海南省2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版.doc
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1、海南省海南省 20232023 年税务师之税法一高分通关题库年税务师之税法一高分通关题库 A4A4 可可打印版打印版单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、甲公司未按期缴纳税款,税务机关对其做出加征滞纳金 10 万元的处罚规定,甲公司对该处罚规定存在异议,并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请,并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务,其依据是()。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧,程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】D2、根据增值税规定,下列产品适用 13%低税率的是()。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】D3、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵
2、减的政策,2019 年 10 月发生下列业务:A.0B.750C.650D.160【答案】D4、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B5、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业 2020 年 5 月发生业务如下:A.312.00B.214.56C.277.65D.302.08【答案】C6、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是()。A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务
3、的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】A7、下列行为,不属于增值税视同销售情形的是()。A.销售代销货物B.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东【答案】B8、某建筑生产企业为增值税一般纳税人 2021 年 6 月销售一批自产钢材,根据合同规定,该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款 200 万元,加工费不含税价款 30 万元,另收取建筑服务费 4 万元(含税),该企业选择适用一般计税方
4、法,则该企业当月销项税额为()万元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D9、下列关于资源税的说法,正确的是()。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业,还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】B10、甲企业为增值税一般纳税人,2017 年 2 月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元,已抵扣进项税额。2020 年 8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()。A.甲企业不需要转出进项
5、税额B.甲企业应转出进项税额 102 万元C.甲企业应转出进项税额 86.7 万元D.甲企业应计提销项税额 86.7 万元【答案】C11、某钢铁生产企业 2020 年 5 月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣 600 吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 300 吨。已知冶炼渣的税额为每吨 25 元,则该钢铁企业 2020 年 5 月应缴纳环境保护税为()元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C12、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品,受托方提供主要材料并收取加工费,
6、委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A13、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15,2020 年 6 月发生如下业务:A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D14、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()。A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B15、机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人,2020 年 5 月将位于 B市的一处办公用
7、房(系 2017 年 1 月取得)出租,收取含税月租金 40000 元,则甲企业应在 B 市预缴增值税()元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C16、2020 年 11 月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让 5 年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入 8000 万元,当年购入土地支付地价款 2200万元,该写字楼的原值为 4000 万元,已提折旧 1000 万元,已知该写字楼重置成本 5000 万元,成新度为 70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.573.50B.550.00C
8、.676.80D.500.00【答案】C17、(房开卖新房/土地增值税)2019 年 1 月 15 日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的土地增值税清算通知书,要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米,其中可售建筑面积17000 平方米,不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A18、2020 年 7 月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30 万元,其中含包装物销售
9、额 0.6 万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50 万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C19、下列减免税中,属于税率式减免的是()。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】D20、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述,错误的是()。A.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经
10、办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D21、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020 年 9 月公司发生如下业务:A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】A22、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法,正确的是()。A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业,纳税辅导期为 6 个月B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元C.纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内,一
11、次性退还纳税人D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的 4%预缴增值税【答案】B23、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支细段D.远曲小管和集合管E.髓袢降支细段【答案】A24、某摩托车生产企业 2020 年 6 月生产一批新型摩托车(排气量为 300 毫升),1 辆用于管理部门、2 辆用于奖励研发人员、3 辆赠送给了关联企业,其余待售。新型摩托车的生产成本为 8 万元/辆、成本利润率为 6%、消费税税率为 10%。该企业应缴纳车辆购置税()万元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.6
12、5【答案】A25、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为 1400 元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨,2020 年 5 月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C26、某烟厂为增值税一般纳税人,2020 年 6 月 1 日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶,作为烟厂的购进原料,该烟厂实际支付总价款为 700 万元,并且开具烟叶收购发票,则该烟厂应纳的烟叶税是()万元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00【答案】A27、某市一日化公司为增值税一般纳
13、税人,主要生产高档化妆品,2020 年 2月发生以下业务:A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B28、某纳税人直接向河流排放总汞 50 千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总汞污染当量值为 0.0005 千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量 4 元,则该纳税人应纳环境保护税()元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D29、某金店(增值税一般纳税人)2020 年 5 月发生如下业务:(1)外购一批珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为 5 万元,取得增值税专用发票。
14、加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入 20 万元。(2)零售一批镀金首饰,取得零售价款 10 万元。(3)为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款 2 万元。(4)采取以旧换新方式零售 A 款金项链,A 款金项链零售价为 4 万元,顾客旧项链作价 2.5 万元。已知:金银首饰消费税税率 5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料,回答下列问题:A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C30、某企业为增值税一般纳税人,2021 年 4 月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额 50 万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明
15、金额 60 万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100 万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C31、(2018 年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是()。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C32、(2018 年)(房开卖新房/土地增值税)2019 年 1 月 15 日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的土地增值税清算通知书,要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米,其中可售建筑面积 1700
16、0 平方米,不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D33、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月发生如下业务:A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C34、某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 8 月发生如下业务:A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D35、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免
17、抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下:A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C36、下列情形,应征收环境保护税的是()。A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B37、(房开卖新房/土地增值税)2019 年 1 月 15 日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的土地增值税清算通知书,要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米,其中可售建筑面积17000 平方米,不可售建筑面
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