固定资产核算系统1.ppt

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1、第第9章章固定资产管理系统固定资产管理系统第第9章章 固定资产管理固定资产管理系统系统学习要点：学习要点：1了了解解固固定定资资产产管管理理系系统统的的特特点点、任任务务、基基本本功功能和业务流程。能和业务流程。2了了解解固固定定资资产产系系统统初初始始化化设设置置的的内内容容，掌掌握握固固定定资资产产初初始始卡卡片片的的录录入入技技巧巧与与主主要要卡卡片片项项目目的的定定义义方方法。法。3掌握固定资产变动资料处理的程序和方法。掌握固定资产变动资料处理的程序和方法。4掌掌握握固固定定资资产产折折旧旧的的计计提提和和自自动动转转账账凭凭证证的的设设置与传递方法。置与传递方法。9 91 1 固定资

2、产管理系统概述固定资产管理系统概述 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产管理系统的固定资产管理系统的主要任务主要任务是，正确反映固定资是，正确反映固定资产的分类、计价以及增减变动等情况，做好对固定产的分类、计价以及增减变动等情况，做好对固定资产的总分类核算和明细分类核算，保护公共财产资产的总分类核算和明细分类核算，保护公共财产的安全与完整；正确计提固定资产折旧，编制固定的安全与完整；正确计提固定资产折旧，编制固定资产折旧报告表。资产折旧报告表。固固定定资资产产日日常常

3、增增减减业业务务相相对对较较少少；折折旧旧核核算算是是固固定定资产管理中最具特色的一项内容。资产管理中最具特色的一项内容。固定资产的核算与管理通常有以下几个明显特点：固定资产的核算与管理通常有以下几个明显特点：（1）固固定定资资产产卡卡片片是是对对固固定定资资产产进进行行管管理理的的一一种种独独有有的的方方式式，对对固固定定资资产产的的日日常常管管理理表表现现为为对对固固定定资资产产卡片的管理和维护。卡片的管理和维护。（2）固固定定资资产产核核算算过过程程中中日日常常数数据据的的输输入入与与输输出出的的工作量相对较少工作量相对较少，但，但存储数据的量较大存储数据的量较大。（3）固固定定资资产产

4、核核算算中中资资产产价价值值转转移移以以折折旧旧方方式式来来进进行，行，折旧计算方法较为复杂折旧计算方法较为复杂，对成本费用的影响较大。，对成本费用的影响较大。911固定资产管理系统的特点固定资产管理系统的特点912固定资产管理系统的功能固定资产管理系统的功能固定资产管理系统应具备以下主要功能：固定资产管理系统应具备以下主要功能：（1）管理固定资产卡片管理固定资产卡片。对固定资产卡片进行录。对固定资产卡片进行录入、增减、删除等管理。入、增减、删除等管理。（2）管理固定资产的增减变动情况管理固定资产的增减变动情况。随时更新固。随时更新固定资产卡片内容。定资产卡片内容。（3）计提折旧、分配折旧费用

5、计提折旧、分配折旧费用。支持对使用年限。支持对使用年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等基法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等基本折旧方法，具备分配折旧费用和计算固定资产净本折旧方法，具备分配折旧费用和计算固定资产净值等功能。值等功能。固定资产的核算与管理主要包括两方面的内容：固定资产的核算与管理主要包括两方面的内容：913固定资产核算业务处理流程固定资产核算业务处理流程 第一，第一，固定资产卡片管理及固定资产的增减变动处理固定资产卡片管理及固定资产的增减变动处理。固固定定资资产产的的明明细细分分类类核核算算是是通通过过设设置置固固定定资资产产卡卡片片和和固固定定资产登记簿进行的

6、。资产登记簿进行的。发发生生增增减减变变动动时时，首首先先要要填填制制凭凭证证，然然后后将将凭凭证证的的内内容容登登记记到到预预先先为为每每项项固固定定资资产产设设置置的的卡卡片片中中。要要根根据据固固定定资资产产的的增增减变动凭证，登记各项固定资产的增减金额，月末结出余额。减变动凭证，登记各项固定资产的增减金额，月末结出余额。第二，第二，固定资产折旧核算。固定资产折旧核算。固固定定资资产产折折旧旧是是指指固固定定资资产产由由于于磨磨损损而而转转移移到到产产品品成成本本和和费费用用中中去去的的价价值值。它它以以折折旧旧费费的的形形式式计计入入产产品品成成本本，通通过过销销售售从货款中收回。从货

7、款中收回。固定资产进行核算与管理的业务流程可确定为：固定资产进行核算与管理的业务流程可确定为：（1）根据验收单、领用单、报废单等基本原始资料，）根据验收单、领用单、报废单等基本原始资料，设置、调整或登记固定资产卡片内容设置、调整或登记固定资产卡片内容，形成固定资产增加、，形成固定资产增加、减少、价值调整等明细数据。减少、价值调整等明细数据。（2）根据固定资产的特性，）根据固定资产的特性，选择或设置折旧方法选择或设置折旧方法。（3）根据固定资产卡片资料，）根据固定资产卡片资料，按月计提固定资产折旧，按月计提固定资产折旧，并编制折旧凭证传递至账务处理系统并编制折旧凭证传递至账务处理系统。（4）按需

8、）按需输出固定资产卡片、固定资产明细账（表）、输出固定资产卡片、固定资产明细账（表）、固定资产登记簿等表单固定资产登记簿等表单。固定资产核算与管理的流程可表述为如图所示。固定资产核算与管理的流程可表述为如图所示。固定资产采购、价值调整、报废单等原始资料固定资产采购、价值调整、报废单等原始资料固定资产折旧方法固定资产折旧方法固定资产卡片固定资产卡片固定资产增减明细（账）表固定资产增减明细（账）表分类固定资产结存表分类固定资产结存表固定资产总账固定资产总账图图9-1 9-1 固定固定资产核算与管理流程图资产核算与管理流程图折旧计提，账务处理折旧计提，账务处理914固定资产管理系统的功能结构固定资产

9、管理系统的功能结构 固固定定资资产产管管理理系系统统应应包包括括初初始始数数据据设设置置、增增减减变变动动登登记记、折旧核算、数据查询、账表输出等功能。其结构如图所示。折旧核算、数据查询、账表输出等功能。其结构如图所示。固定资产核算与管理固定资产核算与管理系系统统初初始始设设置置变变动动资资料料处处理理折折旧旧计计提提与与记账记账账表输出账表输出自动转账自动转账系统维护系统维护1 初初 始始 参参数设置数设置2 固固 定定 资资产产卡卡片片结结构构定义定义3 录录 入入 初初始卡片始卡片1 变变 动动 资资料料输输入入与与修修改改 2 改改 变变折折旧旧方方法法与与折旧率折旧率3 输输 入入

10、固固定定资资产产工工作作量量1 折折 旧旧 计计算算2 月月 末末 结结账账1 变变 动动 资资料料查查询询、打打印印 2 卡卡 片片查询打印查询打印3 固固 定定 资资产明细账产明细账4 折折 旧旧 汇汇总与分配表总与分配表1 自自 动动 转转账凭证定义账凭证定义2 自自 动动 转转账凭证生成账凭证生成3 转转 账账 凭凭证传递证传递图图9-2固定资产管理系统功能结构图固定资产管理系统功能结构图92固定资产管理系统的初始设置固定资产管理系统的初始设置固固定定资资产产管管理理软软件件可可同同时时管管理理多多个个单单位位的的固固定定资资产产。每每个个核核算算单单位位均均可可独独立立进进行行卡卡片

11、片设设置置、凭凭证证输输入入、账账表表输输出出、自自动动转转账等功能的运用。账等功能的运用。921固定资产核算账套设置固定资产核算账套设置有关固定资产账套管理的操作通常有以下几项：有关固定资产账套管理的操作通常有以下几项：（1）增增加加核核算算单单位位，即即设设置置账账套套。是是指指在在固固定定资资产产管管理理系系统中增加一个新的核算单位。统中增加一个新的核算单位。运运行行时时可可以以分分别别输输入入新新增增核核算算单单位位的的代代码码、名名称称、启启用用日日期，以及如单位性质、会计主管等特征信息。期，以及如单位性质、会计主管等特征信息。（2）固固定定资资产产代代码码级级数数设设置置。指指定定

12、义义核核算算单单位位固固定定资资产产管管理的级数以及每级编码的长度。理的级数以及每级编码的长度。例例如如，将将固固定定资资产产代代码码级级数数设设置置为为“2-2-2”结结构构，即即固固定定资资产产代代码码共共分分3级级，一一级级代代码码、二二级级代代码码和和三三级级代代码码的的位位数数均均为为2位，则对于生产用机床，可按以下方式来核算：位，则对于生产用机床，可按以下方式来核算：10生产用固定资产生产用固定资产1010机床类资产机床类资产101001车床车床101002磨床磨床（3）部部门门分分级级设设置置。即即定定义义该该核核算算单单位位所所使使用用的的部部门门代代码码共共有几个级次以及每级

13、部门代码的长度。有几个级次以及每级部门代码的长度。（4）删删除除核核算算单单位位，即即删删除除账账套套。删删除除该该单单位位的的所所有有固固定定资产数据。资产数据。（5）修修改改核核算算单单位位信信息息。修修改改指指定定核核算算单单位位的的有有关关设设置置或或数数据内容。据内容。922固定资产卡片结构定义固定资产卡片结构定义固固定定资资产产卡卡片片结结构构是是指指固固定定资资产产卡卡片片中中包包含含的的项项目目以以及及每每一一个项目的类型、长度等属性。个项目的类型、长度等属性。对对于于固固定定资资产产卡卡片片项项目目中中的的自自定定义义项项目目，必必须须在在装装入入卡卡片片之之前设置完成，前设

14、置完成，一旦开始录入卡片后即不允许再作修改。一旦开始录入卡片后即不允许再作修改。定定义义卡卡片片项项目目时时，要要求求输输入入项项目目类类型型，比比如如文文字字型型、数数值值型型、日期型、逻辑型等。日期型、逻辑型等。有有的的软软件件预预置置了了对对固固定定资资产产核核算算与与管管理理时时所所需需要要的的所所有有的的项项目，因而不需要或不允许用户再增加新的项目。目，因而不需要或不允许用户再增加新的项目。在在允允许许用用户户自自定定义义卡卡片片项项目目的的固固定定资资产产管管理理系系统统中中，对对固固定定资产卡片项目的操作内容有：资产卡片项目的操作内容有：（1）增加卡片项目增加卡片项目。增加一个自

15、定义的卡片项目。增加一个自定义的卡片项目。（2）删除卡片项目删除卡片项目。删除一个不再使用的自定义卡片项目。删除一个不再使用的自定义卡片项目。（3）保存定义的卡片项目保存定义的卡片项目。保存当前增加或修改的卡片项目。保存当前增加或修改的卡片项目。表表9-2金蝶金蝶软件固定资产卡片项目表软件固定资产卡片项目表基本入账信息基本入账信息序号序号项目名称项目名称序号序号项目名称项目名称1固定资产代码固定资产代码10存放地点存放地点2固定资产名称固定资产名称11备注备注3固定资产科目固定资产科目12入账日期入账日期4累计折旧科目累计折旧科目13增加方式增加方式5型号型号14原值原值6类别类别15币别币别

16、7使用情况使用情况16原值原币原值原币8使用部门使用部门17原值本位币原值本位币9经济用途经济用途18累计折旧累计折旧折旧信息折旧信息1折旧方法折旧方法6净值净值2入账起预计使用期间入账起预计使用期间7预计净残值预计净残值3折旧费用科目折旧费用科目8累计已计提折旧期间累计已计提折旧期间4原值原值9折旧计算方法折旧计算方法5累计折旧累计折旧本年变动数据本年变动数据1本年原值调增本年原值调增4本年累计折旧减少本年累计折旧减少2本年原值减少本年原值减少5本年计提折旧本年计提折旧3本年累计折旧调增本年累计折旧调增6年初原值年初原值923初始卡片录入初始卡片录入 初次使用固定资产系统时需要从手工资料转入

17、软件系统的卡初次使用固定资产系统时需要从手工资料转入软件系统的卡片称为初始卡片。片称为初始卡片。系统正式使用后需新增的卡片则不再是初始卡片，而是作为系统正式使用后需新增的卡片则不再是初始卡片，而是作为变动资料处理。变动资料处理。固定资产的初始卡片应在系统提供的录入窗口逐项输入。固定资产的初始卡片应在系统提供的录入窗口逐项输入。（1）固固定定资资产产卡卡片片代代码码。又又称称固固定定资资产产代代码码，是是不不同同卡卡片片、不不同同固固定定资资产产相相互区别的惟一标识。互区别的惟一标识。（2）启启用用日日期期。表表示示固固定定资资产产管管理理系系统统开开始始使使用用的的日日期期，也也就就是是固固定

18、定资资产产从从手手工过渡到计算机管理的日期。工过渡到计算机管理的日期。主要录入项目的录入方法及注意事项说明如下：主要录入项目的录入方法及注意事项说明如下：（3）折旧方法。折旧方法。表示该项固定资产采用哪一种折旧方法计提折旧。表示该项固定资产采用哪一种折旧方法计提折旧。一一般般除除了了要要求求用用户户选选择择折折旧旧方方法法外外，还还要要求求用用户户选选择择（确确认认）或或输输入入折折旧计算公式。旧计算公式。固固定定资资产产管管理理系系统统中中，一一般般采采用用个个别别折折旧旧法法计计提提折折旧旧，通通常常有有如如下下几几种种折旧方法：折旧方法：平均年限法。平均年限法。工作量法。工作量法。双倍余

19、额递减法。双倍余额递减法。年数总和法。年数总和法。（4）累计折旧。累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计计提的折旧额。表示该固定资产至目前为止累计计提的折旧额。对于初始卡片，是指到开始使用固定资产管理系统时的累计已提折旧。对于初始卡片，是指到开始使用固定资产管理系统时的累计已提折旧。（5）原值。原值。指固定资产的入账价值。指固定资产的入账价值。原值应与账务系统中原值应与账务系统中“固定资产固定资产”科目的账面价值一致。科目的账面价值一致。（6）预计残值。预计残值。指本项固定资产的预计净残值。指本项固定资产的预计净残值。（7）累计工作量。累计工作量。表示该固定资产至目前为止累计工作总量。表示该固

20、定资产至目前为止累计工作总量。录录入入固固定定资资产产卡卡片片的的主主要要操操作作有有：增增加加卡卡片片、删删除除卡卡片片、保保存存编编辑辑的的卡卡片、取消对卡片的编辑等。片、取消对卡片的编辑等。固固定定资资产产变变动动资资料料是是记记录录固固定定资资产产变变动动的的各各种种凭凭证证、文文件件的的统称。如：发票、购进合同、验收报告、入库单等。统称。如：发票、购进合同、验收报告、入库单等。固固定定资资产产因因购购建建、报报废废、增增减减等等事事项项往往往往引引起起固固定定资资产产卡卡片的变动。片的变动。固固定定资资产产的的变变动动资资料料属属于于固固定定资资产产的的日日常常核核算算资资料料，这这

21、些些资资料料是是对对固固定定资资产产进进行行登登账账、折折旧旧、报报废废核核销销等等会会计计处处理理的的依依据。据。录入固定资产变动资料表现为录入固定资产变动资料表现为固定资产卡片的新增或修改。固定资产卡片的新增或修改。93固定资产变动资料输入与处理固定资产变动资料输入与处理93l变动资料输入与修改变动资料输入与修改固定资产变动固定资产变动资料录入的项目与新建固定资产卡片时录入的资料录入的项目与新建固定资产卡片时录入的项目大致相同极少数区别于初始卡片的项目，这些项目的处项目大致相同极少数区别于初始卡片的项目，这些项目的处理方法如下：理方法如下：（l）凭证号（或业务号）凭证号（或业务号）。是固定

22、资产变动业务的标识。通。是固定资产变动业务的标识。通常由系统自动递增编号。常由系统自动递增编号。（2）凭证日期凭证日期。系统默认为进入固定资产管理系统进行操。系统默认为进入固定资产管理系统进行操作的日期。作的日期。（3）摘要摘要。说明固定资产变动的原因。说明固定资产变动的原因。在对固定资产变动资料进行操作时，系统一般提供以下操作在对固定资产变动资料进行操作时，系统一般提供以下操作功能：功能：（1）新增一项固定资产。）新增一项固定资产。（2）减少一项固定资产。）减少一项固定资产。（3）保存当前操作。）保存当前操作。（4）取消当前操作。）取消当前操作。当当用用户户单单位位需需要要改改变变折折旧旧方

23、方法法时时，可可以以调调用用这这一一功功能能来来进进行行针对性的处理。针对性的处理。也也有有的的软软件件提提供供给给用用户户修修改改卡卡片片内内容容的的操操作作命命令令，而而修修改改卡卡片内容通常是针对固定资产的折旧方法的。片内容通常是针对固定资产的折旧方法的。932改变固定资产折旧方法改变固定资产折旧方法933变动资料审核变动资料审核 凡凡是是新新输输入入或或修修改改的的变变动动资资料料，需需经经过过审审核核人人员员的的审审核核后后才才能正式更新卡片内容并据以记账。能正式更新卡片内容并据以记账。变变动动资资料料的的审审核核和和输输入入应应由由不不同同操操作作员员担担任任，以以便便于于更更好好

24、地地发挥审查作用。发挥审查作用。有有些些业业务务需需要要生生成成记记账账凭凭证证，如如固固定定资资产产的的增增加加、减减少少等等，而而有有些些业业务务则则不不需需要要生生成成记记账账凭凭证证，如如折折旧旧方方法法变变更更、预预计计残残值调整等。值调整等。通通用用软软件件一一般般提提供供生生成成记记账账凭凭证证的的选选项项命命令令。系系统统可可根根据据用用户的要求来传递机制凭证。户的要求来传递机制凭证。通通用用固固定定资资产产管管理理系系统统有有自自动动计计提提折折旧旧的的功功能能，并并能能将将分分摊摊折折旧旧费费用用的的的的凭凭证证传传递递至至账账务务处理系统，同时处理系统，同时更新卡片内容更

25、新卡片内容。在在初初始始资资料料设设置置正正确确的的前前提提下下，系系统统能能够够对对折旧费用进行精确的计算。折旧费用进行精确的计算。当当采采用用工工作作量量法法计计算算固固定定资资产产折折旧旧时时，需需要要用用户户按按月月录录入入当当月月的的工工作作量量，以以便便为为折折旧旧核核算算提供计算依据。提供计算依据。94计提折旧与凭证传递计提折旧与凭证传递 折旧计算与卡片更新过程中，系统将自动完成以下折旧计算与卡片更新过程中，系统将自动完成以下几项工作几项工作：（1）数据保存数据保存。记账前，先自动将有关数据转移。记账前，先自动将有关数据转移保存到磁盘中的另一个地方。保存到磁盘中的另一个地方。（2

26、）计算折旧计算折旧。根据固定资产卡片中的有关项目。根据固定资产卡片中的有关项目（主要是原值和折旧方法），分卡片逐个计算每项（主要是原值和折旧方法），分卡片逐个计算每项固定资产当月折旧额，产生固定资产折旧数据。固定资产当月折旧额，产生固定资产折旧数据。（3）生成记账凭证生成记账凭证。按照系统保存的费用分配参。按照系统保存的费用分配参数自动生成计提固定资产折旧的记账凭证，自动传数自动生成计提固定资产折旧的记账凭证，自动传递至账务处理系统。递至账务处理系统。（4）更新卡片更新卡片。根据折旧计提结果更新固定资产。根据折旧计提结果更新固定资产卡片内容。卡片内容。固固定定资资产产账账表表可可通通过过屏屏幕

27、幕显显示示和和打打印印机机打打印印两两种种途途径输出。径输出。95固定资产账表输出固定资产账表输出 查查询询变变动动数数据据，就就是是查查询询固固定定资资产产的的增增减减变变化化情情况。况。执行变动资料查询功能时，需要执行变动资料查询功能时，需要选择查询的范围。选择查询的范围。可可通通过过选选择择条条目目和和相相应应命命令令使使系系统统显显示示固固定定资资产产变动资料的详细内容。变动资料的详细内容。951变动资料查询与打印变动资料查询与打印 95 2 卡片查询与打印卡片查询与打印固定资产卡片总是反映某项固定资产的最新内容固定资产卡片总是反映某项固定资产的最新内容。查询或打印卡片时要注意以下几个

28、问题：查询或打印卡片时要注意以下几个问题：（1）固定资产卡片的录入格式与输出格式一般是不固定资产卡片的录入格式与输出格式一般是不同的。同的。用户既要适应卡片录入时的项目排列规则，用户既要适应卡片录入时的项目排列规则，又要习惯阅读输出的界面格式中的内容。又要习惯阅读输出的界面格式中的内容。（2）卡片中的项目内容有一定的层次性，）卡片中的项目内容有一定的层次性，打印的卡打印的卡片资料中并不包括卡片项目的全部详细内容片资料中并不包括卡片项目的全部详细内容。（3）输入查询条件时，可输入卡片编码，也可输入）输入查询条件时，可输入卡片编码，也可输入固定资产名称或固定资产代码。固定资产名称或固定资产代码。（

29、4）多数系统提供卡片的）多数系统提供卡片的多种打印格式多种打印格式，用户可根，用户可根据需要选择适当的打印格式打印卡片。据需要选择适当的打印格式打印卡片。固固定定资资产产明明细细资资料料包包括括固固定定资资产产登登记记簿簿、固固定定资资产产明细账和固定资产余额增减表等几种。明细账和固定资产余额增减表等几种。（1）固固定定资资产产登登记记簿簿。用用于于反反映映某某一一类类别别固固定定资资产产在一定期间的增减变动情况。在一定期间的增减变动情况。登记簿中列示了固定资产卡片中的主要项目内容。登记簿中列示了固定资产卡片中的主要项目内容。（2）固固定定资资产产明明细细账账。用用于于反反映映固固定定资资产产

30、增增减减变变动动的的明明细细情情况况，它它一一般般按按固固定定资资产产卡卡片片反反映映，而而不不是是按按类别反映。类别反映。（3）固固定定资资产产增增减减余余额额表表。用用来来反反映映各各项项固固定定资资产产某某一一期期间间的的原原值值增增减减汇汇总总额额和和期期末末原原值值余余额额。也也可可以以反映大类固定资产原值的增减及结余情况。反映大类固定资产原值的增减及结余情况。953固定资产明细资料查询固定资产明细资料查询 折折旧旧分分配配表表是是提提供供按按部部门门或或按按类类别别的的固固定定资资产产折折旧旧费费用用分分配配情情况况的的明明细细报报表表，它它反反映映了了各各部部门门固固定定资资产产

31、折折旧旧费费用用的的分分配配数数和汇总数。和汇总数。折折旧旧分分配配表表是是编编制制折折旧旧费费用用汇汇总总分分配配凭凭证证和和计计算算用用户户单单位位的相应成本费用的依据。的相应成本费用的依据。有有些些系系统统提提供供概概括括性性的的折折旧旧费费用用分分配配表表，同同时时提提供供详详细细的的折旧费用计提明细表，以完整反映折旧计提情况。折旧费用计提明细表，以完整反映折旧计提情况。954折旧分配表查询折旧分配表查询96数据备份与系统维护数据备份与系统维护 固固定定资资产产变变动动资资料料输输入入或或期期末末业业务务处处理理后后，应应及及时时将将硬硬盘盘数数据复制到软盘或其他媒介上妥为保存。据复制到软盘或其他媒介上妥为保存。卡卡片片整整理理是是固固定定资资产产管管理理系系统统中中不不可可忽忽视视的的一一项项基基本本的的管管理功能。理功能。