产能力往往是制约企业发展的重要因素，因此生产总监要有计划地

12、扩大生产能力，以满足市场竞争的需要。角色职责角色职责采购总监采购是企业生产的首要环节。采购总监负责各种原料的及时采购和安全管理，确保企业生产的正常进行；负责编制并实施采购供应计划，分析各种物资供应渠道及市场供求变化情况，力求从价格上、质量上把好第一关，为企业生产做好后勤保障；进行供应商管理；进行原材料库存的数据统计与分析。在企业经营沙盘模拟中，采购总监负责制定采购计划，与供应商签订供货合同，监督原料采购过程并按计划向供应商付款，管理原料库等具体工作，确保在合适的时间点，采购合适的品种及数量的物质。角色职责角色职责商业情报人员/商业间谍知己知彼，方能百战百胜；闭门造车是不行的。商业情报工作在现代

13、商业竞争中有着非常重要的作用，不容小觑。在受训者人数较少时，此项工作可由营销总监承担；在人数较多时，可设专人协助营销总监来负责此项工作。其他角色在培训人数较多时，可适当增加财务助理、CEO助理、营销助理、生产助理等辅助角色，特别是财务助理很值得设。为使这些辅助角色不被边缘化，应尽可能明确其所承担的职责和具体任务。二、认识模拟企业二、认识模拟企业公司是一个典型的离散制造型企业，创建已有三年，董事会为了选出一个能够带领企业更好发展的领导团队，将采用企业经营模拟竞争的方式进行，用两天的时间模拟企业六年的经营过程，胜出者就是该公司新的领导团队。公司发展现状与股东期望公司发展现状与股东期望公司发展现状与

14、股东期望公司发展现状与股东期望该企业长期以来一直专注于某行业该企业长期以来一直专注于某行业 P 产品产品的生产与经营，目前生产的的生产与经营，目前生产的P1产品在本地产品在本地市场知名度很高市场知名度很高,客户也很满意。同时企业客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房拥有自己的厂房,生产设施齐备生产设施齐备,状态良好。状态良好。但增速放缓，产品单一，缺乏活力。但增速放缓，产品单一，缺乏活力。最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P

15、 P产品产品产品产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。为此为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升；投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升；投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升；投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升；开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市

16、场领域；开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域；开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域；开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域；扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模,采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段,获取更多的利润。获取更多的利润。获取更多的利润。获取更多的利润。财务现状描述：财务现状描述：总资产为1.07亿（107M），其中流动资产58M，固定资产49M；负债41M，所有者权益66M。1.流动资产58M：现金42M，在制品价值8M，成品价值6M，原料价值2M。2.固定资产49M：一个价值40M的大厂房和价值9M

17、的生产设备，包括三条手工生产线和一条半自动生产线。3.负债41M：长期贷款40M，应付税金1M，目前没有短期负债。4.所有者权益66M：股东资本为50M，利润留存14M，年度净利2M。三、初始状态设定三、初始状态设定认识沙盘认识沙盘“语言语言”P1M1个个资资 金金产品产品/在制品在制品P2R1R2R3R4原料原料(供应商供应商)P3P4原料订单原料订单三、初始状态设定一生产中心三、初始状态设定一生产中心厂房厂房40M设备价值设备价值9MP1在制品在制品8M(4个个)P1产品产品P1产品产品P1产品产品P1产品产品2M2M2M3M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q三、初始状态设定一物

18、流中心三、初始状态设定一物流中心P1成品成品6M(3个个)R1原料原料2M(2个个)三、初始状态设定一财务中心三、初始状态设定一财务中心20M20M长期贷款长期贷款40M现金现金42M金额金额销售收入+32直接成本-12毛利毛利=20综合费用-9折旧前利润折旧前利润=11折旧-4支付利息前利润支付利息前利润=7财务收入/支出+/-4额外收入/支出+/-税前利润税前利润=3所得税-1净利润净利润=2资产资产金额金额负债负债+权益权益金额金额现金+42长期负债+40应收款+0短期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+2一年到期的长贷+0流动资产合计流动资产合计=58负债合计负债合计=

19、41固定资产固定资产权益权益土地和建筑+40股东资本+50机器和设备+9利润留存+14在建工程+0年度净利+2固定资产合计固定资产合计=49所有者权益合计所有者权益合计=66总资产总资产=107负债负债+权益权益=107利润表利润表利润表利润表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果三、初始状态设定三、初始状态设定财务状况财务状况 三、初始状态设定一营销与规划中心三、初始状态设定一营销与规划中心已取得已取得P1生产资格生产资格已拥有本地市场已拥

20、有本地市场企业经营沙盘模拟企业经营沙盘模拟操作操作 篇篇重要提示：重要提示：只有懂得规则，才能游刃有余；只有认真对待，才能获得收获；只有积极参与，才能分享成就。起始年起始年第二部分第二部分 操作篇：操作篇：起始年说明起始年说明第四季短贷第四季短贷20 长贷长贷90第一季投资一条柔性生产线第一季投资一条柔性生产线第一季开始产品研发第一季开始产品研发P2租大厂房租大厂房开拓新市场开拓新市场本地市场本地市场进行进行ISO认证认证-90001、3季度订购季度订购1批批R1原料原料生产持续进行生产持续进行新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计

21、划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/支付利息支付利息/获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/变卖生产线变卖生产线/生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/出售成品出售成品运行流程运行流程运行流程运行流程起始年运行起始年运行按订单交货按订单交货产品研发投资产

22、品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/更新长期贷款更新长期贷款/申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账1起始年运行起始年运行订单号XXX市场本地产品P1数量2账期2Q销售额10M成本毛利1、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中交货时填写交货时填写3 3、填写商品核算统计表起始年运行起始年运行P1P2

23、P3P4合计数量22销售额1010成本44毛利664 4、填写费用明细表起始年运行起始年运行项目金额备注管理费4广告费1保养费4租 金转产费市场准入区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证ISO9000 1SO14000产品研发P2（）P3（）P4（）其 他合 计9上年上年本年本年销售收入+3532直接成本-1212毛利毛利=2320综合费用-119折旧前利润折旧前利润=1211折旧-44支付利息前利润支付利息前利润=87财务收入/支出+/-44额外收入/支出+/-税前利润税前利润=43所得税-11净利润净利润=32资产资产年初年初本年本年负债负债+权益权益年初年初本年本年现金+204242长期

24、负债+4040应收款+150 0短期负债+00在制品+88 8应付款+00成品+66 6应交税+11原料+32 21年到期的长贷+流动资产合计流动资产合计=5258负债合计负债合计=4141固定资产权益土地和建筑+4040股东资本+5050机器设备+139 9利润留存+1114在建工程+年度净利+32固定资产合计固定资产合计=5349所有者权益所有者权益=6466总资产总资产=105107负债负债+权益权益=105107损益表损益表损益表损益表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万起始年运行起始年运行编制财务报表说明编制财务报表说明编制财务报表说明编制

25、财务报表说明利润表的编制（以起始年为例）利润表的编制（以起始年为例）利润表的编制（以起始年为例）利润表的编制（以起始年为例）单位：百万元单位：百万元单位：百万元单位：百万元 起始年运行起始年运行序号项目上年本年数据来源1销售收入+3532产品核算统计表中的销售额合计2直接成本-1212产品核算统计表中的成本合计3毛利=2320产品核算统计表中的毛利合计4综合费用-119综合管理费用明细表的合计5折旧前利润=1211序号3行数据-序号4行数据6折旧-44盘点盘面上折旧数据7支付利息前利润=87序号5行数据-序号6行数据8财务收入/支出+/-44支付借款、高利贷利息和贴息计入财务支出9其它收入/支

26、出+/-其它财务收支10税前利润=43序号7行数据-（+）序号8、9行数据11所得税-11序号10行数据为正数时除以4取整12净利润=32序号10行数据-序号11行数据编制财务报表说明编制财务报表说明编制财务报表说明编制财务报表说明资产负债表的编制（以起始年为例）资产负债表的编制（以起始年为例）资产负债表的编制（以起始年为例）资产负债表的编制（以起始年为例）单位：百万元单位：百万元单位：百万元单位：百万元 起始年运行起始年运行资产年初本年（数据来源）负债+所有者权益年初本年（数据来源）流动资产：负债：现金+2042（盘点现金库中现金）长期负债+4040（除一年到期长贷）应收款+150 （盘点应

27、收账款）短期负债+00（盘点短期借款）在制品+88 （盘点线上在制品）应付款+00（盘点应付账款）成品+66 （盘点库中成品）应交税+11（根据本年度利润表中的所得税填列）原料+32 （盘点原料库中原料）1年到期的长贷+（盘点一年到期长贷）流动资产合计=5258 （以上五项之和）负债合计=4141（以上五项之和）固定资产：所有者权益：土地和建筑+4040（厂房价值之和）股东资本+5050（股东不增资的情况下为50）机器设备+139 （设备净值之和）利润留存+1114（上一年利润留存+上一年年度净利）在建工程+（在建设备价值之和）年度净利+32（利润表中净利润）固定资产合计=5349(以上三项之

28、和)所有者权益=6466(以上三项之和)总资产=105107（流动资产+固定资产）负债+权益=105107四、企业运营规则四、企业运营规则关于企业生存关于企业生存企业在市场上生存下来的基本条件：一是以收抵支，二是到期还债。如果企业出现以下两种情况，就将宣告破产：1.资不抵债如果企业所取得的收入不足以弥补支出时，导致所有者权益为负时，企业破产。2.现金断流如果企业到期的负债无力偿还，企业也会破产。请做好准备请做好准备 现在由你们经营现在由你们经营重要提示：重要提示：重要提示：重要提示：在亲自运营前，认真阅读规则在亲自运营前，认真阅读规则在亲自运营前，认真阅读规则在亲自运营前，认真阅读规则第二部分

29、第二部分 操作篇：操作篇：企业经营沙盘模拟企业经营沙盘模拟总总 结结 篇篇只有善于思考和总结的人，才能获得最大的收获与提高。成长在于积累。笔记是积累的一种方式，这种方式最笨，也最聪明。它记录了你的发现，你的成长，你的感悟。把它们收集起来，这是你的财富，也是你永久的珍藏。竞赛的过程是热闹的，但真正的收获与提高是在竞赛后的总结和交流。第三部分第三部分 总结篇：总结篇：国际国际国际国际本地本地区域区域亚洲亚洲亚洲亚洲国内国内四、企业运营规则四、企业运营规则1 1 1 1、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、

30、国际市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持,否则视为放弃了该市场市场市场市场市场开拓费用开拓费用开拓费用开拓费用持续时间持续时间持续时间持续时间区域区域区域区域1M1年年国内国内国内国内2M2年年亚洲亚洲亚洲亚洲3M3年年国际国际国际国际4M4年年四、企业运营规则四、企业运营规则2 2 2 2、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取每年初各企业的营销总监与客户见面并召开销售会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告顺序选择订单。首先，由上年在该市场的订单价值决定市场领导者，并由其最先选择订

31、单；其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单。若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标或抓阄方式选择订单。投入和市场需求及竞争态势，按4 P34 P3 8M/8M/个个个个=32M=32M帐期：帐期：帐期：帐期：2Q2Q ISO9000ISO9000本地市场本地市场本地市场本地市场2 P32 P3 8.5M/8.5M/个个个个=17M=17M帐期：帐期：帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场本地市场本地市场3 P33 P3 7.6M/7.6M/个个个个=23 M=23 M帐

32、期：帐期：帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场本地市场本地市场2 P32 P3 9 M/9 M/个个个个=18 M=18 M帐期：帐期：帐期：帐期：1Q1Q ISO14000ISO14000本地市场本地市场本地市场本地市场注意：注意：各个市场的产品各个市场的产品数量是有限的，数量是有限的，并非打广告一定并非打广告一定得到定单。能分得到定单。能分析清楚析清楚“市场预市场预测测”、并且、并且“商商业间谍业间谍”得力的得力的企业，一定占据企业，一定占据优势。优势。产品广告定单总额数量900014000P1P2P32P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P35P4产品广告定单总额数量90

33、0014000P1P2P31P41第四年第四年-C 组（本地）组（本地）1第四年第四年-A 组（本地）组（本地）1第四年第四年-B 组（本地）组（本地）3 3 3 3、市场竞单实际操作（以、市场竞单实际操作（以、市场竞单实际操作（以、市场竞单实际操作（以P3P3P3P3为例）为例）为例）为例）32+17231834+22四、企业运营规则四、企业运营规则四、企业运营规则四、企业运营规则4 4 4 4、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售厂房厂房厂房厂房买价买价买价买价租金租金租金租金售价售价售价售价容量容量容量容量大厂房大厂房40M5M/年年40

34、M（4Q）6条生产线条生产线小厂房小厂房30M3M/年年30M（4Q）4条生产线条生产线年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧；租赁厂房的租金，放在综合费用区的租金项。5 5 5 5、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售生产线生产线生产线生产线购买价格购买价格购买价格购买价格 安装周期安装周期安装周期安装周期 生产周期生产周期生产周期生产周期 转产周期转产周期转产周期转产周期 转产费用转产费用转产费用转产费用 维护费用维护费用维护费用维护费用 出售残值出售残

35、值出售残值出售残值手工线手工线手工线手工线5 M无无3Q无无无无1M/年年1M半自动半自动半自动半自动8 M2Q2Q1Q1M1M/年年2M全自动全自动全自动全自动15M3Q1Q1Q4M1M/年年3M柔性线柔性线柔性线柔性线20M4Q1Q无无无无1M/年年4M所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品。转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一个季度领取产品标识，开始生产；四、企业运营规则四、企业运营规则柔性线柔性线1Q全自动全自动1Q半自动半自

36、动1Q2Q手工线手工线1Q2Q3Q维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；出售：出售生产线时，将出售的生产线的残值放入现金区，如果还有剩余的价值（即没有提完折旧），将大于残值的部分放入“其他”费用，记入当年“综合费用”，并将生产线交还给供应商即可完成变卖。6 6 6 6、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购采购：采购：根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，R1、R2订购必须提前一个季度；R3、R4订购必须提前两个季度。生产：生产：开始生产时按产品结构要求将原料放

37、在生产线上并支付加工费，各条生产线生产产品的加工费均为1M。各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品四、企业运营规则四、企业运营规则上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以P2P2P2P2为例）为例）为例）为例）R1原料库原料库R2原料库原料库现金现金柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上线生产必须有原料，否则必须上线生产必须有原料，否则必须“停工待料停工待料”空生产线才能上线生产，一条生空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品产线只能生产一个产品四、企业运营规则四、企业运营规则7 7 7 7、产品

38、研发、产品研发、产品研发、产品研发新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；但必须完成投资后方可接单生产研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证产品产品产品产品P2P2P3P3P4P4研发时间研发时间4Q6Q6Q研发投资研发投资4M6M12M四、企业运营规则四、企业运营规则P2研发P3研发P4研发8 8 8 8、市场开发和、市场开发和、市场开发和、市场开发和ISOISOISOISO认证认证认证认证市场开发：市场开发：市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每 年最多投资为1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成 后持开发

39、费用到指导教师处领取市场准入证，之后才允许进入该市 场竞单。ISO认证：认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格证。研发投资与认证投资计入当年综合费用。1M/年=3年年ISO14000ISO140001M/年=2年年ISO9000ISO9000所需投资所需投资建立时间建立时间管理体系管理体系管理体系管理体系四、企业运营规则四、企业运营规则市场区域国内亚洲国际完成时间=1年=2年=3年=4年投资规则1M/年1M/年1M/年1M/年ISO9000资格资格ISO14000资格资格本地市场准入区域市场准入国内市场准入亚洲市场准入国际市场准入9 9 9 9、融资贷款与资金贴现、融

40、资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是7的倍数,不论应收款期限长短，拿出7M交1M的贴现费贷款类型贷款类型贷款类型贷款类型贷款时间贷款时间贷款时间贷款时间贷款额度贷款额度贷款额度贷款额度年息年息年息年息还款方式还款方式还款方式还款方式长期贷款长期贷款长期贷款长期贷款每年年末每年年末权益的权益的2 2倍倍10%年底付息，到期还本年底付息，到期还本短期贷款短期贷款短期贷款短期贷款每季度初每季度初权益的权益的2 2倍倍5%到期一

41、次还本、付息到期一次还本、付息高高高高 利利利利 贷贷贷贷任何时间任何时间20%到期一次还本、付息到期一次还本、付息资金贴现资金贴现资金贴现资金贴现任何时间任何时间视应收款额视应收款额1:6变现时贴息变现时贴息四、企业运营规则四、企业运营规则贷款只能是20的倍数10101010、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金综合费：综合费：行政管理费、市场开拓、产品研发、行政管理费、市场开拓、产品研发、ISO认证、广告费、认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。折折 旧：旧：设备折旧按余额

42、递减法计算，每年按生产线净值的设备折旧按余额递减法计算，每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于3M时，每年提时，每年提1M折旧。折旧。税税 金：金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。四、企业运营规则四、企业运营规则维修费维修费管理费管理费转产费转产费租金租金广告费广告费其他其他折旧税金税金市场开拓市场开拓产品研发产品研发ISO认证认证新年度规划会议是什么：是把公司的短期和长期发展计划确定下来，是一个企业的全面预算会，是公司高管“运筹帷幄”的决策会。做什

43、么：确定公司未来几年准备生产什么产品，开拓哪些市场，投资哪些、多少生产线，采取怎样的融资策略等等，制定一个长期经营计划。怎么做：对照流程表将企业未来一年或几年的生产、采购、市场、财务决策模拟一遍，完成预算，用数据检验方案的可行与否。第四部分第四部分 技巧篇：技巧篇：第四部分第四部分 技巧篇：技巧篇：广告单投放与选单一、市场老大中低端（P1P2）路线，薄利多销，可多开市场，不用在意市场老大的争夺，因为低利润产品销售额很难超过那些高利润产品，在产品转型之前，广告投入压力小；中高端（P2P3P4）路线，可以集中市场销售，争取市场老大，这样在扩张生产的时候可以利用市场老大的优先权，大幅节省广告投入。第

44、四部分第四部分 技巧篇：技巧篇：广告投放与选单二、广告投放A将图表信息转换成易于读识的数据表，可以清晰看到各个产品不同市场上的不同需求和毛利润，便于确定广告费投入。B分析自己产能，明确每年能下多少数量产品，浮动产能的上下限（生产线转产带来的不同产品数量的变化）C奇偶数广告费，中期市场竞争激烈，多投入1M可以拿到单或更好的单，后期资金宽裕，需要加大广告投入，奇偶数广告影响没有准确选择市场重要。D根据生产能力，选择总价或单价最高、账期最短的订单。图表图表数据表数据表第四部分第四部分 技巧篇：技巧篇：财务融资A稳妥方案：长短贷结合，充分利用长贷还款压力小的特点，前期利用大量资金扩充产能，快速控制市场

45、和产品，吸收利润。B以贷养贷：因为长贷利率要高于短贷，尽量多的使用短贷筹集资金，可以有效减少财务费用，保证企业权益不下降。第二年，每个季度短贷20M，贷款额度是灵活变动的，次年在还掉年初第一季度到期的20M短贷后，立即又可以申请20M短贷，用来保证第二季度到期的20M的短贷还款。（以贷养贷风险高，需要预算精准，不然资金链断裂企业破产）第四部分第四部分 技巧篇：技巧篇：生产线铺设与厂房购买策略生产线类型：初期:倾向全自动和柔性，若营销能确定产品的市场销量，选全自动比较合适，如无法确定，选择灵活性大的柔性更合适。中后期：生产线铺设与产品销售结合，哪种产品销量大就铺生产该类产品的生产线。何时安装：全

46、自动每年第二季度，节约折旧费用；柔性每年第一季度。生产线转产与变卖：除柔性，一般情况下不考虑。耗时耗费。除非经营失误，一般在最后一年才考虑。厂房购买与租：发展速度而言，发展稳健，买厂房比租要划来发展快速，租大厂房比小厂房划来第四部分第四部分 技巧篇：技巧篇：采购库存A零库存通过生产线计划表准确的计算出所需原材料的种类和数量，以及相应的采购时间，保证每季度都有充足原材料供应生产，准时交货，达到“零库存”管理的目标。因为买原材料的钱一般是贷款过来的，原材料如果库存多了，就意味着需要更多的贷款，就需要交更多的利息，会使财务费用支出增加。因此减少库存是企业节流的一项重要措施。B百变库存零库存有一个问题，就是不能根据市场选单情况，及时灵活调整生产安排。因此在有柔性生产线情况下，原材料采购也应该多做几种方案，取各种采购方案中的原材料数最大值。