存储器公司成本费用决策和计划方案.docx

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1、泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案存储器公司存储器公司成本费用决策和计划方案成本费用决策和计划方案xxxx 有限公司有限公司泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案目录目录第一章第一章 成本费用决策和计划成本费用决策和计划.4一、成本费用决策及其作用.4二、成本费用计划.6三、成本费用预测概述.8四、成本费用预测的方法.11五、成本费用分析.14六、成本费用的考核.16第二章第二章 项目背景分析项目背景分析.18一、产业环境分析.18二、行业概况.18三、必要性分析.19第三章第三章 公司概况公司概况.21一、公司基本信息.21二、公司主要财务数据.21第四章第四章 投资方案分析投资方案分析

2、.23一、投资估算的编制说明.23二、建设投资估算.23三、建设期利息.25四、流动资金.26五、项目总投资.28泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案六、资金筹措与投资计划.29第五章第五章 项目经济效益分析项目经济效益分析.31一、基本假设及基础参数选取.31二、经济评价财务测算.31三、项目盈利能力分析.35四、财务生存能力分析.38五、偿债能力分析.38六、经济评价结论.40泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案第一章第一章 成本费用决策和计划成本费用决策和计划一、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成

3、本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.

4、差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确

5、定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。二、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造

6、成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及

7、费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概

8、率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。三、成本费用预测概述成本费用预测概述（一）成本费用预测的意义成本费用预测是根据企业生产经营目标，结合成本费用的构成和特性，利用各种数据和资料，对一定时期、一定产品或某

9、个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案意义在于：（1）成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节（2）成本费用预测为企业加强成本费用控制，提高经济效益指明了方向。（3）成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据（二）成本费用预测的内容1.中长期的经营规划成本预测一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划，以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中，与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面（1）企业投资项目的成本预测。企业的投资项目，主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。

10、（2）产品设计与改造的成本预测新产品的开发与老产品的改造，其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能，提高市场竞争能力，进而提高企业的经济效益。2.近短期经营活动的成本预测。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此，近短期成本及费用预测的内容比较单一，主要是测定成本水平高低，以便于为事中成本控制提供可靠的数据。具体而言，成本费用预测的内容主要有：（1）新建和扩建企业的成本预测，即预测完工投产后的成本费用水平；（2）确定技术措施方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案，为选择最佳方案而进行的成本费用预

11、测；（3）新产品的成本预测，即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平；（4）在新的环境条件下对既有产品的成本预测，即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施，预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。（三）成本费用预测的种类成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类：（1）按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测；（2）按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测；（3）按成本费用的内容可分为制造成本预测和期间费用预测。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案（四）成本费用预测的程序（1）确定预测目标。确定预测目标这一步骤，首先要确定预测对象，即要

12、对什么事物进行预测。（2）收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果，必须要有能揭示本质的足够的资料信息。（3）建立预测模型（4）利用模型预测（5）分析预测结果。四、成本费用预测的方法成本费用预测的方法（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。（二）技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下，根据

13、产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。（三）余额测定法余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法

14、。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。（四）因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；1.直接材料消耗对成本的影响程度泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案直接材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。企业提高原材料的利用率

15、也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响制造费用和期间费用的变动，在幅度上是不相同的。一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用，其变动与产量的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质

16、量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度（即降低率）。（五）回归预测法泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时，考虑的因素越多，预测值就越准确。此种预测方法其特点是资料来源容易，预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高，计算复杂，在计算机用于财务管理时此种预测法运用得较普遍。在方法的选择时，应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性，结合成本和费用预测目标的要求，有针对性地选用。在实际的预测工作中，为了完成对未来成本和费用水平的总体测算，通常是

17、几种方法并用或交替使用，才能达到预测的目的。五、成本费用分析成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成

18、本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其

19、具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。六、成本费用的考核成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全

20、部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。

21、4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案第二章第二章 项目背景分析项目背景分析一、产业环境分析产业环境分析综合判断，在经济发展新常态下，我区发展机遇与挑战并存，机遇大于挑战，发展形势总体向好有利，将通过全面的调整、转型、升级，步入发展的新阶段。知识经济、服务经济、消费经济将成为经济增长的主要特征，中心城区的集聚、辐射和创新功能不断强化，产业发展进入新阶段。二、行

22、业概况行业概况光学光电子元器件行业以光电子技术为核心，与成像、传感、通信、人工智能等技术发展紧密相联。随着科技的进步，现代光学和光电子在技术和应用领域紧密交叉、互相融合，光学成像、感知和显示的应用日益广泛。目前光学光电子元器件的应用领域中，各类摄像头模组、生物识别技术产品、5G 通讯技术和设备的创新是未来光学光电子元器件的主要增量市场。从产业链来看，下游及终端客户对上游光学光电子元器件的要求更加精密、轻薄，加工工艺更加高效、精准、复杂。随着下游智能手机摄像、识别模组的升级、自动驾驶技术的成熟、安防监控摄像机的智能化到无人机的普及等，直接带动光学光电子元器件的市泓域/存储器公司成本费用决策和计划

23、方案场需求。与此同时，随着移动通信技术从 4G 到 5G 的发展，生物识别技术在消费电子中的应用、芯片材料的改良改进等外部技术的进步，光学光电子元器件行业迎来了良好的发展机遇。我国光学光电子元器件产业由最开始的技术含量与产品附加值较低的组装加工环节向制造、研发、设计等高端产业链转移，高端产品的国际竞争力不断提高。国内企业承接新一轮国际产业转移，提高了在国际产业分工体系中的位次，打破了高端光学光电子元器件的进口垄断，进一步实现进口替代。三、必要性分析必要性分析（一）现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 10

24、0%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。（二）公司产品结构升级的需要泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在

25、与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案第三章第三章 公司概况公司概况一、公司基本信息公司基本信息1、公司名称：xx 有限公司2、法定代表人：朱 xx3、注册资本：1410 万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx 市场监督管理局6、成立日期：2012-3-117、营业期限：2012-3-11 至无固定期限8、注册地址：xx 市 xx 区 xx二、公司主要财务数据公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目项目20202020 年年 1212 月月20192019

26、 年年 1212 月月20182018 年年 1212 月月资产总额5841.234672.984380.92负债总额3166.702533.362375.02股东权益合计2674.532139.622005.90表格题目公司合并利润表主要数据表格题目公司合并利润表主要数据泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案项目项目20202020 年度年度20192019 年度年度20182018 年度年度营业收入15430.1412344.1111572.60营业利润2772.072217.662079.05利润总额2506.442005.151879.83净利润1879.831466.271353.4

27、8归属于母公司所有者的净利润1879.831466.271353.48泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案第四章第四章 投资方案分析投资方案分析一、投资估算的编制说明投资估算的编制说明（一）投资估算的依据（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费

28、用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、建设投资估算建设投资估算泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案本期项目建设投资 13348.63 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 11553.05 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 5027.80 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内

29、外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 6147.74 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 377.51 万元。（二）工程建设其他费用（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 1396.72 万元。（三）预备费（三）预备费本期项目预备费为 398.86 万元。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案表格题目建设投资估算表表格题目建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用5

30、027.806147.74377.5111553.051.1建筑工程费5027.805027.801.2设备购置费6147.746147.741.3安装工程费377.51377.512其他费用1396.721396.722.1土地出让金776.66776.663预备费398.86398.863.1基本预备费206.68206.683.2涨价预备费192.18192.184投资合计13348.63三、建设期利息建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款5389.01 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 132.03 万元。表格题目建设期利息估算表表格题目建

31、设期利息估算表单位：万元泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息132.03132.030.001.1.1期初借款余额5389.011.1.2当期借款5389.015389.010.001.1.3当期应计利息132.03132.030.001.1.4期末借款余额5389.015389.011.2其他融资费用1.3小计132.03132.030.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计132.03132.030

32、.00四、流动资金流动资金泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 3552.81 万元。表格题目流动资金估算表表格题目流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产123

33、58.7315448.4216478.3120597.891.1应收账款5561.436951.797415.249269.051.2存货4325.565406.945767.417209.261.2.1原辅材料1297.671622.091730.222162.781.2.2燃料动力64.8881.1186.51108.141.2.3在产品1989.762487.202653.013316.261.2.4产成品973.251216.561297.661622.081.3现金988.701235.871318.261647.831.4预付账款1483.051853.811977.402471.

34、75泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案2流动负债10227.0512783.8113636.0617045.082.1应付账款3681.744602.174908.986136.232.2预收账款6545.318181.648727.0810908.853流动资金2131.692664.612842.253552.814流动资金增加2131.69532.92177.64710.565铺底流动资金3707.624634.534943.506179.37五、项目总投资项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 17033.47 万元，其中：建设投资

35、 13348.63万元，占项目总投资的 78.37%；建设期利息 132.03 万元，占项目总投资的 0.78%；流动资金 3552.81 万元，占项目总投资的 20.86%。表格题目总投资及构成一览表表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资17033.47100.00%1.1建设投资13348.6378.37%泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案1.1.1工程费用11553.0567.83%1.1.1.1建筑工程费5027.8029.52%1.1.1.2设备购置费6147.7436.09%1.1.1.3安装工程费377.512.22%1.

36、1.2工程建设其他费用1396.728.20%1.1.2.1土地出让金776.664.56%1.1.2.2其他前期费用620.063.64%1.2.3预备费398.862.34%1.2.3.1基本预备费206.681.21%1.2.3.2涨价预备费192.181.13%1.2建设期利息132.030.78%1.3流动资金3552.8120.86%六、资金筹措与投资计划资金筹措与投资计划本期项目总投资 17033.47 万元，其中申请银行长期贷款 5389.01万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据

37、指标占总投资比例占总投资比例1总投资17033.47100.00%泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案1.1建设投资13348.6378.37%1.2建设期利息132.030.78%1.3流动资金3552.8120.86%2资金筹措17033.47100.00%2.1项目资本金11644.4668.36%2.1.1用于建设投资7959.6246.73%2.1.2用于建设期利息132.030.78%2.1.3用于流动资金3552.8120.86%2.2债务资金5389.0131.64%2.2.1用于建设投资5389.0131.64%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金泓

38、域/存储器公司成本费用决策和计划方案第五章第五章 项目经济效益分析项目经济效益分析一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、经济评价财务

39、测算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 29900.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案号号1营业收入17940.0022425.0023920.0029900.002增值税710.82923.11993.871276.932.1销项税2332.202915.253109.6038

40、87.002.2进项税1621.381992.142115.732610.073税金及附加85.30110.77119.27153.243.1城建税49.7664.6269.5789.393.2教育费附加21.3227.6929.8238.313.3地方教育附加14.2218.4619.8825.54（二）达产年增值税估算（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1276.93 万元。（三）综合总成本费用估算（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用

41、主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 23366.05 万元，其中：可变成本 20073.79 万元，固定成本 3292.26 万元。达产年项目经营成本22379.70 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第

42、第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费11407.9214259.9015210.5619013.202工资及福利费1060.591060.591060.591060.593修理费447.67447.67447.67447.674其他费用1858.241858.241858.241858.244.1其他制造费用184.11184.11184.11184.114.2其他管理费用172.09172.09172.09172.094.3其他营业费用1502.041502.041502.041502.045经营成本14774.421762

43、6.4018577.0622379.706折旧费706.76706.76706.76706.76泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案7摊销费15.5315.5315.5315.538利息支出264.06264.06264.06264.069总成本费用15760.7718612.7519563.4123366.059.1其中：固定成本3292.263292.263292.263292.269.2可变成本12468.5115320.4916271.1520073.79（四）税金及附加（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产

44、年应纳税金及附加153.24 万元。（五）利润总额及企业所得税（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=6380.71（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=6380.7125.00%=1595.18（万元）。（六）利润及利润分配（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 6380.71 万元，缴纳企业所得税1595.18 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=6380.71-159

45、5.18=4785.53（万元）。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案表格题目利润及利润分配表表格题目利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入17940.0022425.0023920.0029900.002税金及附加85.30110.77119.27153.243总成本费用15760.7718612.7519563.4123366.054利润总额2093.933701.484237.326380.715应纳所得税额2093.933701.484237.326380.716所得税523.48

46、925.371059.331595.187净利润1570.452776.113177.994785.538期初未分配利润0.001413.403770.566253.709可供分配的利润1570.454189.526948.5511039.2310法定盈余公积金157.05418.95694.861103.9211可供分配的利润1413.403770.566253.709935.3112未分配利润1413.403770.566253.709935.3113息税前利润2881.474890.915560.718239.95三、项目盈利能力分析项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）（一）

47、财务内部收益率（所得税后）泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=21.44%。本期项目投资财务内部收益率 21.44%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=7026.54（万元）。以上计算结果表明，财务净现值

48、 7026.54 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.57 年。泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案本期项目全部投资回收期 5.57 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相

49、对较小。表格题目项目投资现金流量表表格题目项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.0017940.0022425.0023920.0029900.001.1营业收入0.0017940.0022425.0023920.0029900.002现金流出13348.6316991.4118270.0921005.6623776.422.1建设投资13348.630.002.2流动资金2131.69532.922309.331243.482.3经营成本14774.4217626.4018577.0

50、622379.702.4税金及附加85.30110.77119.27153.243所得税前净现金流量-13348.63948.594154.912914.346123.584累计所得税前净现金流量-13348.63-12400.04-8245.13-5330.79792.795调整所得税720.371222.731390.182059.99泓域/存储器公司成本费用决策和计划方案6所得税后净现金流量-13348.63425.113229.541855.014528.407累计所得税后净现金流量-13348.63-12923.52-9693.98-7838.97-3310.57计算指标计算指标1、