第七-八章单据种类与审核02.ppt

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1、第七章第七章 国际贸易结算中国际贸易结算中的单据的单据第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据第一节第一节 单据概述单据概述 一、单据的含义 单据（Documents）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际贸易结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。二、单据的作用（一）单据可以代表货物的物权（二）单据是一种履约的证明（三）单据是付款的证据 此外，单据还是进口商提货、进出口商报关、纳税、享受税收优惠的重要凭证 三

2、、单据的种类n 含义：商业发票（Commercial Invoice）通常简称发票（Invoice），它是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清单，是装运货物的总说明。n 发票全面反映了有关交易的详细内容，是各种单据的中心单据，也是卖方必须提供的主要单据之一。n 种类：就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票等。n 就狭义而言，通常是指商业发票。一、一、商业发票商业发票（1）它是卖方履约情况的书面证明。发票是交易的合法证明 文件，在全部单据中，发票是卖方专为说明履约情况提供的单据，从发票可以看出交易的全貌。（2）它是供买方了解、掌握、验收和核对货物

3、的品名、规格、数量、重量等的依据，用以确认已发货物是否符合合同条款的规定。（3）它是买卖双方收、付款记账的依据。（4）它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据。（5）它是供出口商计算和支付佣金的依据。（6）它是出口商缮制其他单据的依据。（7）在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇的凭证。除了以上几点外，发票还可作为统计的凭证，在保险索赔时作为价值证明。商业发票的作用商业发票的作用 海运提单（Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading）简称提单（B/L），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作

4、为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。海运提单的作用：1、货物收据2、运输契约3、货物所有权凭证 此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之一。二、海运提单及其作用三、海运保险的保障范围 （一）可保障的风险 主要包括海上风险（Perils of Sea）和外来风险（Extraneous Risks）。海上风险也称为海难，它包括在海上发生的自然灾害和意外事故。前者是指由非常的自然力量所造成的灾害，如恶劣气候、海啸、雷电、海上风暴等；后者指搁浅、触礁、碰撞、沉没等意外事故。外来风险是指由一般或特殊外来原因引起的风险，比如偷窃、雨淋、钩损、串味等

5、，以及战争、罢工、暴动等造成的风险。（二）可保障的损失 海上货物运输保险中保险人承保的损失又叫海损（Average）1、全损（Total Loss），指海洋运输途中整批货物(即保险标的物)遭到全部毁损，货物已失去原有性质、形态、功能和使用价值。全损又可分为实际全损(Actual Total Loss)和推定全损(Constructive Total Loss)。2、部分损失(Partial Loss)，指货物未达到全损的程度，只受到一部分损失。货物招致部分损失，按其性质而言，又分共同海损与单独海损。（三）可承担的费用 保险公司负责赔偿的海上费用主要包括：1、施救费用（Sue and Labou

6、r Expenses）是指被保险人或其代理人在被保险的货物在承保范围内出险时，主动采取抢救和防护措施而支出的合理费用。2、救助费用（Salvage Charge）是指在标的物在承保范围内出险时，由保险人和被保险人以外的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用。二、海运保险的险别 （一）基本险 基本险是保险人对承保货物所负担的最基本的保险责任，是投保人必须投保，并且是可以单独投保的险别，又分为以下三个险别：1.平安险（Free from Particular Average，FPA）。目前平安险的一般责任范围包括：海上风险造成的全损；海上风险造成的共同海损；意外事故造成的单独海损。平安险是保险人承

7、保责任最小的一种基本险。2.水渍险（With Particular Average，WPA）。水渍险是在平安险的承保责任范围之外，增加单独海损的赔偿责任的险别，即“包括单独海损”。保险人的承保范围大于平安险，除平安险包括的责任范围外，它还包括自然灾害所造成的单独海损。3.一切险（All Risks，AR）。其责任范围除了水渍险的各项责任外，还负责货物在运输途中由于一般外来原因所造成的全损或部分损失。一切险并非承保一切风险，它不包括特殊外来原因造成的损失。（二）一般附加险 一般附加险承保由一般外来因素造成的损失。它不能单独投保，必须先投保平安险或是水渍险，然后才可投保一般附加险以扩展保险的责任范

8、围。若已投保一切险，则不必再投保一般附加险。常见的一般附加险有下列11种，投保人可根据需要选择一种或多种投保：偷窃、提货不着险（theft,pilferage,and non-delivery,简称TPND）；淡水雨淋险（rain,fresh water damage,简称RFWD）；短量险（risk of shortage）；混杂、沾污险（risk of intermixture&contamination）；碰损、破碎险（risk of clash&breakage）；渗漏险（risk of leakage）；串味险（risk of odor）；受潮、受热险（sweating heatin

9、g risk）；钩损险（hook damage）；包装破裂险（breakage of packing risk）；锈损险（rust risk）。（三）特别附加险 特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投保。任何一种基本险，都可附加投保特殊附加险。特殊附加险主要包括：战争险（war risk）；罢工险（strikes risk）；交货不到险（failure to delivery risk）；进口关税险（import duty risk）；舱面险（on deck risk）；拒收险（rejection risk）；黄曲霉素险（aflatoxin r

10、isk）等。三、保险单据分类 （一）保险单（Insurance Policy）（二）保险凭证(Insurance Certificate)（三）联合凭证（Combined Certificate）（四）预约保险单（Open Policy of Open Cover）除此之外还有流动保单（Floating Policy）、统保单（Blanket Policy）、暂保单（Cover Note）等等 第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据第五节第五节 附属单据附属单据商品检验证明的含义及作用 商品检验证明，简称商检证，是证明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性的检验文件，是出口方应

11、进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明。作 用 1、议付货款的单据。如果检验证明中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，有关银行可以拒绝议付货款。2、衡量交货是否与合同相符的依据。3、处理争议的依据。如果交货品质、数量、包装以及卫生条件等不符合合同规定时，检验证明是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的有效依据。4、作为海关通关验收、征收关税的必要证明。第八章第八章跟单信用证下单据的审跟单信用证下单据的审核核 小刘所在公司按照信用证的要求发货，并制作了相关单据。这些单据是否能够满足信用证、UCP600以及国际银行的实务标准，是否能够构成相符提示并获得信用证下的

12、支付呢？本章将讲述有关单据审核的基本知识、UCP600关于单据审核的相关规定、审单的基本原则、相关单据的审核要点、常见的不符点、出口商遇到不符点拒付应该采取的措施等。第一节第一节 UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法 第一节第一节 UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定一、一、UCP600UCP600关于单据的有关规定关于单据的有关规定 （一）条件的单据化与非单据条件 开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的单据。第5条规定

13、：“银行仅仅处理单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。”第14条H款规定：“如果信用证中包含某项条件而未规定与之相符的提示单据，银行将认为信用证中未列明此条件，并对此不予置理。”第14条G款还规定：“对提交的单据中不是信用证中要求的，银行将不予置理，并且可以退还提示人。”（二）关于单据的签发人与签字的规定n 签字主要有两个作用：一是作为区别真伪的手段；二是明确出单人的责任。n第3条规定：“当使用诸如第一流、著名、合格、独立、正式、有资格、当地等词语描述单据出单人时，单据的出单人可以是除受益人以外的任何人。”n“单据可以手签，也可以用签样印制、穿孔签字、盖章、符号表示方式签署或者其他任何

14、机械或电子证实的方式签署”n“当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或对单据有类似要求的条件时，只要单据表面已满足上述条件，即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。”（三）关于单据出单日的规定 nUCP600第14条I款规定：“单据的出单日期可以早于信用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。”n如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不得超过装运日后21天。（四）关于单据正本、副本的规定 n第17条A款规定：“信用证中规定的每种单据必须提交至少一份正本”。n第17条D款规定：“如果信用证要求提交副本单据，则提交正本单据或副本单据均可。”n第17条“除非单据本身表明其不是正本

15、，银行将视任何表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的单据为正本单据。”（五）关于交单时间和地点的规定 n第6条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。n第14条C款的规定，如果单据中包含一份或多份正本运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后的第21个日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟于信用证的到期日。二、UCP600关于审核单据的标准 （一）单证一致审核n交单相符包括两方面内容：单证一致和单单一致n单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给开证行、保兑行(如有)，或被指定银行，且表面上完全符合信用证的各项条款。（二）单单一致审核

16、nD款规定：“单据中的内容不必与信用证、该项单据本身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内容之间或单据中内容与其他规定的单据或信用证不得冲突。”nE款规定：“除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。”nJ款的规定，当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其他规定单据所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址处在同一国内；联络细节(电传、电话、电子邮件及类似细节)银行将不予置理。n第13条之审核单据的标准规定：单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不一致。（三）审单时间 n第14条B款规定：“被

17、指定银行、保兑行(如有的话)，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。”三、UCP600关于相符提示的规定 n相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，相符交单还要与UCP600的相关适用条款以及与国际标准银行实务一致。n第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行或开证行。四、UCP600关于拒

18、付的规定n信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证相符，如果单证不符，银行就可以拒付。n第16条的规定，当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。n如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此付款；n如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主张拒付。银行拒付的处理方式：单独的拒付通知声明nc.当按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行决定拒绝承付或议付时，必须给予交单人一份单独的拒付通知。该通知必须声明：i.银行拒绝承付或议付；及ii.银行拒绝承付或者议付所依据的每一个不符点；及iii.na)银行留存单据听候交单人的进一步指示；或者b)开证行留存单据直到其从申请人处

19、接到申请人处接到放弃不符点的通知并同意接受该放弃，或者其同意接受对不符点的放弃之前从交单人处收到其进一步指示;或者c)银行将退回单据;或者d)银行将按之前从交单人处获得的指示处理。nd.第十六条c款要求的通知必须以电讯方式，如不可能，则以其他快捷方式，在不迟于自交单之翌日起第五个银行工作日结束前发出。e.按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行在按照第十六条c款iii项a)或b)发出了通知后，可以在任何时候将单据退还交单人。f.如果开证行或保兑行未能按照本条行事，则无权宣称交单不符。g.当开证行拒绝承付或保兑行拒绝承付或者议付，并且按照本条发出了拒付通知后，有权要求返还已偿付的款项及

20、利息。第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求 一、审单的基本原则与方法一、审单的基本原则与方法 （一）审单的基本原则n第一，也是最基本的原则就是：信用证的任何规定和条款都必须得到执行。当然，非单据条件除外。n第二，审单与可能作为信用证依据的销售合同或者其他合同无关，也与单据涉及的货物、服务或其他行为无关。n第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担责任。（二）审单的方法纵审和横审n 横审就是以信用证为中心，是为了使信用证上有关规定和要求在货运

21、单据上得到反映和落实，是为了达到“单证一致”。n 纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到“单单一致”。审单的方法审单的方法 二、商业发票的审核要点（1）注意发票的首部必须印有“Invoice”或“Commercial Invoice”字样。（2）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差。即使信用证规定的是错误的，在没有改正的情况下，只能将错就错，严格按信用证规定缮制。但可以用括号说明正确的内容。（3）要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做成申请人抬头。（4）发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要求，并注意与其他单据保持一致。（5）货物描述是发票的主要内容，

22、根据UCP600的规定，发票中对货物的描述必须与信用证完全一致，包括：品名、规格、款号、颜色等。（6）数量、单价、金额必须符合信用证的规定。（7）佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金”(Commission)，发票上应照样填写，不应以“折扣”(Discount)字样代替。如果信用证和合同规定“现金折扣”(Cash Discount)字样，在发票上也应全名照打，不能只写“折扣”或“贸易折扣”(Trade Discount)等字样。（8）包装、重量、尺码等必须准确无误。（9）注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的文字，该文字本身是否符合信用证及其他单据的要求。（10）要注意

23、发票是否需要签章，如有手签要求，是否手签。（11）最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。三、汇票的审核要点（1）信用证规定应记载“Drawing Clause”时，其开证行名称、信用证号码及开证日期等均应与信用证规定相符。（2）签字及/或出票人的名称应与信用证受益人的名称完全一致。（3）开致正确的付款人。按照UCP600第6条C款的规定：“不得开立包含以申请人为汇票付款人的信用证”，因此不能以申请人作为付款人。付款人同时应符合信用证规定，即期付款信用证要求汇票时，则汇票付款人是指定付款行。承兑信用证的汇票付款人是指定承兑行。来证中规定“以我行为付

24、款人”(Draft Drawn on Us)，即开证行为付款人。（4）汇票金额应与商业发票所载金额相同，信用证规定为发票金额的百分之几的(如“Draft For 90 Invoice Value”)除外。（5）汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许的金额。（6）汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所规定的相符。（7）汇票期限应与信用证中规定的相符。（8）汇票的出票日不能早于提单日和迟于信用证的有效期。另外，如果信用证上对汇票的出具日期做了特别规定，则出票日应当按照规定日期填写，否则不能通过银行审核。（9）如果汇票要背书，它应被正确地背书。（10）有无“汇票”的字样。根据日内瓦统一票据法

25、，汇票中必须有“汇票”字样出现，而英国票据法则无此要求，因此在实务中，要求受益人提交的单据包含“汇票”二字，是减少日后争议较为安全的做法。四、运输单据的审核要点（1）确保运输单据种类与信用证规定的相符。（2）收货人名称应符合信用证要求。（3）除信用证另有规定者外，必须为全套(Fullset)的正本运输单据。（4）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描述的统称。（5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发票一致。（6）如果运输单据需要背书，确保它被适当地背书。（7）确保运输单据上没有能够使其“有瑕疵”或“不清洁”的条款。（8）装船批注是否符合要求五、保险单据的审核要点（1）保

26、险单据的种类应符合信用证的规定。（2）应具备法定要件，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。按照UCP600的规定，暂保单将不被接受。（3）确保提交全套保险单据。保险单据如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。（4）保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日期。（5）承保商品从指定装货港口或接受监管地点到卸货港口或交货地点。（6）投保信用证指定的险别，且已经被明确表示出来。根据UCP600的规定，信用证中的相关条款必须对所需投保的险别种类以及必要的附加险别加以规定。（7）保险单据上所记载的唛头、号码、船名、航程、装运地、卸货地、起运日期等，必须与运输单据所记载的不相矛盾，但无须严格等同。（

27、8）保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票号码一致，以体现不同单据间的关联性。（9）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。（10）确保货物投保金额要符合信用证要求。（11）除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与信用证的货币相同。（12）保险单据上注明的赔款偿付地点，应按信用证规定填写。如信用证未规定，应以货物运抵目的地或其相邻地点作为赔付地点。如信用证要求赔付给某一指定公司，应在赔付地点之后加注。（13）保险单据涉及的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。（一）产地证的审核要点（1）产地证应由信用证指定的机构签署。（2）按照信用证要求，确保它已被签字、公证人证

28、实、合法化、签证等。（3）确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件数等资料与信用证条款相符，并与发票和其他单据一致。（4）确保产地证上记载的产地国家符合信用证的要求。（5）除非信用证规定，否则应提供独立的产地证明，不要与其他单据联合使用。（6）产地证的签发日不得迟于提单日期，但是可以迟于发票日期。六、其他单据的审核要点 （二）检验证书的审核要点（1）检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具，并签字，其名称应该与信用证规定相符。（2）检验证书的出证日期应略早于提单日期，表示是在货物装船之前检验的结果。（3）检验证书的内容必须与发票或其他单据的记载不相矛盾，并符合信用证的规定。检验结果只要符合

29、信用证的要求就算合格。（4）除非信用证准许，否则应确保它没有包含关于货物、规格、品质包装等的不利声明。（三）包装单的审核要点（1）它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除非信用证准许。（2）单据名称和份数应与信用证要求的一致。（3）确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等资料与其他单据所记载的不相互矛盾。（4）数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与信用证、提单及发票所记载的内容不相互矛盾。（5）如信用证要求经签字的包装单，则应由制单人签字。否则，包装单据无须签字。（四）各类函抄及附属单据的审核要点（四）各类函抄及附属单据的审核要点 UCP600规定，如果信用证要求提交运输单

30、据、保险单据或者商业发票以外的单据，却未规定出单人或其内容时，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，且与其他单据的数据不矛盾，银行将接受该单据。如果信用证要求该单据是作为“证明书”之用时，应确保该单据被签字。七、寄单面函的审核要点 寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知单，开证行收到面函后应该审核：（1）寄单面函的确是交给本银行的。（2）面函上有当前的日期。（3）面函及所附单据属于相关的信用证号码项下。（4）列举的单据均包含在内。（5）单据中的金额与面函中提及的金额是一致的。（6）寄送单据的银行(如有)是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行或寄单行。（7）付款指示清楚易懂。（8

31、）是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有保留的付款、承兑或议付。第三节 常见的不符点及其处理方法一、信用证下单据审核的常见不符点一、信用证下单据审核的常见不符点n（一）在时间方面n（二）汇票方面n（三）装运方面n (四)金额方面n（五）运输单据n（六）发票方面n（七）保险方面n（八）单据与单据之间 （一）在时间方面 1、信用证尚未生效 2、信用证未过期 3、延迟装运，或提早装货 4、未在最迟交单期内提交单据（二）汇票方面（1）出具的汇票无“汇票”字样。（2）汇票上的出票日不明。（3）汇票的付款人不正确。（4）汇票的付款日期不确定。（三）装运方面（1）做成了转运。（2）短装。（3）超装。（4）做

32、成了分批装运（5）货物装卸港与信用证规定不符。(四)金额方面（1）超支。（2）超过信用证金额（3）少开支款金额。（4）发票金额与汇票金额不相符合。（五）运输单据（1）运输单据不清洁。（2）运输单据的类别与信用证要求不符。（3）没有“货物已装船”批注或注明“货装舱面”。（4）提单没有表明运费是否已经支付。（六）发票方面（1）发票上的货物描述与信用证不符。（2）发票上的贸易术语不正确。（3）发票的参考号码与信用证上的不一致。（4）发票没有做成信用证申请人名称的抬头。（七）保险方面（1）提交的保险单据的类型与信用证的要求不符。（2）保险金额不足，保险比例与信用证不符。（3）投保的险种与信用证不符。（

33、4）保险日期迟于装运日期。（5）保险单/凭证没有正确地背书。（6）保险单投保货币与信用证规定的不符。（7）保险赔付地点与信用证规定不符。（八）单据与单据之间（1）单据之间的唛头和号码互不一致。（2）汇票、保险单或提单的背书不正确。（3）缺少信用证需要的单据。（4）单据之间的重量不同。（5）各项单据之间内容矛盾。（6）需要签字的单据没有签字。二、出口商对于不符点造成拒付的应对措施（一）争取事先避免拒付问题的发生，掌握主动权（二）拒单后要采取必要的措施保全货物，随时掌握市场行情的变化（三）判断不符点是否成立（四）据理反驳（五）更换不符点单据（六）寻求对方接受不符点（七）协商降价销售或另寻买主（八）退单退货