海南省2023年中级银行从业资格之中级公司信贷能力测试试卷A卷附答案.doc

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1、海南省海南省 20232023 年中级银行从业资格之中级公司信贷能年中级银行从业资格之中级公司信贷能力测试试卷力测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下关于客户财务分析的说法错误的是（）。A.客户营运能力不仅反映其资产管理水平和资产配置组合能力，也影响其偿债能力和盈利能力B.客户财务分析一般包括偿债能力、盈利能力、营运能力和资金结构等方面分析C.资金结构反映的是客户全部资金来源中负债和所有者权益所占比重和相互间的比例关系D.盈利是借款人偿债资金的惟一来源，客户盈利水平越高、持久性越强，债权风险越小【答案】D2、下列不属于商业银行不良资产处理方式的是（）

2、。A.呆账核销B.法律仲裁C.以资抵债D.债务重组【答案】B3、以下属于贷款效益性调查内容的是（）。A.借款人、保证人的财务管理状况B.借款人资信情况C.项目合法要件取得情况D.项目配套条件落实情况【答案】A4、从业务运作实质来看，福费廷属于（）。A.即期票据贴现B.商业汇票承兑C.即期票据承兑D.远期票据贴现【答案】D5、下列不属于无形资产的是（）。A.专利权B.利润C.商标权D.专利权【答案】B6、?应收账款和存货周转率的变化（）。2015 年 5 月真题A.只导致短期融资需求变化B.只导致长期融资需求变化C.既可能导致短期融资需求，又可能导致长期融资需求变化D.既不可能导致短期融资需求，

3、又不可能导致长期融资需求变化【答案】C7、在利润表结构分析中就是以（）为 100，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析对借款人利润总额的影响。A.产品销售费用B.产品销售利润C.产品销售成本D.产品销售收入净额【答案】D8、下列各项中，借款人偿还债务的主要还款来源是（）。A.正常营业收入B.资产销售C.抵押物的清偿D.资产置换【答案】A9、下列选项中，应计入企业现金流量表的是()。A.递延资产摊销B.所得税C.固定资产折旧D.无形资产摊销【答案】B10、下列借款需求不合理的是（）A.公司希望换一家贷款银行来降低融资利率B.公司从上年度开始发生严重亏损，但仍希望按往年惯例发放高额红利C.公司为

4、了规避债务协议限制，想要归还现有借款D.公司销售快速增长，无法按时偿还应付账款【答案】B11、关于速动比率，以下说法不正确的是（）。A.对企业而言，速动比率越高越好，说明企业有极高的资产变现能力B.速动比率用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力C.在计算速动比率时，存货、预付账款、待摊费用不计入速动资产D.速动比率一般应保持在 100%以上【答案】A12、银行信贷产品开发的目标不包括（）。A.提高现有市场的份额B.吸引现有市场之外的新客户C.以更低的成本提供同样或类似的产品D.提高产品售价和市场定位【答案】D13、下列有关商业银行贷款发放及审查事项的表述，错误的是()。A.商

5、业银行公司业务部门须在借款人的提款额满之后，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人B.借款人办理提款、应在提款日前填妥借款凭证，并加盖借款人在银行的预留印鉴C.借款人提款用途通常包括土建费用、工程设备款，购买商品费用，支付劳务费用等D.在审查工作中，银行应通过可能的渠道了解借款人是否存在重复使用商务合同骗取不同银行贷款的现象【答案】A14、下列能够反映一个地区储蓄转换投资的效率情况的指标是()。A.固定资产投资总量B.地方政府债务率C.地区存贷比水平D.地区存(贷)款增长率【答案】C15、下列哪一项内容不属于贷款审查事项的基本内容？（）A.担保B.财务C.设备D.非财务【答案】C16、固定资产贷

6、款中，对单笔金额超过项目总投资 5或超过()万元人民币的贷款资金交付，应采用贷款人受托支付方式。A.300B.800C.200D.500【答案】D17、银行对项目所选设备的可靠性分析，是指设备在规定时间内和规定条件下，完成规定功能的能力，一般用（）来衡量。A.可靠度B.配套性C.经济性D.使用寿命【答案】A18、在圆管流中，紊流的断面流速分布符合()。A.均匀规律B.直线变化规律C.抛物线规律D.对数曲线规律【答案】D19、贷款本息全部还清后，相关部门应在贷款本息收回后（）日内形成书面总结报告。A.3B.5C.10D.15【答案】C20、商业银行在贷款项目评估中，为编制基本财务报表，还必须编制

7、一些辅助报表，辅助报表不包括（）。A.流动负债估算表B.无形及递延资产摊销估算表C.投资计划与资金筹措表D.总成本费用估算表【答案】A21、对借款人的贷后监控中，管理状况监控的特点是对（）的调查。A.人及其行为B.人员构成C.现金流量D.人事变动【答案】A22、贷款逾期超过（）天以上，至少应划分为次级类。A.60B.90C.180D.360【答案】B23、国家在不同时期对不同行业项目（）的规定，是确定项目生产规模的前提。A.最小规模B.回收期C.盈利大小D.期限【答案】A24、下列做法中，符合对抵债资产管理原则的是（）。A.收取抵债资产后，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，银行要优先选择以问

8、接拍卖的方式回收债权B.抵债资产要以资产原价、购人价为基础合理定价C.银行在办理抵债资产接收后，每年应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录D.抵债资产以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日为抵债资产取得日【答案】D25、如果流动比率大于 1，则下列结论一定成立的是（）。A.现金比率大于 1B.速动比率大于 1C.短期偿债能力绝对有保障D.营运资本大于零【答案】D26、奢侈消费品业、机械设备制造业及其他需求的收入弹性较高的行业，属于（）。A.新兴行业B.周期型行业C.防御型行业D.增长型行业【答案】B27、根据是否诉诸法律，可以将清收划分为（）。A.委托第三方

9、清收和直接追偿清收B.常规清收和直接追偿清收C.常规清收和依法收贷D.依法收贷和委托第三方清收【答案】C28、按照（），贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。A.现金流人法B.现金流出法C.现金流量法D.净现值法【答案】D29、国际货币基金组织建议地方政府债务率警戒标准为（）。A.90150B.90120C.80130D.80150【答案】A30、2008 年 4 月 1 日起施行的修正后的民事诉讼法规定申请强制执行的法定期限为（）。A.15 日B.3 个月C.6 个月D.2 年【答案】D31、关于贷款项目评估的说法错误的是（）。A.贷款项目评估是以银行的立场为出发点，以提高银行的信

10、贷经营效益为目的的B.就涉及领域而言，项目的可行性研究和贷款项目评估是相同的C.就发起的主体而言，项目的可行性研究和贷款项目评估是相同的D.就研究的范围和侧重点而言，项目的可行性研究和贷款项目评估是不同的【答案】C32、下列选项中，最不可能属于公司非预期性支出的是（）A.原材料采购款B.保险之外的损失C.法律诉讼费D.解雇员工产生的费用【答案】A33、贷款人向符合规定的借款人发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款是指()。A.项目融资B.流动资金贷款C.银团贷款D.商业汇票贴现【答案】B34、我国商业银行贷款风险分类最核心的内容是（）。A.借款人的经营状况B.贷款偿还的可能性C.借款人的

11、信用等级D.借款人的财务状况【答案】B35、下列各项中，反映区域信贷资产质量的指标的是（）。A.信贷平均损失比率B.流动比率C.存量存贷比率D.增量存贷比率【答案】A36、下列各项中，不能作为抵债资产的是（）。A.机器设备B.著作权C.交通运输工具D.资产已先于银行抵押给第三人的【答案】D37、贷款人受托支付是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给()。A.借款人B.借款人或符合合同约定用途的交易对象C.符合合同约定用途的借款人交易对象D.借款人及其指定的收款人【答案】C38、在担保管理评价工作中，商业银行对保证人的管理评价内容不包括

12、（）。A.保全保证人的资产B.分析保证人的保证实力C.了解保证人的保证意愿D.贷款到期后保证人管理【答案】A39、可逆定温过程中，理想气体与外界交换的热量为()。A.q=wB.C.D.q=0【答案】B40、（）是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。A.诉后财产保全B.诉前财产保全C.诉中财产保全D.诉讼财产保全【答案】B41、下列不良资产不可以作为金融企业批量转让资产的是（）。A.已核销的账销案存资产B.抵债资产C.个人贷款D.按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款【答案】C42、下列关于财务报表资料的

13、说法中，正确的是（）。A.主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查账验证报告、其他资料等B.会计报表指资产负债表、利润表、现金流量表C.财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项D.财务状况说明书是对资产负债表、利润表、现金流量表的补充【答案】C43、经营杠杆是衡量（）相对于销售量变化敏感度的指标。A.营运资本B.存货C.营业利润D.销售费用【答案】C44、贷款逾期超过（）天以上，至少应划分为次级类。A.60B.90C.180D.360【答案】B45、?2009 年 10 月，希腊政府债务问题浮出水面，2009 年 12 月，全球三大国际评级机构之一惠誉评级公司将希腊信贷评级由

14、 A 一下调至 BBB+，前景展望为负面。2011 年 10 月 27 日，希腊主权债务减记 50，这使一些持有大量希腊国债的欧洲银行蒙受了巨大损失，这种风险为（）。2014 年 11 月真题A.操作风险B.区域风险C.汇率风险D.国别风险【答案】D46、商业银行根据自身所具备的特殊资源条件和特殊技术专长，专门提供或经营某些具有优越销路的产品或服务项目，这种类型的策略属于（）A.全线全面型B.市场专业型C.产品线专业型D.特殊产品专业型【答案】D47、（）是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，也是贷款支付的主要方式。A.延期支付B.自主支付C.受托支付D.分期付款【答案】C48、在质押担

15、保贷款中，（）拥有质押财产的占有权。A.借款人B.贷款银行C.担保人D.公证方【答案】B49、借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的贷款清单所列用款是否符合约定的贷款用途，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人()起付标准或条件。A.其他支付B.自主支付C.实贷实付D.受托支付【答案】D50、项目投产初期，要根据（）估算各年达产率。A.市场产量水平B.设计生产能力C.项目实际产量D.项目销售收入【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、处于成长阶段的行业特点包括()。A.产品已经形成一定的市场需求B.相应的产品设计和技术问题已经得到有效的解决，并

16、广泛被市场接受C.已经可以运用经济规模学原理来大规模生产D.产品价格缓慢上升E.产品和服务有较强的竞争力【答案】ABC2、某公司年初流动比率为 2.2，速动比率为 1.0；年末流动比率为 2.5，速动比率为 0.8。在其他条件不变的情况下，下列各项中可以解释年初与年末差异的是（）。A.存货增加，现金小幅减少B.应收账款的收回速度加快C.相对于现金销售，赊销增加D.应付账款增加【答案】A3、在项目评估中，商业银行对项目投资估算与资金筹措评估的内容包括（）。A.各项投资来源的落实情况及项目资本金的到位情况B.项目投资估算是否合理C.项目总投资及构成的合理性D.项目的盈利能力和清偿能力E.项目设备选

17、择是否合理【答案】ABC4、商业银行信贷批复文件中可附带的限制性条款包括()。A.偿债优先权的要求B.资本性支出的限制C.配合贷后管理的要求D.对外担保的限制E.股东分红的限制【答案】ABCD5、分析企业资金结构是否合理时要注意（）。A.资产负债表结构是否合理B.现金流量表结构是否合理C.资金成本D.企业经营风险水平E.资产收益【答案】AD6、对于固定资产贷款的贷前调查报告内容应包括()。A.项目风险分析B.项目合法性要件取得情况C.风险评估意见D.借款人财务状况E.投资估算与资金筹措安排情况【答案】ABCD7、下列关于贷款资料审查的表述正确的有（）。A.借款人提供复印件时应在复印件上加盖公章

18、，业务人员应对借款人提供的复印件与相应的文件正本进行核对，核实无误后，在复印件上签字确认B.如为新建项目，对于提供财务报表可不作严格要求C.认真借阅借款人或担保人公司章程的具体规定，以确信该笔贷款是否必须提交董事会决议或股东（大）会决议D.对企业提供的经审计和未审计的财务报表应平等对待E.对于新建项目，要及时获取借款人重要的财务数据【答案】ABC8、一情况下，借款人的还款来源包括（）。A.现金流量B.资产转换C.资产销售D.抵押物的清偿E.重新筹资【答案】ABCD9、公司信贷的基本要素主要包括（）。A.交易对象B.信贷产品C.信贷金额、信贷期限D.贷款利率和费率E.清偿计划、担保方式和约束条件

19、【答案】ABCD10、进行项目财务评估时，下列关于企业产品成本和销售收入会计核算的说法，正确的有（）。A.在购货阶段，购入货物所支付的价款和增值税共同计入购入货物的成本B.在购货阶段，购入货物的增值税部分计入进项税额C.在销售阶段，销售价格中应含增值税D.在销售阶段，如果定价时含增值税，则应还原为不含税价格计算企业的销售收入E.在销售阶段，企业向购买方收取的增值税应作为销项税额【答案】BD11、初次面谈中，对客户的公司状况，应了解（）。A.历史沿革B.股东背景与控股股东情况C.资本构成D.所在行业情况E.经营现状【答案】ABCD12、商业银行应办理抵质押注销登记手续，返还押品或权属证书的情形有

20、()。A.抵质押担保合同履行完毕B.人民法院解除抵质押担保裁判生效C.押品所担保的债务已经全部清偿D.抵质押合同约定的合同解除情形出现E.抵质押品被拍卖、变卖且已全部用来清偿债务【答案】ABCD13、贷款损失准备金的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括()。A.贷款(含抵押、质押、保证等贷款)B.银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款C.进出口押汇D.拆出资金E.贴现【答案】ABCD14、下列关于项目生产所需的燃料及动力供应条件分析的说法，正确的有（）。A.所需燃料通常有煤炭、石油和天然气B.所需动力主要有电力和蒸汽C.要依据产品生产过程、成本、质量、区域环境对所用燃料的要求来选择燃料种类

21、D.要根据当地水源分布、水质情况分析用水量E.耗电量大又要求连续生产的工业项目，需要分析估算项目最大用电量、高峰负荷、备用量、供电来源【答案】ABC15、商业银行审贷分离制度的形式有（）。A.岗位分离B.行业分离C.业务分离D.部门分离E.地区分离【答案】AD16、面谈时，客户的还贷能力主要从（）方面考察。A.股东构成B.现金流量构成C.经济效益D.还款资金来源E.保证人的经济实力【答案】BCD17、下列情况中，可能给企业带来经营风险的有（）。A.客户需求为便携性 PC，企业仍生产台式机B.持有一笔占公司年订单量 60的订单，能按时保质完成C.企业只生产台式机D.以前产品的产、供、销都由本企业

22、自行提供，最近企业转型，只负责产品的生产E.只依赖于一家供应商【答案】ACD18、退出障碍具体包括（）。A.资产的专用性B.退出的固定费用C.战略上的相互牵制D.情绪上的难以接受E.政府和社会的各种限制【答案】ABCD19、下列关于可持续增长率的假设条件，表述正确的有（）。A.公司通过增发股票、增加负债等方式补充外部融资来源B.公司的财务杠杆不变C.公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息D.公司保持持续稳定增长的红利发放政策E.公司的存货周转率保持同比例增长【答案】BC20、下列属于渎职行为的是（）。A.收受客户贵重礼物、现金、购物卡或有价财物B.与客户串通或授意客户隐瞒不良信

23、用记录C.与客户串通或授意客户提供虚假财务、非财务信息及资料D.参与客户组织的高档娱乐、餐饮活动E.主动危害银行利益的行为【答案】ABCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2

24、015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：3503000365426（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可

25、能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。二、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则

26、有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。三、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据

27、以上资料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15

28、年）（18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。四、G 公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产 2000 万元，总负债 1200 万元。总资产中，流动资产 1300 万元，现金类资产 200 万元，无形与递延资产 150 万元，存货 800 万元，预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中，流动负债 500万元。若 20年度该企业实现总利润 40

29、0 万元，发生利息费用 20 万元，适用税率为 25%。？根据以上资料，回答下列问题：1.G 公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2 分）A.20%B.40%C.60%D.80%2G 公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3G 公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17%【答案】五、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备

30、交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=

31、105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。六

32、、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的

33、盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。七、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其

34、计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。八、G 公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产 2000 万元，总负债 1200 万元。总资产中，流动资产 1300 万元，现金类资产 200 万元，无形与递延资产 15

35、0 万元，存货 800 万元，预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中，流动负债 500万元。若 20年度该企业实现总利润 400 万元，发生利息费用 20 万元，适用税率为 25%。？根据以上资料，回答下列问题：1.G 公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2 分）A.20%B.40%C.60%D.80%2G 公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3G 公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17%【答案】九、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别

36、为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：3503000365426（天），那么假设 2016 年

37、需要补充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。一十、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设

38、备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5 年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为 3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.62

39、1=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。