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1、财政支出的基本理论2023/1/281本讲稿第一页，共三十五页一、学习目的和要求一、学习目的和要求 本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问题本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问题是如何提高公共物品的效率和效益。具体应掌握以下是如何提高公共物品的效率和效益。具体应掌握以下的问题：的问题：w了解公共物品的市场均衡问题了解公共物品的市场均衡问题w掌握纯公共物品和混合物品的提供方式掌握纯公共物品和混合物品的提供方式w掌握公共定价的三种方式掌握公共定价的三种方式w了解财政支出中的效率与公平问题了解财政支出中的效率与公平问题w掌握财政支出效益的评价方法和评价指标体系掌握财政支出效益的评价方法和评

2、价指标体系w了解公共选择理论及其基本内容了解公共选择理论及其基本内容w了解我国财政决策的民主化和法制化内容了解我国财政决策的民主化和法制化内容2023/1/282本讲稿第二页，共三十五页二、背景资料二、背景资料（一）公共物品私人提供的例证（一）公共物品私人提供的例证w灯塔是经济学认为不可能由私人提供的公共物品最著名的灯塔是经济学认为不可能由私人提供的公共物品最著名的例子，然而例子，然而1919世纪英国海岸线的灯塔却为私人所拥有世纪英国海岸线的灯塔却为私人所拥有w其他一些公共物品问题可以通过明晰个人对相应经其他一些公共物品问题可以通过明晰个人对相应经济资源产权的办法来解决。如济资源产权的办法来解

3、决。如:湖泊湖泊w在其他环保问题上，比如土地使用、动物保护等领在其他环保问题上，比如土地使用、动物保护等领域，界定明晰的产权都可以解决公共物品问题。域，界定明晰的产权都可以解决公共物品问题。w有时可以用合同制来解决其他公共物品和外部性问题。有时可以用合同制来解决其他公共物品和外部性问题。2023/1/283本讲稿第三页，共三十五页（二）发达国家财政支出效益评价体系的主（二）发达国家财政支出效益评价体系的主要内容要内容w过程评价，又叫立项决策评价过程评价，又叫立项决策评价w经济效益评价经济效益评价w影响评价影响评价w持续性评价持续性评价三、关键词三、关键词 免费搭车免费搭车 公共提供公共提供 私

4、人提供私人提供 公共生产公共生产 公共公共定价定价 财政支出的效率财政支出的效率 财政支出的效益财政支出的效益四、教学内容四、教学内容2023/1/284本讲稿第四页，共三十五页第一节第一节公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价w一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式w二、公共生产二、公共生产w三、公共定价三、公共定价2023/1/285本讲稿第五页，共三十五页一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（一）公共物品的市场均衡问题2.1.1.12.1.1.1林林达尔均衡模型达尔均衡模型.doc.doc林达尔均衡模型林达尔均衡模型对公共产品有效对

5、公共产品有效供给的理论描述供给的理论描述（右图）（右图）与与AA和和BB的交的交点点E对应的对应的t*为为A、B两人愿意为两人愿意为G*代表的公共支出规代表的公共支出规模承担税负的均衡模承担税负的均衡点。点。2023/1/286本讲稿第六页，共三十五页w林达尔均衡模型林达尔均衡模型-政策意义政策意义 w税收水平的确定与本人享受公共产品的意愿是相税收水平的确定与本人享受公共产品的意愿是相联系的，但是没有人愿意如实说出自己的实际受联系的，但是没有人愿意如实说出自己的实际受益情况和愿意分担成本的水平。益情况和愿意分担成本的水平。w在由千千万万个人组成的社会中，无法对每个人在由千千万万个人组成的社会中

6、，无法对每个人的偏好及其真实经济状况作出准确的判断和了解。的偏好及其真实经济状况作出准确的判断和了解。w“免费搭车免费搭车”现象存在的必然性。现象存在的必然性。w公共产品供给不足，即公共产品供给不足，即“免费搭车免费搭车”现象的存在现象的存在使公共产品供给水平低于所需水平。使公共产品供给水平低于所需水平。2023/1/287本讲稿第七页，共三十五页（二）纯公共物品提供方式（二）纯公共物品提供方式w一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供不能由市场来提供w公共物品的非竞争性和非排他性，决定了市公共物品的非竞争性和非排他性，决定了市场机制不适于提

7、供公共物品场机制不适于提供公共物品w政府的性质和运作机制决定了它可以提供公政府的性质和运作机制决定了它可以提供公共物品共物品2023/1/288本讲稿第八页，共三十五页（三）混合物品的提供方式（三）混合物品的提供方式w混合物品的分类及其提供方式混合物品的分类及其提供方式混合产品可采取公共提供方式或市场提供方式，也可混合产品可采取公共提供方式或市场提供方式，也可采取混合提供方式采取混合提供方式对具有非竞争性又具有排他性的混合物品可采取征对具有非竞争性又具有排他性的混合物品可采取征税或收费方式弥补其成本税或收费方式弥补其成本对具有外部效应的混合物品，应判断其外部效应的大对具有外部效应的混合物品，应

8、判断其外部效应的大小而定小而定2023/1/289本讲稿第九页，共三十五页w混合物品的有效提供方式混合物品的有效提供方式政府授权经营政府授权经营政府参股政府参股政府补助政府补助2023/1/2810本讲稿第十页，共三十五页（四）公共物品的私人提供问题的研究（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践和实践w19741974年，科斯年，科斯经济学中的灯塔经济学中的灯塔是公共物品是公共物品私人提供理论研究的开端私人提供理论研究的开端w美国布坎南研究中心的泰勒美国布坎南研究中心的泰勒.柯文从多个方面做了柯文从多个方面做了进一步阐述进一步阐述2023/1/2811本讲稿第十一页，共三十五页二、公共生产二、

9、公共生产（一）概述（一）概述w公共生产是指由政府出资（由预算拨款）兴办的公共生产是指由政府出资（由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位所有权归政府所有的工商企业和单位w公共提供不等于公共生产；公共物品的生产方公共提供不等于公共生产；公共物品的生产方式和提供方式不同式和提供方式不同w我国国有企业的地位和作用我国国有企业的地位和作用2023/1/2812本讲稿第十二页，共三十五页（二）提供公共物品的国有部门和单位，（二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有经营模式采取国有经营模式w提供纯公共物品的（如国防、公安、司法、绿化及基提供纯公共物品的（如国防、公安、司法、绿化及基础教育）部门

10、、单位和事业，基本上由国家预算拨款，础教育）部门、单位和事业，基本上由国家预算拨款，免费提供服务，其资金来源是税收免费提供服务，其资金来源是税收w提供混合物品的企业、单位提供混合物品的企业、单位,其资金来源一是拨款，其资金来源一是拨款，二是收费二是收费2023/1/2813本讲稿第十三页，共三十五页（三）垄断性国有企业宜采取国有国控（控（三）垄断性国有企业宜采取国有国控（控股）模式股）模式w垄断性企业垄断性企业w垄断性企业不适于完全按市场化原则进行改造，应垄断性企业不适于完全按市场化原则进行改造，应选择国有国控模式选择国有国控模式w国有国控并不意味着由政府直接经营，而是通过法国有国控并不意味着

11、由政府直接经营，而是通过法律效力的契约关系来明确政府与企业之间的责权利律效力的契约关系来明确政府与企业之间的责权利关系关系2023/1/2814本讲稿第十四页，共三十五页（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造司制改造w竞争性国有企业竞争性国有企业w应按应按“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学学”原则，分别改造为上市公司，不上市公司和原则，分别改造为上市公司，不上市公司和有限责任公司有限责任公司（五）中小型国有企业的改造方向是放开（五）中小型国有企业的改造方向是放开搞活搞活2023/1/2815本讲稿第十五页，共三

12、十五页三、公共定价三、公共定价（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价w公共定价：公共物品价格和收费标准的确定公共定价：公共物品价格和收费标准的确定w公共定价的分类：分为纯公共定价和管制定价或价格管制公共定价的分类：分为纯公共定价和管制定价或价格管制w政府实施公共定价的目的和原则政府实施公共定价的目的和原则（二）公共定价的一般方法（二）公共定价的一般方法w平均成本定价法平均成本定价法w二部定价方法二部定价方法w负荷定价法负荷定价法（三）自然垄断行业的公共定价（三）自然垄断行业的公共定价2023/1/2816本讲稿第十六页，共三十五页第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价

13、w一、财政支出中的效率与公平一、财政支出中的效率与公平w二、财政支出的效率二、财政支出的效率w三、财政支出效益的分析三、财政支出效益的分析w四、财政支出效益评价方法和评价体系四、财政支出效益评价方法和评价体系2023/1/2817本讲稿第十七页，共三十五页一、财政支出中的效率与公平一、财政支出中的效率与公平（一）效率与公平的一般关系（一）效率与公平的一般关系w效率是以投入与产出，所费与所得之比来计量的效率是以投入与产出，所费与所得之比来计量的.属于生产力范畴属于生产力范畴w公平是和分配相联系的概念公平是和分配相联系的概念.生产资料占有关系是生产资料占有关系是实现公平分配的根本前提实现公平分配的

14、根本前提w就社会主义经济制度而言，从总体上说是统一就社会主义经济制度而言，从总体上说是统一的的w效率与公平是整个财政理论分析的基本价值判断标效率与公平是整个财政理论分析的基本价值判断标准准2023/1/2818本讲稿第十八页，共三十五页（二）效率与公平的协调（二）效率与公平的协调w二者具有统一性，必须兼顾，否则必然导二者具有统一性，必须兼顾，否则必然导致经济运行的失衡致经济运行的失衡w通过市场和财政两种机制的有效结合来实通过市场和财政两种机制的有效结合来实现两种原则的兼顾现两种原则的兼顾w正确处理收入差距与效率的关系正确处理收入差距与效率的关系提倡一部分人先富起来提倡一部分人先富起来 收入差距

15、要适度收入差距要适度2023/1/2819本讲稿第十九页，共三十五页二、财政支出的效率二、财政支出的效率（一）财政支出的配置效率（一）财政支出的配置效率 财政支出的效率是由财政资源配置效财政支出的效率是由财政资源配置效率和公共物品的率和公共物品的“生产效率生产效率”组成组成w财政支出的配置效率标准是社会净效益（或净所得）财政支出的配置效率标准是社会净效益（或净所得）最大化标准最大化标准w社会资源配置应在民间部门和财政部门之间进社会资源配置应在民间部门和财政部门之间进行行w政府的资源配置应按居民的意愿进行才是有效率的政府的资源配置应按居民的意愿进行才是有效率的“公共选择公共选择”制度制度2023

16、/1/2820本讲稿第二十页，共三十五页w为提高公共支出的配置效率，财政部门应做为提高公共支出的配置效率，财政部门应做到以下几点要求：到以下几点要求：财政支出的来源是受严格立法的约束财政支出的来源是受严格立法的约束财政支出的规模和结构都有制度的严格规定财政支出的规模和结构都有制度的严格规定公共部门应以追求社会效益最大化为目标公共部门应以追求社会效益最大化为目标财政资金的安排是高度透明的财政资金的安排是高度透明的居民有财支状况和公共物品提供状况的知情权、查询权居民有财支状况和公共物品提供状况的知情权、查询权（二）财政支出配置的边际效用理论（略）（二）财政支出配置的边际效用理论（略）（三）财政支出

17、的生产效率（三）财政支出的生产效率2023/1/2821本讲稿第二十一页，共三十五页（四）社会经济的稳定和发展是兼顾（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平和效率的体现公平和效率的体现w社会经济稳定和发展是社会资源配置和社会经济稳定和发展是社会资源配置和GDPGDP合理合理分配的综合结果分配的综合结果w财政部门通过资源配置和收入再分配活动，贯财政部门通过资源配置和收入再分配活动，贯彻了效率与公平准则的要求彻了效率与公平准则的要求2023/1/2822本讲稿第二十二页，共三十五页三、财政支出效益的分析三、财政支出效益的分析（一）财政支出的效益（一）财政支出的效益w效益：人们在有目的的实践活动中效益：

18、人们在有目的的实践活动中“所费所费”和和“所得所得”的对比关系的对比关系w政府与微观主体之间的效益存在着重大差别：政府与微观主体之间的效益存在着重大差别：一是两者计算的所费与所得的范围大相径庭；一是两者计算的所费与所得的范围大相径庭；二是两者的选优标准不同二是两者的选优标准不同w提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题题2023/1/2823本讲稿第二十三页，共三十五页（二）财政支出效益的内涵和范围（二）财政支出效益的内涵和范围w财政支出内源性效益：即财政支出本身所产生的效益财政支出内源性效益：即财政支出本身所产生的效益（直接和间接），它又可分

19、为财政支出总量效益、结构（直接和间接），它又可分为财政支出总量效益、结构效益和项目效益效益和项目效益w财政支出的部门绩效评价：使用财政支出的公共部财政支出的部门绩效评价：使用财政支出的公共部门一年内的工作绩效门一年内的工作绩效w财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价2023/1/2824本讲稿第二十四页，共三十五页四、财政支出效益评价方法和评价体系四、财政支出效益评价方法和评价体系（一）财政支出效益评价方法财政支出效益评价方法w成本成本效益分析法效益分析法 该方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进该方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策中。要求将项行

20、对比分析，更多地用在公共支出决策中。要求将项目的收益（包括内部收益和外部收益）与成本（内部目的收益（包括内部收益和外部收益）与成本（内部成本和外部成本）全部量化，然后再比较其效果。成本和外部成本）全部量化，然后再比较其效果。净现值法净现值法现值指数法现值指数法内部收益法内部收益法2023/1/2825本讲稿第二十五页，共三十五页w最低成本法（最低费用选择法最低成本法（最低费用选择法）该方法不易用货币单位计量备选项目的社会效益，该方法不易用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。它适用于评价那些成本易于计算而

21、效益不易计量准。它适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。多用于教育、卫生、文化以及政治、军的支出项目。多用于教育、卫生、文化以及政治、军事等项目事等项目。2023/1/2826本讲稿第二十六页，共三十五页（二）财政支出效益评价体系（二）财政支出效益评价体系w评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则“3E原则原则”即经济性（即经济性（Economy）、效率性（）、效率性（Efficiency）和有效性（）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则）兼顾的原则 针对性与兼容性相结合的原则针对性与兼容性相结合的原则 定量指标与定性指标相结合的原则定量指标与定性指标相结

22、合的原则 工作需要与可操作性相结合的原则工作需要与可操作性相结合的原则w评价指标体系的设计评价指标体系的设计 根据财政支出效益的内涵和范围，可考虑设计支出规模、根据财政支出效益的内涵和范围，可考虑设计支出规模、支出结构、项目及部门（单位）效益四个指标体系支出结构、项目及部门（单位）效益四个指标体系2023/1/2827本讲稿第二十七页，共三十五页w规模效益指标体系：规模效益指标体系：财政支出占财政支出占GDP的比重的比重财政支出贡献率财政支出贡献率财政支出公共物品产出率财政支出公共物品产出率w结构效益指标体系：结构效益指标体系：本级财政支出占本地区比重本级财政支出占本地区比重各类支出占财政总支

23、出比重各类支出占财政总支出比重各项目支出类别的比重各项目支出类别的比重2023/1/2828本讲稿第二十八页，共三十五页w支出项目效益指标体系：支出项目效益指标体系：支出项目的成本收益率支出项目的成本收益率财政资源使用成果率财政资源使用成果率w公共部门（单位）效益指标体系：公共部门（单位）效益指标体系：履行职能的标准成本率履行职能的标准成本率政策目标（计划）完成率政策目标（计划）完成率2023/1/2829本讲稿第二十九页，共三十五页第三节财政的法制化和民主化第三节财政的法制化和民主化w一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介w二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策的民主化和法制化2

24、023/1/2830本讲稿第三十页，共三十五页一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论（一）什么是公共选择理论w该理论的基本假定是经济学的该理论的基本假定是经济学的“经济人经济人”假定，即人假定，即人是自利的、理性的效用最大化者是自利的、理性的效用最大化者w公共选择理论是应用经济学的理论假定和分析方法来公共选择理论是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策（特别是政府决策）问题研究非市场决策或公共决策（特别是政府决策）问题的一个新研究领域的一个新研究领域（二）（二）“公共选择公共选择”的基本内容的基本内容w公共选择和公共选择理论是不同的两个概念公共选择和

25、公共选择理论是不同的两个概念w公共选择的三个阶段公共选择的三个阶段2023/1/2831本讲稿第三十一页，共三十五页（三）政府决策程序与选举制度（三）政府决策程序与选举制度w政府决策程序有直接民主与间接民主决策之分政府决策程序有直接民主与间接民主决策之分w前者有全票通过和多数票通过原则前者有全票通过和多数票通过原则w后者是选民通过投票选举产生一定数量的代表，并授权后者是选民通过投票选举产生一定数量的代表，并授权予他们代表选民做出公共决策予他们代表选民做出公共决策.其中，有三种参与者即其中，有三种参与者即选民、政治家和管理者选民、政治家和管理者2023/1/2832本讲稿第三十二页，共三十五页（

26、四）公共选择理论对我国财政法制化和（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主法制化的借鉴意义民主法制化的借鉴意义w对合理解决政府与市场关系具有指导意义对合理解决政府与市场关系具有指导意义w对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义w对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义具有重要的实践意义w对在政府决策过程中，正视政府行为的对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人经济人”特征具有借鉴意义特征具有借鉴意义2023/1/2833本讲稿第三十三页，共三十五页二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策

27、的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序（一）我国财政民主化和法制化程序w私人物品是通过市场买卖配置资源，即所谓私人物品是通过市场买卖配置资源，即所谓“货币货币投票投票”w财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容w我国于我国于19941994年经八届人大通过年经八届人大通过预算法预算法（二）我国财政的法制化（二）我国财政的法制化w财政立法财政立法w财政执法财政执法w财政行政复议财政行政复议2023/1/2834本讲稿第三十四页，共三十五页w本章作业：本章作业：w1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。请解释其理由。w2.简述准公共物品的提供方式及其选择。简述准公共物品的提供方式及其选择。w3.简述公共定价。简述公共定价。w4.试述我国财政支出效益的评价方法和评价试述我国财政支出效益的评价方法和评价指标体系。指标体系。2023/1/2835本讲稿第三十五页，共三十五页