合金管材公司销售收入和利润管理【范文】.docx

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1、泓域/合金管材公司销售收入和利润管理合金管材公司合金管材公司销售收入和利润管理销售收入和利润管理目录目录第一章第一章 销售收入和利润管理销售收入和利润管理.3一、销售价格的制定.3二、销售收入的概念及其分类.5三、利润及其构成.11四、利润管理的要求.12第二章第二章 项目背景分析项目背景分析.13一、产业环境分析.13二、游戏主机产业发展历程.14三、必要性分析.15第三章第三章 公司简介公司简介.16一、基本信息.16二、公司简介.16三、公司主要财务数据.17第四章第四章 投资方案投资方案.19一、投资估算的编制说明.19二、建设投资估算.19三、建设期利息.21泓域/合金管材公司销售收

2、入和利润管理四、流动资金.22五、项目总投资.24六、资金筹措与投资计划.25第五章第五章 经济效益经济效益.27一、基本假设及基础参数选取.27二、经济评价财务测算.27三、项目盈利能力分析.31四、财务生存能力分析.34五、偿债能力分析.34六、经济评价结论.36泓域/合金管材公司销售收入和利润管理第一章第一章 销售收入和利润管理销售收入和利润管理一、销售价格的制定销售价格的制定在市场竞争中，形式上享有定价权的企业，实际上受价格的支配，即任何企业都不能单独决定产品的市场价格，只能接受由市场供求和竞争决定的价格，并据以调整自己生产经营的方向和规模。企业确定商品销售价格的方法主要有：（一）标准

3、产品定价的基本方法最常用的就是成本加成定价法，这种方法最为简单，企业只需按单位成本加上一定百分比的利润，即为产品价格。（二）新产品定价的基本方法一般来讲，新产品定价有两种策略可供选择：1.撇脂定价这是一种高价策略，即在产品生命周期的最初阶段，把产品的价格定得很高，以迅速从市场吸取高额利润，有如从鲜奶中提取奶油。运用这一定价策略的时机为：一是短期内不会遇到竞争压力（如具有专利权保护、市场进入障碍很高或不易模仿的新科技产品）；二是由泓域/合金管材公司销售收入和利润管理于产品具有独特性，故价格需求弹性不大；三是在产品普及以前，市场需求极为有限；四是企业希望能快速收回所投入的资金。2.渗透定价这是一种

4、低价策略，即企业把它的创新产品的价格定得相对较低，以吸引大量顾客，迅速打入市场并扩大市场占有率。这种定价策略通常在以下情况应用：一是想迅速地在市场上占有一席之地；三是防止竞争者进入；三是估计竞争者不会展开价格大战；四是以扩大市场占有率与投资报酬率为目的。这是一种考虑未来利益的长远的定价方法。（三）特殊情况下的定价方法这里所说的特殊情况，主要是指企业剩余生产能力未被充分利用：市场需求发生特殊变化、遇到强劲的竞争对手等。在这种特殊情况下，前述的定价方法无法应用。此时，可按变动成本（边际贡献）定价法确定价格。边际贡献是指销售收入总额减去相应的变动成本总额后的差额。单位边际贡献是指产品的单位售价减去单

5、位变动成本的余额，即每增加一个单位产品销售可提供的贡献。边际贡献的大小将直接影响企业产品销售盈亏水平的高低，产品销售能否保本以及产品销售利润的高低将取决于边际贡献能否“吸泓域/合金管材公司销售收入和利润管理收”全部固定成本，并有剩余额及剩余的大小。在固定成本不变的情况下，边际贡献的增减意味着利润的增减。只有当边际贡献大于固定成本时才能为企业提供利润，否则企业将会亏损。当企业有多余的生产能力，暂时又不能作为其他利用，此时的订货价格，可以不考虑价格对总成本的补偿，只考虑价格对变动成本的补偿，只要所确定的价格不低于单位变动成本，即边际贡献大于变动成本，其超过部分的收益可用以补偿固定成本。只要边际贡献

6、能用于补偿固定成本或形成利润，该价格即为可行。如果企业遇到较强的竞争对手，为了增强产品的竞争能力，也可以以变动成本为基础而把价格暂时定在全部成本之下；如果市场上某产品需求突然减少，迫使企业不得不降价出售时，只要价格略高于变动成本就能补偿一部分固定成本，比完全停产损失要小些。二、销售收入的概念及其分类销售收入的概念及其分类（一）销售收入的概念销售收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益流入。日常活动是指企业为完成其经营目标而从事的所有活动，以及与之相关的其他活动。因此，收入属于企业主要的、经常性的业务收入。收入具有以下特点：泓域/合金管材公司销售收入和利润管理

7、（1）收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。有些交易或事项也能为企业带来经济利益，但不属于企业的日常活动，其流入的经济利益是利得，而不是收入。例如出售固定资产，因为固定资产是为使用而不是为出售而购入的，将固定资产出售并不是企业的经营目标，也不属于企业的日常活动，出售固定资产取得的收益不能作为收入核算。（2）收入可能表现为企业资产的增加，如增加现金、应收账款等；也可能表现为企业负债的减少，如以商品或劳务抵偿债务；或者二者兼而有之，如商品销售的货款中部分抵偿债务，部分收取货币资金。（3）收入能导致企业所有者权益的增加。如上所述，收入能增加资产或减少负债或二者兼而有之。因此根据

8、资产=负债所有者权益的公式，企业取得收入一定能增加所有者权益。这里仅指收入本身导致的所有者权益的增加。（4）收入包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项，如增值税销项税额、代收利息等。代收的款项，一方面增加企业的资产，一方面增加企业的负债，因此不增加企业的所有者权益，也不属于本企业的经济利益，不能作为本企业的收入。（二）销售收入的确认泓域/合金管材公司销售收入和利润管理企业销售商品时，能否确认收入，关键要看该销售是否能同时符合或满足以下 5 个条件（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方。风险主要指商品由于贬值、损坏、报废等造成的损失；报酬是指商品中包含的未来

9、经济利益，包括商品因增值以及直接使用该商品所带来的经济利益。如果一项商品发生的任何损失均不需要本企业承担，带来的经济利益也不归本企业所有，则意味着该商品所有权上的风险和报酬已转移给购买方。（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制。（3）收入的金额能够可靠地计量。收入能否可靠地计量是确认收入的基本前提。企业在销售商品时，售价通常已经确定，但销售过程中由于某些不确定因素，也有可能出现售价变动的情况，则在新的售价未确定之前，即使款项已经收到，也不应确认收入，而应将其实际收到的款项作为预收账款处理。等新的售价确定后，再按预收款销售产品的有关规定，进行确认收入、补收

10、或退回多收款项的账务处理。（4）相关的经济利益很可能流入企业。泓域/合金管材公司销售收入和利润管理经济利益是指直接或间接流入企业的现金或现金等价物。在销售商品的交易中，与交易相关的经济利益即为销售商品的价款。很可能是指经济利益流入企业的可能性超过 50%，销售商品的价款能否有把握收回，是收入确认的一个重要条件。企业在销售商品时如估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应当确认收入。（5）相关已发生或将发生成本能够可靠地计量。根据收入和费用相配比的原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间子以确认。因此，如果成本不能可靠地计量，即使其他条件均已满足，相关的收入也不能

11、确认，如已收到价款，收到的价款应确认为一项负债。（三）销售收入分类企业的收入按经济内容分，可以分为业务收入、劳务收入、利息收入、使用费收入、股利收入等。按其在企业中的重要性，可以分为主营业务收入和其他业务收入。（1）主营业务收入是指企业在其主要的业务活动中所取得的收入，也称基本业务收入。主营业务收入在企业的营业收入中占有较大的比重，直接影响着企业的经济利益，是企业组织收入的重点。主营业务收入的范围随着企业性质的不同而不同，如工业企业的产品销售泓域/合金管材公司销售收入和利润管理收入、商品流通企业的商品销售收入、施工企业的承包工程价款结算收入等，均属于主营业务收入。（2）其他业务收入是指企业在其

12、次要或者附带的业务活动中所取得的收入，亦称附营业务收入，与企业的基本业务收入相比，在企业中相对处于次要地位。如一般企业固定资产的出租、无形资产的转让、包装物的出租和出售等，均属于其他业务收入范畴。把营业收入划分为主营业务收入和其他业务收入，目的是为了指明企业财务管理的重点，使企业能够按主次顺序有重点地实施管理工作。（四）销售收入管理的要求销售收入是企业生产经营成果的综合体现，加强收入的管理也就是要加强企业生产经营各部门、各环节的管理，做到以市场为导向，高效、协调、有序、高质量地组织好各项生产经营活动，达到企业人、财、物的最佳配合，才能使企业以准确的市场定位、高水准的运行效率以及顾客满意的产品和

13、服务来扩大销售数量和市场份额，巩固自身的市场地位。销售收入管理具有如下要求：（1）识别市场机会。识别市场、抓住机会，投放市场适销对路的产品，增加销售收入，扩大市场占有份额，这是营业收入管理的目标和重要要求，同时还要提高服务意识，巩固市场地位，通过开发新的泓域/合金管材公司销售收入和利润管理产品，不断满足顾客需求，不断扩大销售量和增加销售收入。这是企业生存发展的方向与条件。（2）准确的市场定位。由于企业在市场竞争中所处的条件和地位各不相同，这就需要有不同的竞争策略和准确的市场定位，了解对手，把握自身，扬长避短，主动出击，寻找和大自己生存发展的空间，不断增加实力和市场竞争能力，保证营业收入的稳定和

14、不断提高，使企业得到发展。（3）合理的价格定位。价格定位是企业参与竞争的一种有效手段，合理的价格通常能使企业保持市场地位并获取满意的利润，实现营业收入的最优化。价格策略的制定，应充分考虑市场供求情况、竞争程度、消费倾向和消费心理状态、产品质量及经营实力等综合因素。（4）明察市场动态。企业的生存环境及市场状态是处于动态的变化之中的，而企业又必须适应环境、把握市场，这就需要进行经常的市场调查，分析可变因素，进行有效的预测和决策，适时地调节行为动向，使得企业市场占有量巩固和发展，使企业保持住旺盛的竞争态势。对市场动态的把握，一是要明确企业产品所处的不同寿命周期；二是要了解企业竞争对手的动向和实力；三

15、是要洞悉需求和技术的发泓域/合金管材公司销售收入和利润管理展方向；四是要储备竞争优势力量，这里既包括产品，也包括人才优势和资金优势。三、利润及其构成利润及其构成（一）利润概念利润是企业在一定时期内生产经营成果的最终体现，在数量上表现为各项收入与支出相抵后的余额，是衡量企业经营管理水平的重要指标。（二）利润构成企业的利润总额包括营业利润、投资收益（减投资损失）、补贴收入以及营业外收支净额。（1）营业利润，是利润总额的主要组成部分，是企业提供商品和劳务等营业活动所取得的净收益。（2）投资净收益，是指企业对外投资收益扣除对外投资损失后的净额，也是利润总额的构成部分。其中投资收益包括：企业以现金、实物

16、、无形资产等形式进行对外投资分得的利润，以及联营、合作分得的利润；企业以购买股票形式分得的股息和红利收入；企业以购买债券形式投资获得的利息收入；投资到期收回或者中途转让取得款项高于投资账面价值的差额；企业按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额。投资损失包括对外泓域/合金管材公司销售收入和利润管理投资到期收回或者中途转让取得款项低于投资账面价值的差额以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额。（3）营业外收入，是指与企业主要生产经营活动无直接关系的各项收入。具体内容有：固定资产的盘盈和出售净收入、罚款收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费

17、附加返还款等。（4）营业外支出，是指与企业生产经营无直接关系的各项支出。包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非正常停工损失，职工子弟学校经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性捐赠，赔偿金、违约金等。四、利润管理的要求利润管理的要求利润既是生产经营成果的反映，又对企业生产经营活动起着一定的作用。为了加强利润管理，在坚持正确的生产经营方向的前提下，要把效益放在应有的位置上；采取各种行之有效的措施，不断提高盈利水平，开展利润预测，制定切合实际的利润目标。企业采取各种措施增加利润必须从全局利益出发，严格执行国家的有关财经法规。同时，企业一定时期内的利润必须首先用以纳税，然后才能用于企业生产

18、经营发展和企业各项福利支出。泓域/合金管材公司销售收入和利润管理第二章第二章 项目背景分析项目背景分析一、产业环境分析产业环境分析以“中国制造 2025”和“互联网+”行动计划为引领，实施产业强县战略，推进新型工业化进程，实现工业率先发展。着力建设一流的经济开发区，打造现代制造业先进配套基地。以开发区和特色产业基地为发展平台，以项目建设为发展支撑，深入推进传统特色产业转型升级和新兴产业率先发展，形成先进制造业主导的工业发展格局。到“十三五”末，力争全部工业总产值突破 500 亿元；规模以上企业数量每年新增 15 家以上，达到 220 家以上，规上工业增加值增速达到 9%以上。（一）着力推进园区

19、率先发展以规划为引领，完善基础设施建设，加快招商引资进度，以“工业新城生态园区”为目标，助力产业转型发展、率先发展。（二）加快传统产业转型升级“十三五”期间，配合产业转型升级，逐步淘汰低端钢铁压延、低端零配件加工制造等技术含量低、高耗能低产出行业，实现传统特色制造业高端化发展。（三）推动新兴产业发展壮大泓域/合金管材公司销售收入和利润管理坚持传统产业与新兴产业双轮驱动，大力培育壮大新能源车辆制造、汽车零部件生产、数控设备生产等新兴产业，为经济发展提供新的支撑。力争到“十三五”末，新兴产业产值占工业总产值的比重达到 30%以上。二、游戏主机产业发展历程游戏主机产业发展历程游戏机产业属于技术与游戏

20、共同推动的产业，起源于 1972 年，美国电子制造商 Magnavox 开发并制造出第一代游戏主机 Odyssey，使游戏机产业进入街机时代。该款游戏机属于无 ROM 卡带的游戏机，它的出现为全球游戏机产业奠定了良好的发展基础，于 1974 年停产，两年内累计销量达到 33 万台。1976 年，美国雅达利公司开发出的搭载了ROM 卡带的雅达利 2600 成为了第二代游戏机，这款游戏机搭载了一款名为 PONG 的乒乓球游戏，并受到广大游戏爱好者的青睐，但是由于游戏主机雅达利 2600 的游戏管理不严，而且对第三方游戏开发商的游戏失去控制，导致市场上出现了很多质量低劣的游戏产品，使雅达利逐渐失去在

21、游戏产业中的地位。1983 年，全球游戏机进入 CPU 时代，这一代游戏主机产品以任天堂 FC 和世嘉 SG-1000 为代表，可通过更换游戏卡的方式在同一款主机上享受多种游戏带来的体验，使游戏机正式进入家用时代。20 世纪 90 年代，索尼和微软相继推出 PlayStation 系列以及 Xbox 等游戏主机产品，将游戏机产业推到了 3D 化、外围配件泓域/合金管材公司销售收入和利润管理时代，可采用 32/64 位操作系统，在很大程度上优化了用户体验，掌上游戏机在这一时期开始出现。同时，游戏内容产业的爆发，也为游戏机产业带来了有利的发展机会，目前，游戏主机已进入行业成熟期，同时也进入了硬件设

22、施以及体感强化时代。市场上最主要的游戏设备为任天堂的 WiiU、Switch 及 3DS；索尼的 Playstation 系列以及微软的 Xboxone。三、必要性分析必要性分析（一）提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。泓域/合金管材公司销售收入和利润管理第三章第三章 公司简介公司简介一、基本信息基本信息1、公司名称：xx 有限公司2、法定代表人：任 xx

23、3、注册资本：880 万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx 市场监督管理局6、成立日期：2012-6-77、营业期限：2012-6-7 至无固定期限8、注册地址：xx 市 xx 区 xx二、公司简介公司简介公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧

24、结构性改革。泓域/合金管材公司销售收入和利润管理公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。三、公司主要财务数据公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目项目20202020 年年 1212 月月20192019 年年 1212 月月20182018 年年 1212 月月资产总额4175.033340.023131.27负债总额1280.6

25、11024.49960.46股东权益合计2894.422315.542170.82表格题目公司合并利润表主要数据表格题目公司合并利润表主要数据项目项目20202020 年度年度20192019 年度年度20182018 年度年度营业收入10853.258682.608139.94营业利润2303.761843.011727.82利润总额1926.471541.181444.85净利润1444.851126.981040.29归属于母公司所有1444.851126.981040.29泓域/合金管材公司销售收入和利润管理者的净利润泓域/合金管材公司销售收入和利润管理第四章第四章 投资方案投资方案一

26、、投资估算的编制说明投资估算的编制说明（一）投资估算的依据（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、建

27、设投资估算建设投资估算泓域/合金管材公司销售收入和利润管理本期项目建设投资 7701.18 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 6541.17 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 3668.23 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项

28、目设备购置费为 2714.58 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 158.36 万元。（二）工程建设其他费用（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 979.61 万元。（三）预备费（三）预备费本期项目预备费为 180.40 万元。泓域/合金管材公司销售收入和利润管理表格题目建设投资估算表表格题目建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用3668.232714.58158.366541.171.1建筑工程费3668.233668.231.2设备购置费2714.582714.581.3安装工程费1

29、58.36158.362其他费用979.61979.612.1土地出让金532.15532.153预备费180.40180.403.1基本预备费111.71111.713.2涨价预备费68.6968.694投资合计7701.18三、建设期利息建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款4320.89 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 105.86 万元。表格题目建设期利息估算表表格题目建设期利息估算表单位：万元泓域/合金管材公司销售收入和利润管理序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息105.86105.860.

30、001.1.1期初借款余额4320.891.1.2当期借款4320.894320.890.001.1.3当期应计利息105.86105.860.001.1.4期末借款余额4320.894320.891.2其他融资费用1.3小计105.86105.860.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计105.86105.860.00四、流动资金流动资金泓域/合金管材公司销售收入和利润管理流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。

31、流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 2056.62 万元。表格题目流动资金估算表表格题目流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产8797.0810150.4811503.8713533.971.1应收账款3958.694567.725176.756090.291.2存货3078.983552.674026.

32、364736.891.2.1原辅材料923.701065.801207.911421.071.2.2燃料动力46.1853.2960.3971.051.2.3在产品1416.331634.231852.122178.971.2.4产成品692.77799.35905.931065.801.3现金703.77812.04920.311082.721.4预付账款1055.651218.061380.471624.08泓域/合金管材公司销售收入和利润管理2流动负债7460.288608.019755.7511477.352.1应付账款2685.703098.893512.074131.852.2预收

33、账款4774.575509.136243.687345.503流动资金1336.801542.461748.132056.624流动资金增加1336.80205.66205.66308.495铺底流动资金2639.123045.143451.164060.19五、项目总投资项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 9863.66 万元，其中：建设投资 7701.18 万元，占项目总投资的 78.08%；建设期利息 105.86 万元，占项目总投资的 1.07%；流动资金 2056.62 万元，占项目总投资的 20.85%。表格题目总投资及构成一览

34、表表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资9863.66100.00%1.1建设投资7701.1878.08%泓域/合金管材公司销售收入和利润管理1.1.1工程费用6541.1766.32%1.1.1.1建筑工程费3668.2337.19%1.1.1.2设备购置费2714.5827.52%1.1.1.3安装工程费158.361.61%1.1.2工程建设其他费用979.619.93%1.1.2.1土地出让金532.155.40%1.1.2.2其他前期费用447.464.54%1.2.3预备费180.401.83%1.2.3.1基本预备费111.

35、711.13%1.2.3.2涨价预备费68.690.70%1.2建设期利息105.861.07%1.3流动资金2056.6220.85%六、资金筹措与投资计划资金筹措与投资计划本期项目总投资 9863.66 万元，其中申请银行长期贷款 4320.89万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资9863.66100.00%泓域/合金管材公司销售收入和利润管理1.1建设投资7701.1878.08%1.2建设期利息105.861.07%1.3流动资金2056.6220.8

36、5%2资金筹措9863.66100.00%2.1项目资本金5542.7756.19%2.1.1用于建设投资3380.2934.27%2.1.2用于建设期利息105.861.07%2.1.3用于流动资金2056.6220.85%2.2债务资金4320.8943.81%2.2.1用于建设投资4320.8943.81%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金泓域/合金管材公司销售收入和利润管理第五章第五章 经济效益经济效益一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通

37、货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、经济评价财务测算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 19600.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税金及附加

38、和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/合金管材公司销售收入和利润管理号号1营业收入12740.0014700.0016660.0019600.002增值税540.57636.51732.45876.362.1销项税1656.201911.002165.802548.002.2进项税1115.631274.491433.351671.643税金及附加64.8776.3987.89105.173.1城建税37.8444.5651.2761.353.2教育费附加16.2219.1021.9726.293.3

39、地方教育附加10.8112.7314.6517.53（二）达产年增值税估算（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=876.36万元。（三）综合总成本费用估算（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。泓域/合金管材公司销售收入和利润管理本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财

40、务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 14928.38 万元，其中：可变成本 12931.07 万元，固定成本 1997.31 万元。达产年项目经营成本14314.98 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费7943.039165.0410387.0412220.052工资及福利费711.02711.02711.02711.023修理费160.12160.1

41、2160.12160.124其他费用1223.791223.791223.791223.794.1其他制造费用98.5198.5198.5198.514.2其他管理费用119.71119.71119.71119.714.3其他营业费用1005.571005.571005.571005.575经营成本10037.9611259.9712481.9714314.986折旧费391.04391.04391.04391.04泓域/合金管材公司销售收入和利润管理7摊销费10.6410.6410.6410.648利息支出211.72211.72211.72211.729总成本费用10651.3611873

42、.3713095.3714928.389.1其中：固定成本1997.311997.311997.311997.319.2可变成本8654.059876.0611098.0612931.07（四）税金及附加（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加105.17 万元。（五）利润总额及企业所得税（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4566.45（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业

43、所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4566.4525.00%=1141.61（万元）。（六）利润及利润分配（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 4566.45 万元，缴纳企业所得税1141.61 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4566.45-1141.61=3424.84（万元）。泓域/合金管材公司销售收入和利润管理表格题目利润及利润分配表表格题目利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入12740.0014700.00166

44、60.0019600.002税金及附加64.8776.3987.89105.173总成本费用10651.3611873.3713095.3714928.384利润总额2023.772750.243476.744566.455应纳所得税额2023.772750.243476.744566.456所得税505.94687.56869.181141.617净利润1517.832062.682607.563424.848期初未分配利润0.001366.053085.855124.079可供分配的利润1517.833428.735693.418548.9110法定盈余公积金151.78342.87569

45、.34854.8911可供分配的利润1366.053085.855124.077694.0212未分配利润1366.053085.855124.077694.0213息税前利润2741.433649.524557.645919.78三、项目盈利能力分析项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）（一）财务内部收益率（所得税后）泓域/合金管材公司销售收入和利润管理项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=29.28%。本期项目投资财务内部收益率 29.28%，高于行业基准内部收益率，表明本

46、期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=6972.45（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 6972.45 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-

47、1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=4.78 年。泓域/合金管材公司销售收入和利润管理本期项目全部投资回收期 4.78 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表表格题目项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.0012740.0014700.0016660.0019600.001.1营业收入0.0012740.001

48、4700.0016660.0019600.002现金流出7701.1811439.6311542.0214112.3314934.302.1建设投资7701.180.002.2流动资金1336.80205.661542.47514.152.3经营成本10037.9611259.9712481.9714314.982.4税金及附加64.8776.3987.89105.173所得税前净现金流量-7701.181300.373157.982547.674665.704累计所得税前净现金流量-7701.18-6400.81-3242.83-695.163970.545调整所得税685.36912.38

49、1139.411479.94泓域/合金管材公司销售收入和利润管理6所得税后净现金流量-7701.18794.432470.421678.493524.097累计所得税后净现金流量-7701.18-6906.75-4436.33-2757.84766.25计算指标计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：38.72%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：29.28%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）：11723.86 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）：6972.45 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.15 年；6、项目投资回收期（所得税后）

50、：4.78 年。四、财务生存能力分析财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、偿债能力分析偿债能力分析泓域/合金管材公司销售收入和利润管理（一）债务资金偿还计划（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算（二）利息备付率测算按照建设项目经济评