海南省2023年税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.doc

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1、海南省海南省 20232023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、烟叶税实行比例税率，税率为（）。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】B2、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D3、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C4、增值税一般纳税

2、人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（）。A.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】B5、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B6、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款 700 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A7、甲化妆品厂为增值税一般纳税

3、人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C8、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】C9、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B10、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的

4、是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B11、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。A.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】A12、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D13、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则

5、B.实质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则【答案】B14、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B15、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地

6、或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C16、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60【答案】B17、（2019 年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C18、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税

7、的是()。A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】C19、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本

8、利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题

9、：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D20、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售钢材一批取得含税销售额 58万元。2019 年 5 月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5 月份销售钢材取得不含税销售额 150 万元。该企业 5 月增值税销项税额（）万元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A21、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日B.次日C.15 日D.30 日【答案】A22、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.

10、税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】A23、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43【答案】C24、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为 2000

11、 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司 5月份应纳增值税额为（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A25、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B26、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36万元，提供网站设计服务取

12、得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元【答案】D27、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】C28、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（

13、1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.2

14、4 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C29、机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年 5 月将位于 B市的一处办公用房（系 2017 年 1 月取得）出租，收取含税月租金 40000 元，则甲企业应在 B 市预缴增值税（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C30、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明

15、，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D31、某企业 2020 年 6 月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为 30 万元、50 万元，已知关税税率均为 20%、小汽车的消费税税率为 9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6B.9.96C.10.55D

16、.8【答案】B32、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C33、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020 年 8 月 9 日实际支付的价款总额为 66 万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起 30 日内申报并缴纳税款B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 13.2 万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日【答案】B34、关于关税特点的说法，正确的是()A.关税的高低

17、对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C35、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C36、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012 年 2 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元：销售木制一次性筷子12 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元，该押金于 2011 年 12 月收取。该企业当月应纳消费税()

18、万元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A37、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D38、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D39、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别

19、及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A40、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019 年 1 月提供修理修配劳务，取得收入 5.06 万元，销售汽车用品取得收入 2.87 万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额 1.26 万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019 年 1 月该修配厂应缴纳增值税()万元。A.0B.0.19C.

20、0.23D.0.24【答案】A41、2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B42、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20

21、909C.18900D.21010【答案】A43、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D44、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C45、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日B.次日C.15 日D.30 日【答案】A46

22、、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B47、下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.宝石坯C.卫星通讯车D.鞭炮引线【答案】B48、（2017 年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D49、某企业 2020 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金10 万元，另支付境内运费、保险费 2

23、 万元。2021 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2021 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A50、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【

24、答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税 117.6 万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为 52 万元C.采取直接收款方式销售货物，按照 300 万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照 320 万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照 100 万元计算销项税额【答案】ACD2、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置换碘量

25、法D.铈量法E.亚硝酸钠滴定法【答案】B3、下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（）。A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税D.小汽车的计税价格由省级税务局核定E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税【答案】AC4、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（）。A.向境内区外销售的货物B.向不具备退税功

26、能的保税监管场所销售的经加工的保税货物C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共 8 题，每题2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】ABC5、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有()。A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E.采用倒

27、扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格【答案】ABD6、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动监测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB7、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物

28、的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD8、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权支付的金额【答案】ABD9、下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC10、下列业务应征收增值税的有（）。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.社会团体收取的会费D.个人出租住

29、房E.军队出租空余房产【答案】BD11、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.与清算项目配套的幼儿园等公共设施在结算土地增值税时，其成本费用可以扣除B.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除C.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除D.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用E.与清算项目配套的幼儿园等公共设施在结算土地增值税时，其成本费用不可以扣除【答案】BCD12、纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的有（）。A

30、.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.进口消费税E.内销增值税【答案】ABCD13、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】AB14、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税

31、办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD15、下列关于税收立法的表述中正确的有（）。A.制定税法是税收立法的全部B.税务规章解释效力低于税务规章C.税收法律由全国人大及其常委会制定D.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性【答案】CD16、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BC17、下列行为中属于商务辅

32、助服务的有（）。A.代理报关服务B.广告代理C.场所住宅保安服务D.认证服务E.货物运输代理服务【答案】AC18、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.

33、该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具土地增值税清算税款鉴证报告的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD19、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有()。A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税B.对增值税纳税人收取的会员费收人不征收增值税C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收人应当征收增值税D.银行销售实物金银的业务，应当征收增值税E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，不征收增值税【答案】ABD20、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.进口原油不征收资源税B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税【答案】AC