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1、 2009 South-Western,a part of Cengage Learning,all rights reservedC H A P T E R应用：应用：税收税收的的成本成本 Application:The Costs of Taxation经济学原理 N.N.格里高利格里高利.曼昆曼昆 著著Premium PowerPoint Slides by Ron Cronovich8本章我们将探本章我们将探讨以下讨以下问题问题的的答案：答案：In this chapter,In this chapter,look for the answers to these questions:

2、look for the answers to these questions:税收怎样影响消费者剩余，生产者剩余和总剩余？税收怎样影响消费者剩余，生产者剩余和总剩余？How does a tax affect consumer surplus,producer surplus,and total surplus?什么是税收的无谓损失？什么是税收的无谓损失？What is the deadweight loss of a tax?决定决定无谓损失大小的因素无谓损失大小的因素是什么是什么？What factors determine the size of this deadweight los

3、s?税收收入税收收入何何以决定于以决定于税收规模税收规模？How does tax revenue depend on the size of the tax?1 1应用：赋税的代价【复习复习:】第第6章章（Review from Chapter 6）税收税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个“契子契子”（wedge）它提高了买者为该物品支付的价格，降低了卖者从售出该物品得到的价格 并减少了销售或购买的数量上述影响无论对买者或卖者征税，结果都一样 因此，本章不做这种区分2应用：赋税的代价QT税收效应税收效应（The Effects of a Tax）PQDS不征税不征税时的时的市场市

4、场均衡：均衡：价格价格=PE 均衡数量均衡数量=QE PSPBPEQE对对每单位物品征税每单位物品征税$T时时的的市场市场均衡：均衡：卖者得到卖者得到 PS 均衡数量均衡数量=QT 买者支付买者支付 PB 税收规模税收规模=$T3应用：赋税的代价税收效应税收效应（The Effects of a Tax）PQDS税收收入税收收入（tax ravenue）（Revenue from tax）：=$T x QT PSPBPEQEQT税收规模税收规模(Size of tax)=$T4应用：赋税的代价税收效应税收效应（The Effects of a Tax）我们我们将运用将运用福利经济学衡量福利经济

5、学衡量征税的征税的“得得”与与“失失”下面，我们将考察在有/无税收时的消费者剩余消费者剩余（CS）生产者剩余生产者剩余（PS）税收收入税收收入（Tax Revenue），），总剩余总剩余（Total Surplus）由于税收税收收入收入能用于公共物品和公共服务公共物品和公共服务的投资，因此，我们把它包括在总剩余之中（即看作总剩余的一部分）5应用：赋税的代价税收效应税收效应（The Effects of a Tax）PQDS不征税不征税时时：PEQEQTABCDEFCS=A+B+C,PS=D+E+F,税收收入税收收入=0;总剩余总剩余（total surplus）=CS+PS+税收收入=(A+B

6、+C)+(D+E+F)+0=A+B+C+D+E+F6应用：赋税的代价税收效应税收效应（The Effects of a Tax）PQDSPSPBQEQTABCDEFCS=APS=F税收收入税收收入 =B+D总剩余总剩余（TS）：=A+B+D+F征税时的总剩余征税时的总剩余 税收使总剩余减少税收使总剩余减少了了：C+E7应用：赋税的代价税收效应税收效应（The Effects of a Tax）PQDSPSPBQEQTABCDEFC+E 称为税收的“无谓损无谓损失失”【Q:】税收为何引起“无谓损失”？【A1:】因为征税使买者支出增加，从而减少消费；使卖者得到减少，从而减少生产，即市场产销量减少,

7、从而偏离总剩余（或社会总福利）最大化均衡从而减少了总剩余8应用：赋税的代价“无谓损失无谓损失”（the Deadweight Loss）PQDSPSPBQEQT【A2:】由于征税，QT 与 QE 之间的物品没有生产或售出而对于该数量的物品，买者的评价高于生产成本因此，税收税收减少了减少了对买对买/卖卖双方都双方都有利的有利的市场市场交易交易9应用：赋税的代价主动学习主动学习主动学习主动学习 1 1 税收分析税收分析10A.计算：没有税收时的CS,PS和总剩余（TS）B.如对每张机票征税$100，C.计算：D.CS 和PS,E.税收收入，F.总剩余（TS），G.无谓损失（DWL）DSPQ$机票市

8、场机票市场10应用：赋税的代价主动学习主动学习 1 1 参考答案：参考答案：A11DSCS=x$200 x 100=$10,000PQ$总剩余（TS）=$10,000+$10,000=$20,000PS=x$200 x 100=$10,000P=机票市场11应用：赋税的代价主动学习主动学习主动学习主动学习 1 1 参考答案：参考答案：B12DSCS=x$150 x 75=$5,625PQ$总剩余总剩余=CS+PS+税收收入=$18,750PS=x$150 x75=$5,625税收收入税收收入=$(250-150)x 75=$7,500无谓损失无谓损失=x25x(200-150)x2=$1,25

9、0PS=PB=对每张机票征税对每张机票征税$10012应用：赋税的代价“无谓损失无谓损失”大小由什么决定？大小由什么决定？What Determines the Size of the DWL?【Q:】政府应对哪些物品(或服务)征税以增加政府税收收入？【A:】应对那些税收引起的应对那些税收引起的“无谓损失无谓损失”最小的物品最小的物品或服务服务征税征税 【Q:】无谓损失大小由什么决定？【A:】取决于物品或服务的供供/求价格求价格弹性弹性 【复习复习:】需求需求和和供给供给的的价格弹性衡量需求价格弹性衡量需求和和供给对价格变动的反应程度供给对价格变动的反应程度【结论结论:】物品供物品供/求价格弹

10、性越大，征税引起的求价格弹性越大，征税引起的“无谓损失无谓损失”越大越大 如果政府对供求价格弹性较小的物品或劳务征税，如果政府对供求价格弹性较小的物品或劳务征税，“无谓损失无谓损失”会较小会较小13应用：赋税的代价弹性，税负分担，弹性，税负分担，“无谓损失无谓损失”：三者关系：三者关系？根据前面的结论可知，对弹性越大的物品征税，无谓损失会越大现实中，政府往往对食盐，烟，酒，高级化妆品，以及矿产资源征税【作业：】具体分析对上述物品征税引起的“税负分担效应税负分担效应”（tax incidence）和“无谓损失无谓损失”效应效应（deadweight loss）14应用：赋税的代价供给缺乏弹性供给

11、缺乏弹性时：时：（尽管征税降低了生产者得到的价格（Ps）由于由于企业企业较难较难离市离市因此，因此，税收税收只引起产量小幅减少只引起产量小幅减少“无谓损失无谓损失”因而较小因而较小无谓损失无谓损失 与与 供给弹性供给弹性(DWL and the Elasticity of Supply)PQDS税收规模15应用：赋税的代价无谓损失无谓损失 与与 供给弹性供给弹性(DWL and the Elasticity of Supply)PQDS税收规模供给供给富有富有弹性弹性时：时：（征税降低了生产者得到的价格（Ps）由于由于企业企业较容易较容易离市离市因此因此，税收税收将引起产量大幅减少将引起产量大

12、幅减少“无谓损失无谓损失”因而较大因而较大16应用：赋税的代价无谓损失无谓损失与需求弹性与需求弹性 DWL and the Elasticity of DemandPQDS税收规模当当需求缺乏弹性需求缺乏弹性时时：（尽管征税提高了消费者（尽管征税提高了消费者的支付价格（的支付价格（Pb），），由于由于消费者消费者较较难离市难离市因此因此，税收税收只引起只引起交易量交易量小幅小幅减少减少“无谓损失无谓损失”因而较小因而较小17应用：赋税的代价无谓损失与需求弹性无谓损失与需求弹性 DWL and the Elasticity of DemandPQDS税收规模当当需求富有弹性需求富有弹性时：时：（

13、征税提高了（征税提高了消费者消费者的支付的支付价格（价格（Pb）由于消费者较容易由于消费者较容易离离市市因此因此，税收税收导致导致交易量交易量大幅减少大幅减少“无谓损失无谓损失”因而较因而较大大18应用：赋税的代价税收为什么导致税收为什么导致”无谓损失无谓损失”？【Q:】税收何以引起”无谓损失“？【A:】因为税收刺激买卖双方行为的改变，进而扭曲了完全竞争市场的均衡状态即税收提高了买者支付价格，因而减少消费税收提高了买者支付价格，因而减少消费税收降低了卖者所得价格，因而减少生产税收降低了卖者所得价格，因而减少生产由于买卖双方行为之改变，市场规模缩小到无税收影响时的完全竞争由于买卖双方行为之改变，

14、市场规模缩小到无税收影响时的完全竞争的市场均衡的最适水平之下的市场均衡的最适水平之下19应用：赋税的代价Q.对以下哪些对以下哪些物品物品征税征税,无谓损失无谓损失较大较大？A.谷类早餐还是防晒霜？(注：对白种人而言，防晒霜是必需品，需求弹性较小；相反，谷类早餐由于替代品较多，需求弹性较大)B.短期短期的旅馆房间还是长期长期的旅馆房间？（注：短期中弹性较小，长期中弹性较大）C.普通普通食品还是高档高档餐馆用餐？主动学习主动学习主动学习主动学习 2 2 弹性与税收的无谓损失弹性与税收的无谓损失2020应用：赋税的代价A.谷类早餐还是防晒霜由第5章已知：谷类早餐相对于防晒霜替代品更多，即弹性较大 因

15、此，对谷类早餐征税造成的无谓损失比防晒霜要大【思考思考:】对同一物品弹性大小的确定取决于不同国家或民族的经济发展水平，以及文化和习俗等 例如，对普通中国人（即经济发展水平以及生活水平较低的黄种人）而言，谷物类早餐的需求弹性较小，而防晒霜的需求弹性较大主动学习主动学习 2 2 参考答案参考答案2121应用：赋税的代价B.短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房由第5章已知：长期，宾馆住房的需求弹性较大因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无谓损失比对短期住房征税大【例如：】一般情况下，相对于短期入住酒店，长期租用酒店的租金较低；此外，当下在中国兴起的”酒店公寓“主动学习主动学习 2 2 参考答案参考答案22

16、22应用：赋税的代价C.普通食品还是高档餐馆用餐由第5章已知：普通食品是必需品，其需求的价格弹性较小；高档餐馆用餐的需求价格弹性较大因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损失较大【思考思考:】尽管如此，现实中，人们还是不难看到，学生普通食堂常常会享受政府的某种补贴，而高档餐馆往往是征税对象 这是为什么呢？主动学习主动学习 2 2 参考答案参考答案2323应用：赋税的代价政府需要增加税收收入来支付对学校，警察等的支出为此目的，政府既可以对普通食品普通食品征税也可以对高高档餐馆的用餐档餐馆的用餐征税应该对哪个征税？（答案：）“两难”？主动学习主动学习 3 3 问题讨论问题讨论2424应用：赋税的代价政

17、府应该多政府应该多大？大？（How Big Should the Government Be?）【一种推理/假设:】较大的政府 往往（但不一定，它取决于经济体制的效率）能提供较多的公共物品和服务 因而也需要更多地征税 而更多征税将引起更大的“无谓损失”“无谓损失无谓损失”即为税收的成本 因此，税收税收引起引起的无谓损失越大，的无谓损失越大，意味着税收成本越大意味着税收成本越大正因如此，公众宁可有一个“小而无为”的政府，也不希望供养一个“大而累赘”的政府 25应用：赋税的代价政府应该多大？政府应该多大？（How Big Should the Government Be?）在美国，对劳动收入的征税

18、是联邦政府收入的最大来源（此外，美国的一些州的政府也对劳动收入征税）资料：资料：美国的劳动税包括:社会保障税，医疗保障税，联邦收入所得税社会保障税，医疗保障税，联邦收入所得税对一个典型的美国工作者而言，边际税率边际税率约为40%.（即对所挣的最后一美元收入的征税）该该税收的无谓损失有多大？取决于税收的无谓损失有多大？取决于劳动供给的价格弹性大劳动供给的价格弹性大小小26应用：赋税的代价政府应该多大？政府应该多大？（How Big Should the Government Be?）如果劳动的供给缺乏弹性，对劳动收入征税引起的“无谓损失”较小；反之，如果劳动的供给富有弹性，该税引起的“无谓损失”

19、较大然而，经济学家关于劳动力供给弹性的大小看法不同：（1）认为劳动供给缺乏弹性认为劳动供给缺乏弹性，即劳动供给对工资涨落不敏感，即劳动供给对工资涨落不敏感，以至于大部分工人，以至于大部分工人 无论工资高低都会选择全职工作无论工资高低都会选择全职工作（2）认为劳动供给富有弹性认为劳动供给富有弹性，即劳动供给对工资涨落较敏感，对劳动税的，即劳动供给对工资涨落较敏感，对劳动税的激励做出激励做出 较大较大反应反应例如：例如：许多工人可以调整他们的工作时间比如：加班工作许多家庭根据税收情况决定是否要有第二个外出工作的人（case:a Canada prof.s family）某些人可能从事“地下经济”以

20、逃避高税收还有些人可能会根据税收情况选择何时退休27应用：赋税的代价关于劳动力供给弹性的争论关于劳动力供给弹性的争论经济学家关于劳动力的供给弹性的争论：从宏观（即一国劳动力市场）看，如果在工资水平很低的情况下，一国劳动力市场的供给仍大量超过需求，意味着劳动力大量过剩。例如，中中国，印度国，印度等。在几乎不变的工资水平，劳动力的供给接近无限弹性，其供给曲线是水平的（例如，刘易斯“二元结构转变模型”中的劳动力供给曲线）。相反，如果工资水平较高，社会保障和福利好，劳动力市场供求基本达到均衡，此时，劳动力供给反而是较缺乏弹性的，例如，法国法国等DCs 从微观（即每个劳动者的劳动时间供给）看，当工资水平

21、较低时，劳动者倾向于增加劳动供给（即加班），劳动的供给富有弹性；当工资水平较高时，劳动者倾向于减少劳动供给（即更多休闲），劳动的供给缺乏弹性当然，这还要看当然，这还要看1 1）工资水平达到）工资水平达到“马斯洛需求层次理论马斯洛需求层次理论”的那一级水平的那一级水平2 2）劳动者的日工作时间是否达到生理极限）劳动者的日工作时间是否达到生理极限28应用：赋税的代价【资料：资料：】马斯洛马斯洛需求层次理论需求层次理论（Maslows hierarchy of needs），亦称“基本需求层次理论”是行为科学的理论之一，由美国心理学家亚伯拉罕马斯洛于1943年在人类激励理论论文中提出他将“需求”分为

22、五种：“生理、安全、社会、尊重，自我实现”关于劳动力供给弹性关于劳动力供给弹性【结论：结论：】当工资水平仅够维持“基本生存需要基本生存需要”（“basic need”）时，工资上升，劳动供给将显著增加，工资下降，劳动供给不会明显减少；当工资水平大大超过维持基本生存需要基本生存需要时，工资增加，劳动供给不会明显增加，工资下降，劳动供给会显著减少29应用：赋税的代价关于劳动力供给弹性分析关于劳动力供给弹性分析【结论结论:】(1)(1)当工资水平仅够维持当工资水平仅够维持“基本生存需要基本生存需要”（“basic needbasic need”）时，工资）时，工资上升，劳动供给将显著增加，工资下降，

23、劳动供给不会明显减少；上升，劳动供给将显著增加，工资下降，劳动供给不会明显减少；(2)(2)当工资水平大大超过维持基本生存需要时，工资增加，劳动供给不会当工资水平大大超过维持基本生存需要时，工资增加，劳动供给不会明显增加，工资下降，劳动供给会显著减少明显增加，工资下降，劳动供给会显著减少【启示启示:】关于劳动力供给弹性分析：关于劳动力供给弹性分析：（1 1）取决于原有）取决于原有/现有工资水平的高低；现有工资水平的高低；（2 2）区别工资涨）区别工资涨/落的效应反应不同落的效应反应不同30应用：赋税的代价税收规税收规模变动的效应模变动的效应（The Effects of Changing th

24、e Size of the Tax）政策制定者经常提高一些税收或降低一些税收 税收变动税收变动（即 税率税率 或 税收规模税收规模 的变动），对“无谓损失无谓损失”和 税收收入税收收入 会产生什么影响呢？接下来将考查和分析这个问题31应用：赋税的代价Q2Q1“无谓损失无谓损失”与与“税收规模税收规模”（DWL and the Size of the Tax）PQDS如果税收规模翻一番（即增加两倍），“无谓损失”的增加会超过两倍无谓损失的增加之所以快于税收规模的扩大，原因是“无谓损失”是一个三角形的面积。三角形的面积是取决于底和高的乘积假如税收规模翻一番（即2倍），三角形的底和高各翻一番（即2x

25、2），这样，无谓损失就增加为原来到4倍如果税收增加为原来的3倍，三角形的底和高也各增加为原来的3倍（3x3），这样，无谓损失就增加为原来的9倍2TT最初，每单位物品征税$T 最初的无谓损失新的无谓损失32应用：赋税的代价Q3无谓无谓损失损失 与与 税收规模税收规模 DWL and the Size of the TaxPQDSQ13TT【总结总结:】税收规模（税收规模（T）与“无谓损无谓损失失”的关系：税收规模（税收规模（T T）扩大，）扩大，“无无谓损失谓损失”会以更快速度增大；会以更快速度增大；税收规模（税收规模（T）与 税收收入税收收入的关系：随着税收规模（随着税收规模（T T）逐步增）

26、逐步增大，大，税收收入先增加后减少税收收入先增加后减少最初，对每单位物品征税T，最后，三倍的征税,使无谓损失大大超过三倍（即9倍）最初的无谓损失新的无谓损失33应用：赋税的代价“无谓损失无谓损失”与与 税收规模（税收规模（T）：两者关系两者关系 DWL and the Size of the Tax无谓无谓损失损失税收规模税收规模（T）【总结总结:】随着随着税收规模增加，无谓损失税收规模增加，无谓损失将将更快更快增加增加含义含义：税率税率较较低时，税率低时，税率升降升降的利弊均不明显的利弊均不明显 税率税率较高较高时，时，进一步进一步提提升升税率税率危害极大；危害极大；相反，相反，降低税率的降

27、低税率的益处益处相当显著相当显著34应用：赋税的代价Q2税收收入税收收入 与与 税收规模税收规模（T）:两者关系两者关系 Revenue and the Size of the TaxPQDSQ1PBPSPBPS2TT当当税收税收规模（规模（T T）较较小时，小时，进一步增加税进一步增加税收收（即提高税率或增加T）会会使使税收收入税收收入增增加加（图中由橘色和谈黄图中由橘色和谈黄色组成的矩形表示税收规色组成的矩形表示税收规模为模为T T时的税收收入时的税收收入 图中由橘色和粉红色图中由橘色和粉红色组成的矩形表示税收规模组成的矩形表示税收规模扩大为扩大为2T2T时的税收收入，时的税收收入，显然，

28、后者较大）显然，后者较大）35应用：赋税的代价Q3税收税收收入收入 与与 税收规模（税收规模（T）:两者关系两者关系 Revenue and the Size of the TaxPQDSQ2PBPSPBPS3T2T当当税收税收规模（规模（T）已足已足够大够大（如2T）时，时，进进一步一步增增加加税税收收（如增加为3T），税收收入税收收入不不仅不增加，反而减少仅不增加，反而减少（图中由深浅两种紫图中由深浅两种紫色组成的矩形表示增税后的色组成的矩形表示增税后的税收收入，显然，它小于用税收收入，显然，它小于用深紫色和粉红色代表的增税深紫色和粉红色代表的增税前的税收收入）前的税收收入）36应用：赋税

29、的代价拉弗曲线拉弗曲线：揭示了揭示了税收规模税收规模（T）与与税收收入税收收入之间的关系之间的关系税收收入税收收入 与与 税收规模（税收规模（T）:两者关系两者关系 Revenue and the Size of the Tax税收规模（T）税收收入拉弗曲线拉弗曲线The Laffer curve37应用：赋税的代价内容提要内容提要一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入总剩余（包括“消费者剩余”，“生产者剩余”和“税收收入”之和）的减少被称为税收的“无无谓损失谓损失”税收带来无谓损失是因为它使买者少消费，使卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小到使总剩余最大化的水平之下3838应用：赋税的代价内容提要内容提要由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者与卖者对价格变动的反应程度，因此，弹性越大意味着无谓损失越大税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加的更多 起初税收收入随着税收规模的扩大而增加，但当税收规模达到足够大时，税收收入就会随着税收规模的进一步扩大而开始下降3939应用：赋税的代价