《出口贸易融》PPT课件.ppt

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1、第十二章第十二章 出口贸易融资出口贸易融资 第一节第一节 信用证结算方式信用证结算方式下的出口贸易融资下的出口贸易融资第二节第二节 其他出口贸易融资其他出口贸易融资 信用证结算方式下的出口贸易融资信用证结算方式下的出口贸易融资一、打包贷款一、打包贷款二、出口信用证项下押汇二、出口信用证项下押汇三、出口信用证项下贴现三、出口信用证项下贴现 四、福费廷四、福费廷五、出口信用证保兑五、出口信用证保兑 一、打包贷款（一、打包贷款（PackingloanPackingloan）（一）定义及特点（一）定义及特点 定义：定义：打包贷款也称打包放款，打包贷款也称打包放款，是指采用信用证结算方式的出口是指采用信

2、用证结算方式的出口商凭收到的信用证正本作为还款商凭收到的信用证正本作为还款凭据向银行申请的一种装船前融凭据向银行申请的一种装船前融资。资。特点：特点：1.1.单前融资单前融资 2.2.币种灵活币种灵活3.3.专款专用专款专用 4.4.属于短期融资属于短期融资5.5.出口地银行可以只作为出口商的贷款银行，出口地银行可以只作为出口商的贷款银行，而不作为信用证的通知行或议付行；而不作为信用证的通知行或议付行；6.6.出口企业不能正常从国外收回货款时，贷款出口企业不能正常从国外收回货款时，贷款银行有追索权。银行有追索权。（二）业务流程（二）业务流程1.1.信用证受益人收到国外开来的信用证信用证受益人收

3、到国外开来的信用证后，凭正本信用证向出口地银行提出后，凭正本信用证向出口地银行提出打包贷款申请；打包贷款申请；2.2.出口地银行经审核同意后，将相关款出口地银行经审核同意后，将相关款项给予受益人；项给予受益人；3.3.受益人装运货物后向出口地银行交单，受益人装运货物后向出口地银行交单，在收到国外付款后归还打包贷款本息。在收到国外付款后归还打包贷款本息。例子：二、出口信用证项下押汇二、出口信用证项下押汇（一）定义及特点（一）定义及特点 定义：出口信用证押汇是指在出口定义：出口信用证押汇是指在出口信用证项下，信用证受益人（出口信用证项下，信用证受益人（出口商）以出口单据作为抵押，要求出商）以出口单

4、据作为抵押，要求出口地银行在收到国外支付的货款之口地银行在收到国外支付的货款之前向其融通资金。前向其融通资金。特点：特点：1.1.单后融资单后融资2.2.资金用途没有限制资金用途没有限制3.3.属于短期融资属于短期融资4.4.押汇银行一般与信用证通知行、议付行为同一押汇银行一般与信用证通知行、议付行为同一银行；银行；5.5.出口企业不能正常从国外收回货款时，押汇银出口企业不能正常从国外收回货款时，押汇银行有追索权。行有追索权。（二）业务流程（二）业务流程1.1.信用证受益人装运货物后，向出口地银行交信用证受益人装运货物后，向出口地银行交单时，书面提出押汇申请；单时，书面提出押汇申请；2.2.出

5、口地银行经审核同意与受益人签订押汇协出口地银行经审核同意与受益人签订押汇协议，根据出口商业发票议，根据出口商业发票/汇票金额扣除利息汇票金额扣除利息和费用后，将款项入受益人帐户；和费用后，将款项入受益人帐户；3.3.出口地银行收到国外银行付款后，自动代替出口地银行收到国外银行付款后，自动代替受益人做出还款处理。受益人做出还款处理。图示：（三）出口信用证项下押汇与打包贷款的区别（三）出口信用证项下押汇与打包贷款的区别 区别区别出口信用证押汇出口信用证押汇打包贷款打包贷款担保机制担保机制信用证项下单据质押信用证项下单据质押正本信用证质押正本信用证质押贷款额度贷款额度不超过汇票不超过汇票/发票金额发

6、票金额100%100%不超过信用证金额不超过信用证金额90%90%贷款用途贷款用途没有限制没有限制专款专用专款专用出口商资金压力出口商资金压力较大较大较小较小与议付的联系与议付的联系紧密紧密松散松散三、出口信用证项下贴现三、出口信用证项下贴现（一）定义与特点（一）定义与特点 定义：出口信用证项下贴现是指出口定义：出口信用证项下贴现是指出口地银行从信用证受益人（出口商）处地银行从信用证受益人（出口商）处购入已经国外开证行或保兑行承兑购入已经国外开证行或保兑行承兑（或承付）的未到期远期汇票。（或承付）的未到期远期汇票。特点：特点：1.1.承兑后融资承兑后融资2.2.资金用途没有限制；资金用途没有限

7、制；3.3.属于短期融资，期限一般不超过一年；属于短期融资，期限一般不超过一年；4.4.贴现银行一般与信用证通知行、议付行为同一贴现银行一般与信用证通知行、议付行为同一银行；银行；5.5.出口企业不能正常从国外收回货款时，贴现银出口企业不能正常从国外收回货款时，贴现银行有追索权。行有追索权。（二）业务流程（二）业务流程1.1.信用证受益人装运货物后，向出口地银行交单；信用证受益人装运货物后，向出口地银行交单；2.2.国外银行收到单据并确认单证相符后向出口地银行国外银行收到单据并确认单证相符后向出口地银行发出承兑或承付通知书；发出承兑或承付通知书；3.3.出口地银行将承兑或承付通知书转递给受益人

8、；出口地银行将承兑或承付通知书转递给受益人；4.4.受益人书面提出贴现申请；受益人书面提出贴现申请；5.5.出口地银行经审核同意与受益人签订贴现协议，根出口地银行经审核同意与受益人签订贴现协议，根据国外银行承兑或承付的金额扣除利息和费用后，据国外银行承兑或承付的金额扣除利息和费用后，将款项入受益人帐户；将款项入受益人帐户；6.6.出口地银行收到国外银行付款后，自动代替受益人出口地银行收到国外银行付款后，自动代替受益人做出还款处理。做出还款处理。（三）出口信用证项下贴现与押汇的异同（三）出口信用证项下贴现与押汇的异同 贴现贴现押汇押汇 不不 同同远期出口信用证项下远期出口信用证项下即期、远期出口

9、信用证项下即期、远期出口信用证项下点点承兑后融资承兑后融资单后融资单后融资银行融资风险较小银行融资风险较小银行融资风险较大银行融资风险较大出口信用证项下短期融资出口信用证项下短期融资相相银行对融资申请人有追索权银行对融资申请人有追索权同同融资时间在出口信用证被执行后融资时间在出口信用证被执行后点点融资额度、利息计算方法、使用币种融资额度、利息计算方法、使用币种融资用途没有限制融资用途没有限制四、福费廷四、福费廷（一）定义及特点（一）定义及特点 福费廷又称为包买票据，是指包买福费廷又称为包买票据，是指包买商从出口商那里无追索权地买入已经商从出口商那里无追索权地买入已经承兑的、并通常由进口地银行担

10、保的承兑的、并通常由进口地银行担保的远期汇票或本票。远期汇票或本票。特点：特点：1.1.承兑后融资承兑后融资2.2.资金用途没有限制；资金用途没有限制；3.3.融资期限可长可短；融资期限可长可短；4.4.叙做福费廷业务的银行一般与信用证通知行、叙做福费廷业务的银行一般与信用证通知行、议付行为同一银行；议付行为同一银行；5.5.银行为出口企业办理福费廷业务后，对出口企银行为出口企业办理福费廷业务后，对出口企业无追索权。业无追索权。（二）业务流程（二）业务流程1.1.信用证受益人装运货物后，向出口地银行交单；信用证受益人装运货物后，向出口地银行交单；2.2.国外银行收到单据并确认单证相符后向出口地

11、银行国外银行收到单据并确认单证相符后向出口地银行发出承兑或承付通知书；发出承兑或承付通知书；3.3.出口地银行将承兑或承付通知书转递给受益人；出口地银行将承兑或承付通知书转递给受益人；4.4.受益人书面提出叙做福费廷业务的申请；受益人书面提出叙做福费廷业务的申请；5.5.出口地银行经审核同意与受益人签订福费廷协议，出口地银行经审核同意与受益人签订福费廷协议，根据国外银行承兑或承付的金额扣除利息和费用后，根据国外银行承兑或承付的金额扣除利息和费用后，将款项入受益人帐户；将款项入受益人帐户；6.6.出口地银行收到国外银行付款后，自动代替受益人出口地银行收到国外银行付款后，自动代替受益人做出还款处理

12、。做出还款处理。图示：（三）福费廷业务与贴现的异同（三）福费廷业务与贴现的异同 福费廷福费廷贴现贴现融资期限可长可短融资期限可长可短融资期限一般不超过一年融资期限一般不超过一年不不无追索权无追索权有追索权有追索权同同点点在申请人资产负债表上反映正常收汇在申请人资产负债表上反映正常收汇在申请人资产负债表上反映负债在申请人资产负债表上反映负债可提前核销、退税可提前核销、退税不可提前核销、退税不可提前核销、退税 利息及费用较高利息及费用较高利息及费用较低利息及费用较低银行买断后可以转卖银行买断后可以转卖不可转卖不可转卖依托远期信用证依托远期信用证 相相融资时间在付款人承兑或承付后融资时间在付款人承兑

13、或承付后 同同融资用途没有限制融资用途没有限制 点点不占用银行对企业的授信额度不占用银行对企业的授信额度五、出口信用证保兑五、出口信用证保兑（一）定义及特点（一）定义及特点 定义：出口信用证保兑是指保兑行在定义：出口信用证保兑是指保兑行在开证行之外独立地对信用证受益人开证行之外独立地对信用证受益人（出口商）承担第一性付款责任，是（出口商）承担第一性付款责任，是银行给予受益人的一种信用融通。银行给予受益人的一种信用融通。特点：特点：1.1.单后融资单后融资2.2.资金用途没有限制；资金用途没有限制；3.3.属于短期融资，期限一般不超过一年；属于短期融资，期限一般不超过一年；4.4.保兑行一般与信

14、用证通知行、议付行为同一保兑行一般与信用证通知行、议付行为同一银行；银行；5.5.银行为出口企业办理保兑业务后，对出口企银行为出口企业办理保兑业务后，对出口企业无追索权。业无追索权。（二）保兑的分类（二）保兑的分类公开保兑：公开保兑：绝对沉默保兑绝对沉默保兑;相对沉默保兑相对沉默保兑 (按照保兑行承担的风险不同按照保兑行承担的风险不同)沉默保兑：沉默保兑：非融资性沉默保兑非融资性沉默保兑;融资性沉默保兑融资性沉默保兑 ;(按照保兑行是否对受益人融资按照保兑行是否对受益人融资)（三）沉默保兑业务流程（三）沉默保兑业务流程1.1.信用证受益人装运货物后，向出口地银行交信用证受益人装运货物后，向出口

15、地银行交单时，书面提出沉默保兑申请；单时，书面提出沉默保兑申请；2.2.出口地银行经审核同意与受益人签订沉默保出口地银行经审核同意与受益人签订沉默保兑协议，根据出口商业发票兑协议，根据出口商业发票/汇票金额扣除汇票金额扣除利息和费用后，将款项入受益人帐户；利息和费用后，将款项入受益人帐户；3.3.出口地银行收到国外银行付款后，自动代替出口地银行收到国外银行付款后，自动代替受益人做出还款处理受益人做出还款处理。图示：（四）沉默保兑与福费廷业务的异同（四）沉默保兑与福费廷业务的异同 沉默保兑沉默保兑福费廷福费廷融资期限一般不超过一年融资期限一般不超过一年融资期限可长可短融资期限可长可短不不融资时间

16、在交单后融资时间在交单后融资时间在付款人融资时间在付款人承兑承兑/承付后承付后同同一般不可提前核销、退税一般不可提前核销、退税可提前核销、退税可提前核销、退税点点利息及费用较低利息及费用较低利息及费用较高利息及费用较高不可转卖不可转卖银行买断后可以转银行买断后可以转卖卖 相相依托信用证依托信用证 同同无追索权无追索权 点点融资用途没有限制融资用途没有限制不占用银行对企业的授信额度不占用银行对企业的授信额度第二节第二节 其他出口贸易融资其他出口贸易融资一、出口托收押汇一、出口托收押汇二、出口保理融资二、出口保理融资三、出口商业发票贴现三、出口商业发票贴现四、短期出口信用保险项下融资四、短期出口信

17、用保险项下融资 五、出口退税帐户托管贷款五、出口退税帐户托管贷款一、出口托收押汇一、出口托收押汇（一）定义及特点（一）定义及特点 出口托收押汇是指在托收结算方式下，出出口托收押汇是指在托收结算方式下，出口商装出货物后，在向出口地托收行提交单口商装出货物后，在向出口地托收行提交单据，委托其代为向进口商收取货款的同时，据，委托其代为向进口商收取货款的同时，要求托收行先行预支部分或全部货款，待托要求托收行先行预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的一种国际贸易收款项收妥后归还银行垫款的一种国际贸易融资方式。融资方式。特点：特点：1.1.单后融资单后融资2.2.资金用途没有限制；资金用途没有

18、限制；3.3.属于短期融资，期限一般不超过一年；属于短期融资，期限一般不超过一年；4.4.押汇银行一般与托收行为同一银行；押汇银行一般与托收行为同一银行；5.5.出口企业不能正常从国外收回货款时，押汇出口企业不能正常从国外收回货款时，押汇银行有追索权。银行有追索权。6.6.以纯商业信用作为融资保障以纯商业信用作为融资保障（二）出口托收押汇的分类（二）出口托收押汇的分类净额押汇；部分押汇净额押汇；部分押汇（根据托收行预付的金额不同）（根据托收行预付的金额不同）D/PD/P押汇；押汇；D/AD/A押汇；押汇；（根据交单条件不同）（根据交单条件不同）（三）出口托收押汇业务流程（三）出口托收押汇业务流

19、程1.1.托收委托人装运货物后，向出口地银行交单托收委托人装运货物后，向出口地银行交单时，书面提出押汇申请；时，书面提出押汇申请；2.2.出口地银行经审核同意与托收委托人签订押出口地银行经审核同意与托收委托人签订押汇协议，根据出口商业发票汇协议，根据出口商业发票/汇票金额扣除汇票金额扣除利息和费用后，将款项入托收委托人帐户；利息和费用后，将款项入托收委托人帐户；3.3.出口地银行收到国外银行付款后，自动代替出口地银行收到国外银行付款后，自动代替托收委托人做出还款处理。托收委托人做出还款处理。（四）出口托收押汇与出口信用证押汇的异同（四）出口托收押汇与出口信用证押汇的异同出口托收押汇出口托收押汇

20、出口信用证押汇出口信用证押汇 不不依托商业信用依托商业信用依托银行信用依托银行信用 同同融资额度一般不超过融资额度一般不超过80%80%融资额度最高可达融资额度最高可达100%100%点点银行融资风险较大银行融资风险较大银行融资风险较小银行融资风险较小可在融资同时规避本币升值风险可在融资同时规避本币升值风险 相相银行对融资申请人有追索权银行对融资申请人有追索权 同同融资时间在出口商交单后融资时间在出口商交单后 点点利息计算方法、使用币种利息计算方法、使用币种融资用途没有限制融资用途没有限制二、出口保理融资二、出口保理融资（一）国际保理概述（一）国际保理概述1.1.国际保理当事人国际保理当事人

21、出口商出口商 进口商进口商 保理商保理商 2.2.国际保理业务主要内容国际保理业务主要内容销售分户账管理销售分户账管理 债款回收债款回收 信用销售控制信用销售控制 坏账担保坏账担保 贸易融资贸易融资 3.3.国际保理业务种类国际保理业务种类单保理和双保理单保理和双保理公开保理和公开保理和隐蔽保理隐蔽保理到期保理和到期保理和预支保理预支保理4.4.国际保理业务的作用国际保理业务的作用对出口商的好处有：对出口商的好处有：采用更有竞争力的赊销、承兑交单等付款方采用更有竞争力的赊销、承兑交单等付款方式，有利于增加出口额；式，有利于增加出口额；委托保理商进行一系列专业服务，有利于避委托保理商进行一系列专

22、业服务，有利于避免风险，保障收汇；免风险，保障收汇；节约业务开支，降低经营成本；节约业务开支，降低经营成本；相对信用证而言，保理手续更简便易行；相对信用证而言，保理手续更简便易行；降低成本和风险的同时，扩大了销售，有利降低成本和风险的同时，扩大了销售，有利于增加利润。于增加利润。对进口商的好处有：对进口商的好处有：得以利用优惠的付款条件，用有限的资金做更大得以利用优惠的付款条件，用有限的资金做更大的业务；的业务；减少开证保证金等资金占压和利息损失，降低进减少开证保证金等资金占压和利息损失，降低进口成本；口成本；由于保理商的介入，出口商会更为严格的履行各由于保理商的介入，出口商会更为严格的履行各

23、项合同义务，在很大程度上减少了出口商欺诈的项合同义务，在很大程度上减少了出口商欺诈的可能性；可能性；相对信用证而言，保理手续更简便易行；相对信用证而言，保理手续更简便易行；加速资金周转，降低成本，减少库存积压，有利加速资金周转，降低成本，减少库存积压，有利于增加利润。于增加利润。（二）国际双保理融资业务流程（二）国际双保理融资业务流程1 1、出口商和进口商签订保理方式下的贸易、出口商和进口商签订保理方式下的贸易合同；合同；2 2、出口商与出口保理商签订保理协议；、出口商与出口保理商签订保理协议；3 3、出口保理商与进口保理商签订委托协议；、出口保理商与进口保理商签订委托协议；4 4、出口商将需

24、要确定信用额度的进口商名、出口商将需要确定信用额度的进口商名单交给出口保理商；单交给出口保理商；5 5、出口保理商将需要确定信用额度的进口、出口保理商将需要确定信用额度的进口商名单转送给进口保理商；商名单转送给进口保理商；6 6、进口保理商对各进口商进行资信调查，逐一核、进口保理商对各进口商进行资信调查，逐一核定相应的信用额度；定相应的信用额度；7 7、进口保理商通过出口保理商向出口商通知信用、进口保理商通过出口保理商向出口商通知信用额度；额度；8 8、出口商发货并将发票和单据直接寄交进口商；、出口商发货并将发票和单据直接寄交进口商；9 9、出口商向出口保理商提交发票副本并同时提出、出口商向出

25、口保理商提交发票副本并同时提出融资要求；融资要求；1010、出口保理商以预付款方式向出口商提供不超、出口保理商以预付款方式向出口商提供不超过过80%80%发票金额的无追索权短期贸易融资；发票金额的无追索权短期贸易融资；1111、出口保理商向进口保理商定期提供应收账款、出口保理商向进口保理商定期提供应收账款清单，请其协助向进口商催收货款；清单，请其协助向进口商催收货款；1212、进口保理商向进口商催收货款；、进口保理商向进口商催收货款；1313、进口商到期将货款付给进口保理商；、进口商到期将货款付给进口保理商；1414、进口保理商将货款付给出口保理商；、进口保理商将货款付给出口保理商；1515、

26、出口保理商扣除融资额及有关费用后，将剩、出口保理商扣除融资额及有关费用后，将剩余货款付给出口商。余货款付给出口商。图示：三、出口商业发票贴现三、出口商业发票贴现（一）定义及特点（一）定义及特点 定义：出口商业发票贴现是指在货到定义：出口商业发票贴现是指在货到付款（后付款（后T/TT/T）结算方式下，出口地）结算方式下，出口地银行（出口保理商）以出口商的出口银行（出口保理商）以出口商的出口商业发票作为抵押进行融资的业务。商业发票作为抵押进行融资的业务。特点：特点：1.1.单后融资单后融资2.2.只涉及出口保理商，不涉只涉及出口保理商，不涉及进口保理商及进口保理商3.3.属于短期融资；属于短期融资

27、；4.4.贴现银行对出口商有追索权。贴现银行对出口商有追索权。（二）出口商业发票贴现业务流程（二）出口商业发票贴现业务流程1.1.买卖双方在合同中约定采用货到付款（后买卖双方在合同中约定采用货到付款（后T/TT/T）结算方）结算方式式2.2.出口商装运货物后向进口商寄单出口商装运货物后向进口商寄单3.3.出口商凭出口商业发票、运输单据、出口货物报关单向出口商凭出口商业发票、运输单据、出口货物报关单向出口地银行提出贴现申请出口地银行提出贴现申请4.4.出口地银行经审核同意，与出口商签订出口商业发票贴出口地银行经审核同意，与出口商签订出口商业发票贴现协议现协议5.5.进口商在贸易合同约定的日期，将

28、货款付给出口地银进口商在贸易合同约定的日期，将货款付给出口地银6.6.出口地银行收到货款后，自动代替出口商做出还款处理。出口地银行收到货款后，自动代替出口商做出还款处理。四、短期出口信用保险项下融资四、短期出口信用保险项下融资（一）出口信用保险概述（一）出口信用保险概述 1.1.出口信用保险定义出口信用保险定义 出口信用保险是国家为了推动本国的出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准而制定的一项由国家财政提供保险准备金的政策性保险业务。备金的政策性保险业务。2.2.出口信用保险分类出口信用保险分类短期；中长

29、期短期；中长期 3.3.短期出口信用保险适用范围短期出口信用保险适用范围适用于所有基于商业信用的付款方式适用于所有基于商业信用的付款方式 4.4.短期出口信用保险的保险责任短期出口信用保险的保险责任商业风险；政治风险商业风险；政治风险5.5.短期出口信用保险的除外责任短期出口信用保险的除外责任（二）短期出口信用保险项下融资（二）短期出口信用保险项下融资1.1.定义定义 短期出口信用保险项下融资是指出短期出口信用保险项下融资是指出口地银行针对已经投保中国出口信用口地银行针对已经投保中国出口信用保险公司短期出口信用险的企业提供保险公司短期出口信用险的企业提供融资授信额度，并在额度内办理押汇融资授信

30、额度，并在额度内办理押汇和人民币贷款的一种融资方式。和人民币贷款的一种融资方式。2.2.短期出口信用保险项下融资业务流程短期出口信用保险项下融资业务流程买卖双方在合同中约定采用基于商业信用的买卖双方在合同中约定采用基于商业信用的付款方式付款方式出口商投保短期出口信用保险，并缴纳保险出口商投保短期出口信用保险，并缴纳保险费费出口商出运货物出口商出运货物出口商向出口地银行提出短期出口信用保险出口商向出口地银行提出短期出口信用保险项下融资申请项下融资申请出口商与保险公司、出口地银行签订赔款转出口商与保险公司、出口地银行签订赔款转让协议让协议出口商向出口地银行交单并与之签订融资协出口商向出口地银行交单

31、并与之签订融资协议议出口地银行将不超过出口商业发票金额出口地银行将不超过出口商业发票金额80%80%的的融资款入出口商帐户融资款入出口商帐户出口商在收到进口商付款后，偿还融资款本出口商在收到进口商付款后，偿还融资款本息息如出现保险公司责任范围内的拒付、破产、如出现保险公司责任范围内的拒付、破产、倒闭等损失，保险公司赔付给出口地银行用倒闭等损失，保险公司赔付给出口地银行用于归还融资款本息于归还融资款本息五、出口退税帐户托管贷款五、出口退税帐户托管贷款（一）定义及特点（一）定义及特点 出口退税帐户托管贷款是指银行为解出口退税帐户托管贷款是指银行为解决出口企业因出口退税款未能及时到决出口企业因出口退

32、税款未能及时到帐而出现短期资金困难，在对企业出帐而出现短期资金困难，在对企业出口退税帐户进行托管的前提下，向出口退税帐户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。还款保证的短期流动资金贷款。特点：特点：1.1.以出口企业有效的欠退税单据作为抵押；以出口企业有效的欠退税单据作为抵押；2.2.贷款金额一般为出口企业应退税额的贷款金额一般为出口企业应退税额的70%70%；3.3.依托政府信用，银行贷款风险较小；依托政府信用，银行贷款风险较小；4.4.属于短期融资，期限一般不超过一年；属于短期融资，期限一般不超过一年；5.5.只能

33、使用人民币贷款；只能使用人民币贷款；6.6.资金用途没有限制。资金用途没有限制。（二）业务流程（二）业务流程1.1.借款人向出口地银行提出出口退税帐户托管贷款借款人向出口地银行提出出口退税帐户托管贷款申请；申请；2.2.出口地银行根据中国人民银行、商务部、国家税出口地银行根据中国人民银行、商务部、国家税务总局相关管理规定对企业进行全面调查，报审务总局相关管理规定对企业进行全面调查，报审批部门批准后，为借款人开立或确定出口退税专批部门批准后，为借款人开立或确定出口退税专用帐户，并向所属国税局提供出口退税专用帐户用帐户，并向所属国税局提供出口退税专用帐户确认函，由国税局盖章确认该帐户为借款人当前确

34、认函，由国税局盖章确认该帐户为借款人当前唯一的出口退税专用帐户，并将核定的专项授信唯一的出口退税专用帐户，并将核定的专项授信额度通知借款人；额度通知借款人；3.3.借款人与出口地银行签订出口退税帐户托管借款人与出口地银行签订出口退税帐户托管贷款协议，在授信额度内，将报关单、出口贷款协议，在授信额度内，将报关单、出口收汇核销单、增值税发票、出口退税专用缴收汇核销单、增值税发票、出口退税专用缴款书等资料送交出口地银行；款书等资料送交出口地银行；4.4.出口地银行经审核后将贷款入借款人帐户；出口地银行经审核后将贷款入借款人帐户；5.5.借款人在退税款到位后，归还出口地银行本借款人在退税款到位后，归还出口地银行本息。息。